1、第一章 審計與審計環境1.(單選題) 審計監督區別于其他經濟監督的本質特征是審計監督的（ ）。 A、公正性 B、獨立性 C、科學性 D、權威性 參考答案：B問題解析：2.(單選題) 審計產生的客觀基礎是（ ）。 A、經濟監督 B、受托經濟責任關系 C、生產力水平的提高 D、社會經濟管理方式 參考答案：B問題解析：3.(單選題) 在受托經濟責任關系中，審計監督的對象是（ ）。 A、財產所有權 B、經營管理權 C、會計資料 D、會計資料及其他經濟資料 參考答案：B1.(單選題) 將審計分為國家審計、內部審計和社會審計，是按（ ）不同所作的分類。 A、審計主體 B、審計客體 C、審計目的和內容 D、

2、審計內容 參考答案：A問題解析：2.(單選題) 將審計分為財政財務審計和經濟效益審計，是按（ ）不同所作的分類。 A、審計主體 B、審計客體 C、審計目的和內容 D、審計內容 參考答案：C1.(單選題) 下列各項中屬于注冊會計師審計業務（注冊會計師法定業務）的是（ ）。 A、設計財務會計制度 B、擔任會計顧問 C、代理記賬和納稅申報 D、驗證企業資本并出具驗資報告 參考答案：D1.(單選題) 根據我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是（ ）。 A.真實性 B.合法性 C.效益性 D.客觀性 參考答案：A問題解析：2.(單選題) ( )是國家批準成立的依法獨立承辦注冊會計師業務的單位，實行自收

3、自支，獨立核算，依法納稅。A中國注冊會計師協會B會計師事務所C信息咨詢公司D國家審計署 參考答案：B問題解析：3.(單選題) 下列不屬于注冊會計師審計業務（或法定業務）的有（ ）。 A、審查企業會計報表并出具審計報告 B、驗證企業資本并出具驗資報告 C、設計財務會計制度 D、資產評估 參考答案：C問題解析：4.(多選題) 成立有限責任公司會計師事務必須符合的條件有（ ）。 A、注冊資本不少于30萬元 B、注冊資本不少于50萬元 C、至少有5名注冊會計師 D、至少有3名注冊會計師 參考答案：AC1.(判斷題) 在我國，注冊會計師不能一個人名義承辦業務，而必須由會計師事務所統一接受委托。( ) 答

4、題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：2.(判斷題) 會計師事務所實行主任會計師負責制，主任會計師可以是注冊會計師，也可以是會計界知名人士。( ) 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：×第二章 審計人員職業道德1.(單選題) 下列各項中沒有違反注冊會計職業道德要求的是（ ）。 A、注冊會計師以個人名義承接業務 B、會計師事務所向幫助取得委托業務的個人支付介紹費 C、會計師事務所同意其他單位借用本所名義承接業務 D、會計師事務所在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號” 參考答案：D問題解析：2.(單選題) 注冊會計師甲是審計客戶ABC公司的項目組成員，假如存在

5、以下情況，甲不一定要回避的是（）。 A、甲的配偶擁有客戶的股票 B、甲的父母擁有客戶的股票 C、甲的子女擁有客戶的股票 D、甲買了小額的X基金，該基金投資組合中有大量的ABC公司股票 參考答案：D1.(單選題) 審計人員在執業過程中發現其無法勝任此項工作，其應當( )。A出具保留意見的審計報告B出具拒絕發表意見的審計報告C請求會計師事務所改派其他審計人員D依賴客戶職員的才能 參考答案：C1.(單選題) 下列關于職業道德的提法中，正確的是( )。 A、會計師事務所收費報價的高與低，一定不會對專業勝任能力和應有的關注產生不利影響 B、注冊會計師在營銷專業服務時，不應比較貶低其他會計師事務所 C、會

6、計師事務所的高級管理人員可以擔任被審計單位的獨立董事 D、注冊會計師至少應口頭承諾對在執行業務過程中知悉的客戶信息保密 參考答案：B問題解析：2.(單選題) 注冊會計師的下列行為中，不違反職業道德規范的是（）。 A、承接了主要工作需由事務所以為專家完成的業務 B、按服務成果的大小進行收費 C、不以個人名義承接一切業務 D、對自己的能力進行廣告宣傳 參考答案：A1.(單選題) 注冊會計師職業道德的基本要求有（ ）。 A、獨立 B、客觀 C、公正 D、準確 參考答案：D問題解析：2.(單選題) 下列各項有關注冊會計師審計提法中，不正確的有（ ）。 A.注冊會計師產生的直接原因是財產所有權和經營權的

