1、報稅流程：1 、地稅申報的稅金有： 營業稅、城建稅、教育費附加、 個人所得稅、 印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。（1）每月 7 號前，申報個人所得稅。（2）每月 15 號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費 附加。（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。（4）房產稅、土地使用稅，每年 4 月 15 號前、 10 月 15 號前申報。 但是，各地稅務要求不一樣， 按照單位主管稅務局要求的期限進行申 報。（5）車船使用稅，每年 4 月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣， 按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。（7）納稅申報方式：網上申報和

2、上門申報。如果網上申報，直接登 陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼后進行 申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就 行了。2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。（ 1）每月 15 號前申報增值稅。（2）每季度末下月的 15 號前申報所得稅。 （3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統，一般國 稅都要對申報單位進行培訓的。抄稅報稅流程： 一、抄稅1 抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票 IC 卡，然后報稅 務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據 . 一般抄了 稅才能報稅的 ,而且抄過稅后才能開具下個月發票的 , 就相當于是一 個月

3、的開出銷項稅結清一下。抄稅和報稅是兩個流程 , 統稱為抄報稅：IC 卡是購發票、開發票和抄稅用的。1、購發票時，持 IC 卡和發票準購證去稅務局辦理， 購買回來后， 將 IC 卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發票 時所用。2、開發票時，首先將 IC 卡插入讀卡器，然后進入開票系統中進 行開具發票的操作（怎樣開發票，你一定會吧？就不詳細說明了）， 需要注意的是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月 末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅時限（一般是次 月的 1-5 日），將

4、本月已經開具使用的發票信息抄入到 IC 卡中，然 后打印出紙質報表并加蓋公章，持 IC 卡和報表去稅務局大廳進行抄 稅。5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、 報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后， 進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器 中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中完成的， 關于進銷項發票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季 度的申報表主表報送到稅務局。（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程 之一。如果企業是增值稅一般納稅人 , 且需要開具增值稅專用發票的， 都必須購買稅控電腦，

5、 在申請成為暫認定一般納稅人后， 須到稅務機 關指定的單位購買金稅卡及 IC 卡（用于開具發票及抄稅、購買增值 稅發票使用）。就是把上月開出的發票全部記入發票 IC 卡，然后報 稅務部門讀入他們的服務器， 以此做為該單位計算稅額的依據。 一般 是執行了抄稅才能報稅的， 而且抄過稅后才能開具本月發票的。 在每 月抄稅成功后方可進行納稅申報。（二）、網上報稅前仍要抄稅 1、網上報稅是指你從網上填報單 位的納稅信息。 2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上， 將本月開具發票的信息讀到 IC 卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦 后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。 3、 核對

6、相符后，才能申報。抄稅常識：2 抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過 程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的， 都必須購 買稅控電腦， 申請成為暫認定一般納稅人后， 須到稅務機關指定的單 位購買金稅卡及 IC 卡（用于開具發票及抄稅、買專票使用）。就是 把當月開出的發票全部記入發票 IC 卡，然后報稅務部門讀入他們的 電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的， 而且抄過稅后才能開具下個月發票的， 就相當于是一個月的開出銷項 稅結清一下。就是每月大約15號到稅務局去抄稅就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅 抄稅時需要帶：1 、 IC 卡（已在開

7、票系統中寫抄稅）2、本月的所有的銷項發票3、還有最后一張空白的發票4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回 的正數發票5、發票購領卡抄報稅日期：抄稅日期為每月 8 日以前，增值稅報稅日期為 10 日以前，所得 稅為 15 日以前（一）查詢當月開票情況 企業于每月最后一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢（該作廢的 未作廢；不該作廢的卻作廢了） 等情況，發現上述情況必須立即處理， 必須確保 IC 卡電子信息同紙介發票完全一致。（二）抄稅時間的規定1 、企業應在法定的申報期內提前 2 天辦理抄報稅手續。 同時應 注意在辦理抄報稅成

8、功后，方可進行納稅申報。2 、無論上月是否購買或開具稅控發票， 企業都必須在抄報稅期 內執行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法 開具稅控發票。3 、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作， 否則將影響企 業開具稅控發票。4 、每月 1 日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄 稅，每月 1 日后開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。 故企業當 月作廢的稅控發票應及時在系統內執行 “發票作廢” ，系統一旦結帳， 企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。5 、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤， 即抄稅軟盤中僅存 儲當月抄稅數據； 特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤， 即該

9、軟盤 中不能存在上一年度的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤， 并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6 、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將 企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄； 企業未使用完的稅控發 票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷， 企業不得將庫存未用稅 控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。7、由DOS版開票子系統改為 WINDOWS開票子系統的企業，應 將上月執行抄報稅操作后用 DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主 管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄， 同時將未使用完的稅控發票 由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，并且不得再用DOS版開票 子系統開具

10、稅控發票。8 、有分開票機的企業在抄報稅時， 應按先將分開票機抄報稅再 將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。9 、企業發生涉稅事項變更時， 應首先到第三稅務所辦理有關變 更手續。然后持稅務登記證 副本、一般納稅人資格證書 或批 復、金稅卡、抄報稅 IC 卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征 管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。（三）抄報稅不成功的處理 企業報送的稅控發票存根聯明細數據軟盤和稅控 IC 卡經主管 稅務局核對后，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：1 、因企業硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小于 稅控 IC 卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根

