1、單位：元銷售預算（表一）季 度1234全年預計銷售量（件）甲產品8001000120010004000乙產品50075010007503000預計銷售價格甲產品6565656565乙產品7575757575銷售收入甲產品52000650007800065000260000乙產品37500562507500056250225000合計89500121250153000121250485000預計現(xiàn)金收入計算表（表二）單位：元季 度1234全年期初應收帳款3100031000第1季度銷售收入537003580089500第2季度銷售收入7275048500121250第3季度銷售收入9180061

2、200153000第4季度銷售收入7275072750現(xiàn)金收入合計84700108550140300133950467500單位：件生產預算（表三）季 度1234全年甲產品預計銷售量8001000120010004000力口：預計期末存貨100120100120120預計需要量9001120130011204120減：期初存貨8010012010080預計生產量8201020118010204040乙產品：預計銷售量50075010007503000力口：預計期末存貨75100757575預計需要量57585010758253075減：期初存貨50751007550預計生產量525775975

3、7503025直接材料采購預算（甲產品）（表四）單位：千克季度1234合計預計生產量（件）8201020118010204040材料單耗P 材料33333S 材料22222預計生產需用量P 材料246030603540306012120S 材料16402040236020408080加：期末存料量P 材料918106291810801080S 材料612708612720720預計需要量合計P 材料337841224458414013200S 材料2252748297227608800減：期初存料量P 材料7209181062918720S 材料480612708612480預計采購量P 材料

4、265832043396322212480S 材料17722136226421488320材料單價（元）P 材料44444S 材料55555預計采購金額（元）1949223496249042362891520P 材料1063212816135841288849920S 材料886010680113201074041600單位：千克直接材料采購預算（乙產品）（表五）季 度1234全年預計生產量（件）5257759757503025材料單耗（Q材料）22222預計生產需用量10501550195015006050加：期末存料量465585450450450預計需要量合計15152135240019

5、506500減：期初存料量420465585450450預計采購量10951670181515006080材料單價（元）66666預計采購金額（元）65701002010890900036480預計現(xiàn)金支出計算表（表六）單位：元季 度1234全年預計采購金額26062335163579432628128000甲產品1949223496249042362891520乙產品65701002010890900036480期初應付帳款1100011000第1季度米購金額156371042526062第2季度米購金額201101340633516第3季度米購金額214761431835794第4季度米購

6、金額1957719577現(xiàn)金支出合計26637305353488233895125949單位：元直接人工預算（表七）季 度1234全年甲產品：預計生產量（件）8201020118010204040單位產品工時定額（工時）33333直接人工工時總額（工時）246030603540306012120單位工時工資率44444預計直接人工成本總額984012240141601224048480乙產品：預計生產量（件）5257759757503025單位產品工時定額（工時）55555直接人工工時總額（工時）262538754875375015125單位工時工資率44444預計直接人工成本總額105001

7、55001950015000605000直接人工成本總額20340277403366027240108980變動性制造費用固定性制造費用間接材料8000管理人員工資8096間接人工7600折舊費16347維修費6000辦公費6500水電費7280保險費5200其他3814其他2000合計32694合計38143直接人工工時總數(shù)27245減：折舊現(xiàn)金支出合計1634721796分配率=32694/27245=每季數(shù)=21796/4=5449預計現(xiàn)金支出計算表（表九）季 度1234全年直接人工工時508569358415681027245甲產品246030603540306012120乙產品262

8、538754875375015125變動性制造費用6102832210098817227694甲產品295236724248367214544乙產品315046505850450018150固定性制造費用544954495449544921796現(xiàn)金支出合計1155113771155471362154490產品成本預算（乙產品）（表十一）計劃產量：4040件成本項目單位用量單價（元）單位成本總成本直接材料P 材料3千克48480S 材料2千克40400小計88880直接人工3工時48480變動性制造費用3工時14544合計151904力U:在產品及自制半成品期0初余額減：在產品及自制半成品期0