7、分離 B.注冊會計師審計要適應商品經濟的發展 C.注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特性 D.注冊會計師審計隨企業管理的發展而發展 參考答案：D第三章 審計人員的法律責任1.(單選題) ( )是注冊會計師法律責任產生的法律因素。 A.內部控制審計模式的內在局限 B.社會公眾自我保護意識及法院的判例示范 C.審計風險的增加 D.某些審計人員職業素質低下 參考答案：B1.(單選題) 如果被審計單位的財務報表中存在重大錯報，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。 A、注冊會計師運用常規審計程序通常能夠發現該錯報但未發現 B、審計人員確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見 C、注冊會計師明

8、知道存在重大錯報卻出具無保留意見的審計報告 D、注冊會計師基本上遵守了審計準則的相關要求 參考答案：A問題解析：2.(單選題) 注冊會計師由于違約和過失行為，有可能因此承擔的法律責任形式包括（）。 A、行政責任和民事責任 B、民事責任和刑事責任 C、行政責任和刑事責任 D、行政責任、民事責任和刑事責任 參考答案：A1.(單選題) 以下關于注冊會計師過失的說法不正確的是（）。 A、過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理的謹慎 B、普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業準則的要求 C、重大過失是指注冊會計師根本沒有遵循專業準則或沒有按專業準則的基本要求執行審計 D、注冊會計師一旦出現過失就要承擔民

9、事賠償損失 參考答案：D問題解析：2.(單選題) 如果被審計單位內部控制健全有效，注冊會計師依賴了內部控制，將重大錯報風險評價為低水平，從而實施了相對較為簡略的實質性程序，但由于被審計單位串通舞弊最終導致有一項影響財務報表的重大錯報沒有查出，于是注冊會計師通常被認為負有（）的責任。 A、普通過失 B、重大過失 C、推定欺詐 D、欺詐 參考答案：A問題解析：3.(單選題) 甲注冊會計師在對ABC股份有限公司2007年度財務報表進行審計時，按照審計準則的要求對其有關應收賬款進行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但仍未發現應收賬款中某些重大錯報。你認為注冊會計師的行為屬于（）。 A、沒有過失或普通

10、過失 B、普通過失 C、重大過失 D、欺詐 參考答案：A問題解析：4.(單選題) 乙注冊會計師對XYZ公司進行審計時提出對存貨進行監盤，但XYZ公司表示年終前已做過盤點，并提供了盤點的全部記錄。A審查了盤點記錄后就認可了存貨的真實性。后來XYZ公司的存貨被證實存在大量虛構情況，那么乙將被認為有（ ）。 A、普通過失 B、違約 C、重大過失 D、欺詐 參考答案：C問題解析：5.(單選題) 在以下選項中，不屬于注冊會計師所承擔的行政責任表現形式的有（）。 A、警告 B、暫停執業 C、沒收違法所得 D、吊銷注冊會計師證書 參考答案：C問題解析：6.(單選題) 注冊會計師由于違約和過失行為，有可能因此

11、承擔的法律責任形式包括（）。 A、行政責任和民事責任 B、民事責任和刑事責任 C、行政責任和刑事責任 D、行政責任、民事責任和刑事責任 參考答案：A1.(單選題) 注冊會計師嚴格按照專業標準的要求執業，沒有欺詐行為，即使審定后的財務報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔（ ）。 A過失責任 B行政責任 C民事責任 D法律責任 參考答案：D問題解析：2.(判斷題) 按我國現行法律的規定會計師事務所和注冊會計師如果工作失誤或犯有欺詐行為，應對委托人或依賴已審計財務報表的第三人承擔法律責任。（） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：3.(判斷題) 被審單位經營失敗很可能會導致注冊會

12、計師審計失敗，但經營失敗不是一定會導致注冊會計師審計失敗。審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發表了錯誤的審計意見。（） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：4.(判斷題) 如果財務報表中的一項錯報漏報是注冊會計師按照常規審計程序無法查明的，即必須運用創造性的審計程序才能發現該項錯報漏報，則在查明該錯報漏報方面，注冊會計師可能被判為普通過失，而不是重大過失。（） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：×問題解析：5.(判斷題) 注冊會計師明知被審單位的財務報表中有重大未調整錯報，卻出具無保留意見的審計報告，應屬于重大過失，應承擔相應的法律責任。（） 答

13、題： 對. 錯. （已提交）參考答案：×1.(單選題) 在審計實務中，注冊會計師往往要求被審計單位提出（ ），以明確與財務報表有關的管理層責任。 A、管理當局保證書 B、管理建議書 C、內部控制重大缺陷溝通函 D 、管理當局聲明書 參考答案：D問題解析：2.(判斷題) 法律責任的出現，經常是因為注冊會計師在執業時沒有保持應有的職業謹慎，并因此導致了對其他人權利的損害。（） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：3.(判斷題) 應有的職業謹慎指的是注冊會計師應當具備足夠的專業知識和業務能力，按照執業準則的要求執業。在執業謹慎方面出現問題就構成了過失。（） 答題： 對. 錯.