11、聯，到主管 稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。2 、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數 大于稅控 IC 卡（不含稅控 IC 卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所 含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統， 但當月必須查明產生 此種不一致情況的原因。3 、因企業計算機型號不匹配造成稅控 IC 卡中稅控發票存根聯 數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統； 根據系統提示不能存入的， 企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管 稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。4 、因企業軟盤質量問題致使無法采集稅控發票存根聯數據的， 企業應重新報送軟盤。抄稅流程 抄稅是指開票單位將防偽稅

12、控中開具的增值稅發票的信息讀入 企業開發票使用的 IC 卡中，然后將 IC 卡帶到國稅局去， 讀到他們的 電腦系統中 . 以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局 計算機系統的信息進行全國范圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、 大頭小尾票，并控制企業的銷售收入。抄報稅操作 應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做 的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的 操作順序：1、抄稅：一、用戶抄報稅流程抄稅寫IC卡-t打印各種報表-t報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進入系統-T報稅處理-T抄報稅管理-T抄稅處理-T系統彈出“確認對話框” -T插入IC卡，確認-t正常

13、抄寫IC卡成功B、重復抄上月舊稅：進入系統-T報稅處理-T抄報稅管理-T抄稅處理-T系統彈出“確認對話框” -T插入IC卡，確認-T抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態查詢進入系統-T報稅處理-T金稅卡管理-T金稅卡狀態查詢-T系 統彈出詳細的信息2、報稅：將抄稅后的 IC 卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅 服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員， 他們會根據報稅系統的要求 給你報稅，也就是讀取你 IC 卡上開票信息，然后與各種銷項報表相 核對，然后進行報稅處理。3、 認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯 , 到國 稅局發票認證窗口辦理即可 . 增值稅專用發票開出 90 天內認證有效 . 當

14、月認證的必須在當月抵扣非正常抄稅的處理指 一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅 卡或 IC 卡等情況二、受理資料：1、IC 卡2、手工制作的增值稅專用發票匯總表（蓋公章）3、手工制作的增值稅普通發票匯總表（蓋公章）4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票 （包括正常票和作廢票）5、上次抄稅的最后一張專用發票6、全部空白專用發票7、發票領購簿和發票發售清單8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）9、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅 卡或 IC 卡時用）三、辦理程序：1、防偽稅控企業在服務單位（科稅

15、公司）取得新金稅卡2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普 通發票時，辦稅服務廳填寫非正常報稅處理表，采用存根聯補錄 方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發 票3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡并簽名的科稅公司維 修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票四、相關WINDOWS票系統手工表格可以在本公司網站的'最新 通知 windows 開票系統相關手工報表格式 ' 下載。稅務會計的報稅程序 （ 一般納稅人 ） 增值稅一般納稅人開票系統是“金稅工程”中的一個子系統，也 是一個與抄報稅等操作環節密切相關的稅收控

16、管軟件。 一些企業在日 常的開票及抄報稅過程中， 由于某些環節未操作到位或其它原因， 系 統時常就會出現一些 “故障”，而影響企業日常的開票或抄報稅工作。 對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發 生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：一、開票操作“故障”（一）“故障”描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發 現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業 能按時抄稅， 開票系統具有在每月抄稅起始日， 未抄稅前自動 “鎖死” 開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二 是企業雖已執行了

17、抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定， 企業在每月抄稅日及時抄稅后， 應在規定期限內到稅務機關報稅， 如 果企業抄稅后逾期未報稅的，則開票系統仍會“鎖死”而無法開票。（三）“故障”排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，并在規定時 間內，持已抄稅的 IC 卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統即可 自動解鎖，并恢復開票功能。二、報稅及購票授權“故障”（一）“故障”描述：在操作系統正常的情況下，由于企業操作 人員未按正常程序操作， 盡管已進行開票和抄稅操作， 但到稅務部門 報稅時，系統往往會提示： “信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者 IC 卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正

18、常 抄報稅。（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權后才能購 買發票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業 IC 卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存， 如果先抄稅， 然后獲得購 票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：“信息解密累加和錯” ， 報稅失敗；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則 IC 卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。（三）“故障”排除：1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示“信息解密累加和 錯”，先到國稅機關將出故障的 IC 卡解鎖重寫，然后重新進入開票 系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。2、若出現 IC 卡上的購票授權信息被清除故

19、障， 先進行正常報稅， 如再購票還需重新進行購票授權。三、抄報稅“故障”（一）“故障”描述：系統接口等正常，插入 IC 卡卻系統無反 應或無法進行開票及抄報稅操作。（二）原因及分析：可能是 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發生了損 壞，三個硬件中只要其中之一發生損壞， 系統都將無法進行正常的開 票和抄報稅操作。硬盤發生了損壞，插入 IC 卡系統無反應或無法正 常運行；若硬盤正常， IC 卡或金稅卡損壞，插入 IC 卡后系統也無法 讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。（三）“故障”排除：1、當發現稅控 IC 卡損壞時，應先到運行維護單位更換 IC 卡， 再到國稅機關進行 IC 卡的解鎖重寫，然后，重新進