9、末余額預計廠品生廠成本151904力口：產成品期初余額3200減：產成品期末余額4512預計產品銷售成本150592計劃產量：3025件成本項目單位用量單價（元）單位成本總成本直接材料2千克36300直接人工5工時60500變動性制造費用5工時18150合計114950力U:在產品及自制半成品期0初余額減：在產品及自制半成品期0末余額預計廠品生廠成本114950力口：產成品期初余額2100減：產成品期末余額2850預計產品銷售成本114200單位：元期末存貨預算（表十二）項目數(shù)量單價金額材料存貨P材料10804320Q材料4502700S材料7203600小計10620產成品存貨甲產品1204

10、512乙產品752850小計7362存貨合計17982銷售費用預算（表十三）單位:元變動性銷售費用固定性銷售費用銷售傭金6100管理人員工資7000辦公費3400廣告費12000運輸費7600保險費6000其他1045其他2400合計18145合計27400預計產品銷售成本264792分配率=18145/264792=每季數(shù)=27480/4=6850管理費用預算（表十四）單位：元費 用 項 目金 額公司經(jīng)費4000工會經(jīng)費1500董事會費2000無形資產攤銷費700職工培訓費800其他1000合計10000各季現(xiàn)金支付數(shù)10000/4=2500單位：元銷售費用預計現(xiàn)金支出計算表（表十五）季 度

11、1234合計預計產品銷售成本49148661988324866198264792甲產品30118376484517837648150592乙產品19030285503807028550114200變動性制造費用334245015801450118145甲產品204825603072256010240乙產品12941941272919417905固定性制造費用685068506850685027400現(xiàn)金支出合計1019211351126511135145545單位：元現(xiàn)金預算（表十六）季 度1234全年期初現(xiàn)金余額40005563504948424000力口：銷售現(xiàn)金收入84700108550

12、140300133950467500現(xiàn)金收入合計88700114113145349138792471500減：現(xiàn)金支出直接材料26637305353488233895125949直接人工20340277403366027240108980制造費用1155113771155471362154490銷售費用1019211351126511135145545管理費用250025002500250010000所得稅1006710067100671006640267設備購置109506000240002800068950長期貸款利息9009009009003600投資者利潤200020002000200

13、08000合計95137104864136207129573465781現(xiàn)金余缺(6437)9249914292195719籌資與運用銀行短期借款1200012000償還銀行借款(4000)(4000)(4000)(12000)支付借款利息(200)(300)(400)(900)期末現(xiàn)金余額55635049484248194819預計損益表（表十七）X X年度項目金 額資 料銷售收入485000減：產品銷售成本（變動成本）264792必、一變動性銷售費用18145君t三貝獻邊際202063減：固定性制造費用38143表八固定性銷售費用27400君t三管理費用10000表十四息稅前禾潤12652

14、0減：利息4500利潤總額122020減：所得稅（33%40267凈利潤81753預計資產負債表（表十八）X X年度項 目期初期末資料（期末數(shù)）資產流動資產貨幣資金40004819表卜K應收帳款3100048500表一（第四季度銷售收入40%存貨1300017982長二待攤費用5600預計數(shù)流動資產合計4800076901固定資產固定資產原價198699267649年初數(shù)十表十六”設備購置合計”減：累計折舊1000026347表八固定資產凈值188699241302固定資產合計188699241302無形資產及遞延資產視所17001000根據(jù)無形資產攤銷計劃填列無形資產及遞延資產合計17001

15、000長期資產合計190399242302資產總計238399319203負債及所有者權益流動負債應付帳款1100013051表六，第四季度采購金額X 40%應付利潤9172預計分配利潤-已付利潤（表十六）應付福利費38003800流動負債合計1480026023長期負債長期借款9600010100根據(jù)有關計劃填列長期負債合計9600010100負債合計110800127023所有者權益實收資本100000100000資本公積57995799盈余公積380011975年初數(shù)十本期提取數(shù)未分配利潤1800074406所有者權益合計157599192180負債及所有者權益總計238399319203預計財務狀況變動表(表十九)X X年度單位：元流動資金來源和運用金額流動資金各項目的變動金額一、流動資金來源81753一、流動資金本期增加數(shù)1、本年凈利潤1、貨幣資金819力口：不減少流動資金的費用和損失2、應收帳款17500(1)固定資產折舊163473、待攤費用5600(2)無形資