14、 （已提交）參考答案：問題解析：4.(判斷題) 由于審計中的固有限制影響注冊會計師發現重大錯報的能力，注冊會計師不能對財務報表整條不存在重大錯報獲取絕對保證。特別是，如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執業，有時還是不能發現某項重大舞弊行為。（） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：5.(判斷題) 注冊會計師為了履行其職責，必須對審計工作做出合理安排，并以應有的職業謹慎態度執行審計業務，以便發現被審計單位財務報表中存在的所有錯報。（） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：×問題解析：6.(判斷題) 注冊會計師的審計報告并非對財務

15、報表的擔保，所以，未檢查出財務報表的重大錯報，并不一定表示審計工作未按審計準則執行。（） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：7.(判斷題) 為避免法律訴訟，注冊會計師對陷入財務或法律困境的被審計單位要給予特別的注意。因為在審計史上，大部分涉及注冊會計師的訴訟案件都集中在宣告破產的被審計單位。（） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：8.(判斷題) 會計師事務所只有在從事鑒證業務時，才有必要與委托人簽訂業務約定書。（） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：×第四章 審計證據和審計工作底稿1.(單選題) 審計證據的可靠性受其來源和性質的影響。以下關于可靠

16、性的說法中，不正確的是（ ）。 A以紙質形式存在的證據比以電子形式存在的證據更為可靠 B從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更為可靠 C電子文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更為可靠 D內部控制有效時內部生成的審計證據沒有內部控制薄弱時內部生成的審計證據可靠 參考答案：D1.(單選題) 注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據中，證明力最強的是（ ）。 A.銀行存款函證回函 B.購貨發票 C.產品入庫單 D.應收賬款明細賬 參考答案：A問題解析：2.(單選題) 下列有關審計證據的表述中，不正確的是（ ）。 A.審計工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真偽，但是應當考慮用作審計證據的信息的

17、可靠性 B.注冊會計師用觀察、檢查及函證、詢問、重新計算和分析程序各方法均可獲取與內部控制相關的審計證據 C.注冊會計師自行獲取的審計證據通常比被審計單位提供的證據可靠 D.在某些情況下，存貨監盤是證實存貨存在性認定的不可替代的審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查成本高或難以實施為由而不執行該程序 參考答案：B問題解析：3.(單選題) 下列有關分析程序的說法中錯誤的是（ ）。 A.與實質性分析程序相比，在風險評估過程中使用分析程序所進行比較的性質、預期值的精確程度不足以提供很高的保證水平 B.如果數據之間不存在穩定的可預期關系，注冊會計師將無法運用實質性分析程序，此時只能考慮利用檢查、函證等

18、其他審計程序收集充分、適當的審計證據 C.與實質性分析程序相比，在風險評估過程中使用分析程序所進行的分析和調查的范圍足以提供很高的保證水平 D.分析程序可以幫助注冊會計師發現被審計單位財務狀況或盈利能力發生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續經營能力問題的事項 參考答案：C問題解析：4.(單選題) 下列關于審計證據的其他信息的說法中錯誤的是（ ）。 A.可用作審計證據的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的信息 B.會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發表審計意見的基礎，注冊會計師還應當獲取用作審計證據的其他信息 C.附有驗貨單的訂

19、購單屬于審計證據的其他信息的范疇 D.財務報表依據的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構成了審計證據，兩者缺一不可 參考答案：C問題解析：5.(單選題) 下列有關函證的說法中不恰當的是（ ）。 A.通過函證后，注冊會計師如果發現了不符事項，注冊會計師應當首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實 B.函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當的審計程序予以證實 C.一般情況下，注冊會計師以資產負債表日為截止日，在資產負債表日后適當時間內實施函證 D.如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統計抽樣方法，還是非統計抽樣方法，選取的樣