20、入系統利用抄上 月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再 到國稅機關重新發行金稅卡， 并將上月已開的全部發票存根聯送到國 稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統也即恢復正常。3、當發現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重 新安裝金稅系統，利用原完好的 IC 卡和金稅卡，即可進入金稅系統 進行抄報稅和開票操作。四、注銷金稅卡“故障”（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人 或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。（二）原因及分析：除 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發生損壞等原 因外，企業在未完成截止注銷

21、日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無 法注銷金稅卡。（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第 一步，進行上月和注銷當月 1 日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持 IC 卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發票；第三步請專業 人員拆除金稅卡；第四步，將 IC 卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理 金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞， 就應當請運行維護單位， 重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相 關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業如何辦理納稅申報1 納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專 戶，然后到申報征收窗口辦理納稅 IC 卡。若愿意委托代理申報

22、的， 到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續。并于次月 10 日前到服 務大廳辦理納稅申報手續，以后每月無論有否銷售（營業）收入，都 應在規定的期限內辦理納稅申報。2 中華人民共和國稅收征收管理法 第二十五條第一款規定： 納稅人必須依照法律、 行政法規規定或者稅務機關依照法律、 行政法 規的規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。 中華人民共和 國稅收征收征管法實施細則 第三十二條規定： 在納稅期內沒有應納 稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的 情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種 的相關規定辦理， 不一定與是否有收入存在必然的聯系。 各稅種的

23、申 報流程與正常申報流程相同， 社保費的零申報需要稅收專管員和所長 的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程1 增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據中華人民共和國稅收 征收管理法及其實施細則、 中華人民共和國增值稅暫行條例和 中華人民共和國發票管理辦法的有關規定，制定本辦法。一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納 稅申報。二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。 使用防偽稅控 系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后， 方可進行納 稅申報。三、納稅申報資料（一）必報資料1. 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及其增 值稅納稅申報表附列資料 （表一） 、（表

24、二） 、（表三） 、（表四） ；2. 使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC 卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、 增值稅專用發票存根聯明細表及增值稅專用發票抵扣聯明細 表；3. 資產負債表和損益表；4. 成品油購銷存情況明細表 （發生成品油零售業務的納稅人 填報）；5. 主管稅務機關規定的其他必報資料。 納稅申報實行電子信息采集的納稅人， 除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的增值稅納稅申報表（適 用于一般納稅人）（主表及附表）。（二）備查資料1. 已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值

25、稅專用發票抵扣 聯；3. 海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及 購進廢舊物資普通發票的復印件；4. 收購憑證的存根聯或報查聯；5. 代扣代繳稅款憑證存根聯； 備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。四、增值稅納稅申報資料的管理（一）增值稅納稅申報必報資料納稅人在納稅申報期內， 應及時將全部必報資料的電子數據報送 主管稅務機關， 并在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內 （具體 時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送 的紙介的必報資料 （具體份數由省一級國家稅務局確定） 報送主管稅 務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。（二）增值稅納

26、稅申報備查資料 納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根 聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系 統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每 25 份裝訂 一冊，不足 25 份的按實際開具份數裝訂。2. 對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每 25 份裝訂一冊，不足 25 份的按實際份數裝訂。3. 裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的 征稅 / 扣稅單證匯總 簿封面（以下簡稱“封面”），并按規定填寫封面內容，由辦 稅人員和財務人員審核簽章。啟用封面后，納稅人可不再填寫原 增值稅專用發

27、票的封面內容。4. 納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票， 暫不加裝封 面，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余部分剪角作 廢的當月加裝封面。納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月， 加 裝封面5. 封面的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、 稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體 格式由各省一級國家稅務局制定。五、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）（主表 及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。六、申報期限納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月 1 日起至 10 日止， 遇最后一日為法定節假日的，順延 1 日；在每月 1 日至 10

28、 日內有連 續 3 日以上法定休假日的，按休假日天數順延。七、罰則（一）納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按 照中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條的有關規定處罰。（二）納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納 稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按偷稅處理，并按中華人民共 和國稅收征收管理法第六十三條的有關規定處罰。（三）納稅人不進行納稅申報， 不繳或者少繳應納稅款的， 按中 華人民共和國稅收征收管理法第六十四條的有關規定處罰。 網上納稅申報流程網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、 營業稅 納稅申報、會計報表申報、 個人所得稅申報。網上申報有專門的網上 申報系統，而且有公司特定的 U KEY。抄稅：每月 1 號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項發票匯總表等 ;報稅 : 就是把你抄完稅的 IC 卡和打出匯總表在國稅局規定的日 期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務報表 一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。電子申報是上自己先在單位上網申報，然后把 IC 卡、主表、附 表、財務報表帶到稅務局再申報就可以了。1 先抄稅：就是把你的銷項資料信息自動寫在金稅卡上、然后打 印出銷項發票清單及匯總表（看看開發票的書明白了） 2 在規定的日 期內先自已在網上申報 （