20、本應當足以代表總體 參考答案：B1.(判斷題) 實物證據通常是證明實物資產是否存在的非常有利的證據，同時它也能證實資產的所有權合價值。( ) 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：×1.(判斷題) 注冊會計師通過執行分析程序判斷A公司的存貨計價可能存在重大錯報，但在隨后的抽樣計價測試中卻沒有發現重大錯報，則注冊會計師只需在審計工作底稿中記錄形成的存貨計價的最終結論（ ）。 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：×問題解析：2.(判斷題) 注冊會計師在歸整審計工作底稿時，發現兩份內容一致的來自B公司應收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則注冊會計師決定將傳真件予以刪除

21、（）。 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：1.(單選題) 審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后或審計業務中止日后的（ ）天內。 A.30 B.45 C.60 D.120 參考答案：C問題解析：2.(單選題) 按照審計工作底稿相關準則的規定，對于審計檔案，沒有特殊情況的會計師事務所應自（ ）起至少保存十年。 A審計報告日 B審計報告定稿日 C財務報表公布日 D后續審計中止日 參考答案：A第五章 審計計劃1.(單選題) 下列關于計劃審計工作的說法中，正確的是（ ）。 A.計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環境，一旦確定，無需進行修改 B.計劃審計工作通常由項目組中經驗較多的人完成，項目

22、負責人審核批準 C.小型被審計單位無需制定總體審計策略 D.項目負責人和項目組中其他關鍵成員應當參與計劃審計工作 參考答案：D1.(單選題) 注冊會計師在制定總體審計策略時，對審計范圍的考慮事項不包括（ ）。 A、編制擬審計的財務信息所依據的財務報告編制基礎 B、對利用在以前審計工作中獲取的審計證據的預期 C、評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監督及復核的影響 D、擬審計的經營分部的性質 參考答案：C問題解析：2.(單選題) 下列有關審計目標的表述中，正確的是（ ）。 A.審計目標是審計行為的結果 B.審計目標在不同的歷史時期是相同的 C.審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次

23、 D.審計總目標由審計具體目標組成 參考答案：C1.(單選題) 財務審計項目的一般審計目標中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有（ ）。 A.層層審核方法 B.分析性復核方法 C.監盤方法 D.計算方法 參考答案：B1.(單選題) 對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是（ ）。 A.編制審計方案 B.發出審計通知書，提出書面承諾要求 C.對內部控制實施內部控制測試 D.對財務報表項目進行實質性測試 參考答案：C問題解析：2.(單選題) 下列關于審計目標的說法中，錯誤的是（ ）。 A.審計目標在審計項目的全過程中起了決定性

24、作用 B.審計目標決定了采取什么樣的審計程序和方法 C.審計目標決定了采取什么樣的審計證據 D.審計目標具有全面性和長期性 參考答案：D第六章 審計重要性和審計風險1.(單選題) 下列有關重要性的說法中，不正確的是（ ）。 A.重要性與可接受的審計風險之間呈同向關系，即重要性水平越高，可接受的審計風險越高 B.重要性與審計證據成反向關系，即重要性水平越低，所需審計證據越多 C.重要性不僅包括對錯報數量的考慮，還包括對錯報性質的考慮 D.對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應較低 參考答案：D問題解析：2.(單選題) 下列有關重要性、審計風險和審計證據的說法中，不正確的是（ ）。 A.

25、重要性與客觀存在的審計風險之間存在反向關系 B.重要性和審計證據的數量之間存在反向變動關系 C.可接受的審計風險與審計證據的數量之間存在反向變動關系 D.注冊會計師可以通過調高重要性水平來降低審計風險 參考答案：D問題解析：3.(單選題) 下列對重要性含義的表述中，不恰當的是( )。 A如果合理預期錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的 B 判斷某事項對財務報表使用者是否重大時，應考慮錯報對個別財務報表使用者的影響 C對重要性的判斷是根據具體環境作出的 D對重要性的判斷受錯報的金額或性質的影響或受兩者共同作用的影響 參考答案：B1.(單選題) 在實施審計程

26、序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數接近重要性水平，注冊會計師應當考慮該匯總數連同尚未發現的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（ ）降低審計風險。 A.擴大審計程序的范圍，以降低審計風險 B.發表保留意見 C.發表帶強調事項段的無保留意見 D.實施追加審計程序或要求管理層調整財務報表 參考答案：D問題解析：2.(單選題) 在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮的因素不包括（ ）。 A計劃獲取的保證程度越高，對測試結果可靠性要求越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣 B評估的重大錯報風險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣 C.確定的重要性水平越低，注冊會

27、計師實施進一步審計程序的范圍越廣 D確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣 參考答案：D問題解析：3.(單選題) 在實施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數接近重要性水平，注冊會計師應當考慮該匯總數連同尚未發現的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（ ）降低審計風險。 A.擴大審計程序的范圍，以降低審計風險 B.發表保留意見 C.發表帶強調事項段的無保留意見 D.實施追加審計程序或要求管理層調整財務報表 參考答案：D1.(單選題) 審計ABC公司2007年度財務報表時，注冊會計師A發現ABC公司在2007年12月份發生了躲避重大的銷售業務，并且還有若干筆大

28、額銷售業務在2007年底尚未完成。對此，注冊會計師首先應當（B），并在期末或期末以后檢查此類交易。 A將財務報表與會計記錄相核對 B考慮截止認定可能存在的重大錯報風險 C檢查財務報表編制過程中所作的會計調整 D向ABC公司的客戶發詢證函 參考答案：B問題解析：2.(單選題) 在既定的審計風險水平下，下列表述錯誤的是（ ）。 A.評估的認定層次重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越高 B.可接受的檢查風險與認定層次重大錯報風險的評估結果成正向關系 C.評估的認定層次重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低 D.可接受的檢查風險與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系 參考答案：B1.(單選題) 在

29、進行存貨計價測試時，由于依據樣本結果推斷總體特征而導致注冊會計師審計效率低下的風險是（ ） A.誤拒風險 B.信賴不足風險 C.誤受風險 D.信賴過度風險 參考答案：A問題解析：2.(單選題) 在實施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數接近重要性水平，注冊會計師應當考慮該匯總數連同尚未發現的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過（ ）降低審計風險。 A.擴大審計程序的范圍，以降低審計風險 B.發表保留意見 C.發表帶強調事項段的無保留意見 D.實施追加審計程序或要求管理層調整財務報表 參考答案：D第七章 內部控制1.(單選題) 促使審計工作從詳細審計發展成為以測試內部控制為基礎的

30、抽樣審計的是： A.內部控制的產生和發展 B.審計行業的發展 C.審計抽樣的出現 D.審計環境的變化 參考答案：A1.(判斷題) 由于內部控制結構有其固有的限制，所以審計風險中的控制風險始終應大于零。( ) 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：1.(單選題) 對內部控制取得了解的程序不包括（ ）。 A觀察 B.檢查 C.詢問 D.重新執行 參考答案：D問題解析：2.(單選題) 注冊會計師A了解到ABC公司關于領料的規定如下：生產工人每次領取原材料后，須經生產車間負責人B檢驗并與領料單核對無誤方可下料，但內部控制制度并未要求B檢驗核對后在領料單上簽字，在測試該項內部控制的執行情況時，注冊會計

31、師采用下列程序無效的是（ ） A穿行測試 B.觀察 C.詢問 D.檢查文件與記錄 參考答案：D問題解析：3.(單選題) 內部控制好的單位，注冊會計師可能( )實質性審計程序。A增加B減少C取消D另行考慮 參考答案：B1.(單選題) 注冊會計師應當設計控制測試，以獲取控制在整個擬信賴的期間有效運行的充分、適當的審計證據。下列關于控制測試范圍的敘述不正確的是（ ） A注冊會計師在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越小 B控制的預期偏差率越高，對擬信賴控制實施控制測試的范圍越大 C如果控制的預期偏差率過高，注冊會計師應當考慮控制可能不足以將認定層次的重大錯報風險降至可

32、接受的低水平，從而針對某一認定實施的控制測試可能是無效的 D信息技術處理具有內在一貫性，除非系統發生變動，注冊會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍 參考答案：A問題解析：2.(單選題) 注冊會計師在考慮是否在期中實施實質性程序時應當考慮的因素不正確的是（ ） A控制環境和其他相關的控制越薄弱，注冊會計師越應該在期中實施實質性程序 B如果實施實質性程序所需信息在期中之后可能難以獲取，注冊會計師應考慮在期中實施實質性程序 C注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風險越高，注冊會計師越應當考慮將實質性程序集中于期末（或接近期末）實施 D對收入截止認定、或有負債等的審查必須在期末（或接近期末）實施實質

33、性程序( ) 參考答案：A問題解析：3.(單選題) 實質性程序的下列表述中不恰當的是（ ） A細節測試是對各類交易、帳戶余額、列報的具體細節進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報 B實質性分析程序從技術特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數據間關系評價信息，只是將該技術方法用作實質性程序，即用以識別各類交易、帳戶余額、列報及相關認定是否存在錯報 C細節測試適用于對各類交易、帳戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發生、計價認定的程序；對在一段時期內存在可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質性分析程序 D.注冊會計師需要根據不同的認定層次的重要大錯報風險設計有針對性的細節

34、測試，針對完整性認定設計細節測試時，注冊會計師應當選擇包含在財務報表金額中的項目，并獲取相關審計證據 管理建議書同審計報告一樣，要向外界提供，以起到公正的作用。( ) 參考答案：D問題解析：4.(單選題) 注冊會計師可以考慮下列審計程序，針對同一交易同時實施控制測試和細節測試，以實現雙重目的的是（ ） A將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據 B注冊會計師通過檢查某筆交易的發票可以確定其是否經過適當的授權，也可以獲取關于該交易的金額、發生時間等細節證據 C將詢問與檢查或重新執行結合使用，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證 D僅經過詢問和觀察程序往往不足以測試內部

35、控制的運行有效性，還需要能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當的審計證據 參考答案：B第八章 審計抽樣1.(單選題) 根據控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為( )。A統計抽樣B非統計抽樣C變量抽樣D屬性抽樣 參考答案：D問題解析：2.(單選題) 根據實質性程序的目的和特點所采用的審計抽樣稱為（ ）。 A、變量抽樣 B、屬性抽樣 C、統計抽樣 D、非統計抽樣 參考答案：A1.(單選題) 是選用統計抽樣技術還是非統計抽樣技術，主要取決于審計人員對( )的考慮。A樣本規模B個人經驗C成本效果方面D個人的判斷能力 參考答案：C問題解析：2.(單選題) 注冊會

36、計師在控制測試中使用統計抽樣，估計的總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，則其應得出的結論和采取的措施為（ ）。 A.注冊會計師應確認總體可接受，不用采取任何措施 B.注冊會計師應確認總體不可接受，并修正重大錯報風險評估水平，增加實質性程序的數量 C.注冊會計師應確認總體不可接受，并對影響重大錯報風險評估水平的其他控制進行測試，以支持計劃的重大錯報風險評估水平 D.注冊會計師應當結合其他審計程序的結果，考慮是否接受總體，并考慮是否需要擴大測試范圍 參考答案：D問題解析：3.(單選題) 從 6000 張憑證中選出 200 張進行審計，采用系統抽樣法，則抽樣間隔為( )。A20B30C40D50

37、參考答案：B問題解析：4.(單選題) 在審計實務中，經常存在同時進行符合性測試和實質性測試的情況，此情況下采用的審計抽樣稱為( )。A屬性抽樣B變量抽樣C雙重目的抽樣D非統計抽樣 參考答案：C問題解析：5.(判斷題) 在實施抽樣審計時，如果注冊會計師對總體進行了分層，則應在不同的層中使用不同的抽樣比例。（ ） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：6.(判斷題) 在實質性測試中運用的審計抽樣技術，主要是變量抽樣技術。( ) 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：7.(判斷題) 由于零余額在PPS抽樣中不會被選取，對審計目的沒有重大影響，故注冊會計師無需考慮再單獨對其進行

38、測試。（ ） 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：×第九章 計算機審計1.(單選題) 在使用審計通用軟件時，注冊會計師最不可能使用的是( )。A對客戶的數據采用分析性復核程序B接觸存儲在客戶 EDP 程序中的信息C鑒別客戶 EDP 控制程序中的弱點D測試客戶計算機的正確性 參考答案：A1.(單選題) 當計算機程序被用于某項特定的會計處理時， EDP 的內部控制程序將其分為二種類型控制，即一般控制與( )。A管理控制B特定控制C應用控制D授權控制 參考答案：C1.(單選題) 當利用計算機來搜集證據時，注冊會計師并不需要精通客戶的程序語言。但是，他必須理解( )。A審計特定目標B程序

39、技術C數據庫知識 D人工測試技術 參考答案：A第十章 銷售與收入循環的審計1.(單選題) 記錄銷售有關的控制程序通常包括以下各個方面，其中，最有助于管理層對其銷貨記錄的發生認定的控制程序是( )。 A.控制所有事先連續編號的銷售發票 B.依據附有裝運憑證和銷售單的銷售發票記錄銷售 C.檢查銷售發票是否經適當的授權批準 D.記錄銷售的職責應與處理銷貨交易的其他職責相分離 參考答案：B問題解析：2.(單選題) 注冊會計師核對資產負債表日前后的銷貨發票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主要目的是為了進行( )測試。 A.發生 B.完整性 C.分類和可理解性 D.截止 參考答案：D問題解析：3.(單選

40、題) 甲公司將2007年實現的主營業務收入列入2006年度的會計報表，則其2006年度會計報表違反交易事項的認定是（ ）。 A.存在 B.準確性 C.發生 D.完整性 參考答案：C1.(單選題) 負責銷貨明細賬和負責應收賬款明細賬的人員不得經手現金，就構成一項( )。A相互牽制B相互促進C相互審查D相互核對 參考答案：A問題解析：2.(單選題) 在對詢證函的以下處理方法中，不恰當的是( )。 A.將詢證函以被審計單位的名義發出，可交由被審計單位填寫，然后由注冊會計師親自寄發 B.注冊會計師應在函證時，對某一賬戶50萬的應收賬款，在函證中故意多寫為80萬 C.注冊會計師認為對方會認真對待詢證函的

41、，采用消極式函證方式 D.注冊會計師先根據10封詢證函的傳真件回函得出的相應的審計結論，但要求被詢證者將原件蓋章后寄至會計師事務所 參考答案：C問題解析：3.(判斷題) 對產品銷售收入內部控制的測試，應與存貨、應收賬款及貨幣資金等內部控制的測試結合進行。( ) 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：問題解析：4.(判斷題) 對于銷售折扣、退回與折讓業務進行審計時，主要應審閱產品銷售收入明細賬及有關費用明細賬，而對于存貨明細賬的審查可以簡化，甚至可以省略。( ) 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：×1.(單選題) 為了證實某月份被審計單位關于營業收入的發生認定，下列程序中最有效

42、的是( )。 A.從發運憑證追查到銷售發票副本和主營業務收入明細賬 B.從銷售發票追查到發運憑證 C.從主營業務收入明細賬追查到發運憑證 D.從銷售發票追查到主營業務收入明細賬 參考答案：C問題解析：2.(單選題) 注冊會計師在對被審計單位營業收入進行審計時，運用了實質性分析程序，即比較本期各月各類主營業務收入的波動情況，主要是為了實現( )。 A.是否符合被審計單位季節性、周期性的經營規律，并查明異?，F象和重大波動原因 B.注意收入與成本是否配比，并查清重大波動和異常情況的原因 C.分析產品銷售的結構和價格的變動是否正常，并分析異常變動原因 D.分析銷售業務的分類是否正確 參考答案：A問題解

43、析：3.(單選題) Y公司2007年12月20日記錄的一筆大額主營業務收入，經審查原始憑證發現，發票開具日期為12月20日，出庫單和發運憑證均在2008年1月20日，但貨款已收到。對此A注冊會計師詢問了有關人員，得到的答復是，按合同應于12月發貨，但因某些特殊情況將發貨日推遲到1月20日。下面是A注冊會計師可能采取的措施，正確的是( )。 A.可以確認收入，無需進行調整 B.不能確認收入，應以發貨日期為收入的確認日 C.應實施追加審計程序，以得到進一步的證實 D.如果Y公司不做適當的調整，由于金額重大，出具保留意見的審計報告 參考答案：C問題解析：4.(單選題) 在確認商品房銷售收入時，以下條

44、件中不是必要的是( )。 A.與商品房相關的主要風險和報酬已經轉移給了購買方 B.已經收到了房款或對方已經取得了收取房款的權力 C.商品房已經有關部門驗收合格，商品房的鑰匙已交付給了購買方 D.辦理完畢房屋所有權證書及土地使用權證書 參考答案：D問題解析：5.(單選題) 對被審計單位的銷售交易，下列注冊會計師認為不屬于產生高估銷售的是( )。 A.向虛構的顧客發貨并進行相應的賬務處理 B.本期已經發生的銷售交易均已入賬 C.未曾發貨卻已將銷售交易登記入賬 D.銷售交易重復入賬 參考答案：B第十一章 購買與支出循環的審計1.(單選題) 為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施的

45、審計程序是（ ）。 A.檢查訂購單是否連續編號 B.計算當年應付賬款占流動負債的比率，并與上年相比較 C.抽查應付賬款明細賬并追查至相關的原始憑證 D.抽查請購單是否經過適當審批 參考答案：C1.(單選題) 審計人員審查應付賬款時，發現應付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過審閱憑證、詢問有關人員，均未能取得證據來證實該項應付賬款的存在性。審計人員應（ ）。 A.作出賬實不符結論 B.核對賬表 C.函證債權人 D.直接調整賬項 參考答案：C問題解析：2.(單選題) 審計人員在審查被審計單位采購與付款循環的職責分工時，發現批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致（ ）。 A.采購部

46、門購入過量或不必要的物資 B.未按實際收到的商品數額登記入賬 C.應付賬款記錄不正確 D.未及時向特定債權人支付貨款 參考答案：A1.(單選題) 在審計應付票據時，不予審計的憑證和賬簿是( )。A銀行對賬單B財務費用明細賬C請購單D支票 參考答案：D問題解析：2.(單選題) 測試應付賬款的內部控制制度，不應包括的工作是( )。A函證應付賬款B抽樣檢查應付賬款帳戶的過賬C審查所選各明細賬戶各筆過賬所附的原始憑證D審查現金折扣審查現金折扣 參考答案：A問題解析：3.(單選題) 對預付賬款的審計，根據其性質可參考( ) 審計來進行。A應收票據B應收賬款C應付賬款D其他應收款 參考答案：C第十二章 生

47、產與費用循環審計1.(單選題) 費用審計中，常運用( )。A符合性測試B分析性復核C調查了解D審計抽樣 參考答案：B1.(單選題) 如果被審計單位根據經審批的月度生產計劃書，由生產計劃經理簽發預先按順序編號的生產通知單，那么注冊會計師針對計劃和安排生產這項主要業務活動的控制測試是( )。 A.抽取出庫單及相關的領料單，檢？是否正確輸入并經適當層次復核 B.抽取生產通知單檢？是否與月度生產計劃書中的內容一致 C.抽取原材料領用憑證，檢查是否與生產記錄日報表一致，是否經適當審核，如有差異是否及時處理 D.抽取原材料盤點明細表并檢查是否經適當層次復核，有關差異是否得到處理 參考答案：B問題解析：2.

48、(單選題) 簽發預先順序編號的生產通知單的部門是( )。 A.人事部門 B.銷售部門 C.會計部門 D.生產計劃部門 參考答案：D問題解析：3.(單選題) 檢查有關成本的記賬憑證是否附有生產通知單、領發料憑證、產量和工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表，針對的認定是( )。 A.生產成本的發生 B.生產成本的完整性 C.生產成本的計價和分攤 D.存貨的存在 參考答案：A問題解析：4.(單選題) 如果在審計過程中注冊會計師發現被審計單位的生產流程得到良好控制時，那么注冊會計師可能將重大錯報風險評價為( )。 A.中等 B.低等 C.中等以下 D.高等 參考答案：C1.(單選題

49、) 審查直接材料費用不需要檢查的文件是( )。A工人工資計算單B材料費用分配表C材料成本差異計算分配表D采購合同和購貨發票 參考答案：A問題解析：2.(單選題) 制造費用實質性測試的基本要點不包括( )。A審查制造費用項目的合規性B審查制造費用的真實性C審查制造費用是否控制在預算范圍內D審查制造費用的歸集和分配的正確性 參考答案：C第十三章 存貨資產審計1.(單選題) 為確認現金收入的存在與發生，注冊會計師常用的審計程序是( )。A檢查現金收入日記賬，總賬和應收賬款明細賬的大額項目和異常項目B現金收入的截止測試C盤點庫存現金D抽查銀行對帳單 參考答案：A問題解析：2.(單選題) ( ) 不屬于

50、實現收到的現金收入全部登記入賬的內部控制措施。A現金收支與現金記賬的崗位相分離B每日及時記錄現金收入C現金日記賬與總賬的登記分開D現金收入記錄的內部復核 參考答案：C問題解析：3.(單選題) 經濟業務發生后，應及時入賬，尤其是現金、銀行存款等業務更應如此，并做到日清月結，防止現金挪用應屬于（ ）。 A.會計記賬控制 B.實物保管控制 C.財產安全控制 D.職務分離控制 參考答案：C問題解析：4.(判斷題) 貨幣資金的內部控制可以分為收款內部控制，付款內部控制和零用現金內部控制三種。( ) 答題： 對. 錯. （已提交）參考答案：1.(單選題) 在存貨監盤程序中，注冊會計師的下列做法中，正確的是( )。 A.如果實施存貨監盤不可行，直接發表保留意見 B.如果實施存貨監盤不可行，直接發表無法表示意見 C.如果實施存貨監盤不可行，但是不能實施替代審計程序，或者實施替代審計程序可能無法獲取有關存貨的存在和狀況的充分、適當的審計證據，