1、11 附件 22009 年度國有企業財務預算報表編制說明、編制范圍本套報表編制范圍包括國有企業及其所能控制的全資或控股的子企業 （含境 外子企業、金融子企業、事業單位、實行法人責任制基建項目等） 。、編制會計政策本套報表編制會計政策是企業會計準則 （以下簡稱新準則）。三、錄入級次凡納入本套報表范圍的企業及其二級子企業都應逐戶錄入本套報表， 所屬二 級以下子企業并入第二級進行填報。 需單獨上報預算報表的二級以下重要子企業 由國資委另行規定。四、報表組成本套報表包括：一）報表封面。二）主表：資產負債預算表（國資企預 01 表）、利潤預算表（國資企預02 表）、現金流量預算表（國資企預 03 表）。

2、三）附表：成本費用預算表（國資企預 04表）、主要業務損益預算表（國資企預 05 表）、主要業務經營預算表（國資企預06 表）、對外籌資預算表（國資企預 07 表）、金融工具情況預算表（國資企預08 表）、長期股權投資預算表國資企預 09 表）、固定資產投資預算表（國資企預 10 表）、2009 年度主要財 務指標預報表（國資企預補 01 表）、2009 年度財務預算調整主要指標表（國資 企預補 02 表）、主要分析指標表。五、報表封面填制說明一）封面左邊。1. 企業名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業全稱。2. 單位負責人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡企業正在更換法人代表，但尚

3、未辦理變更登記手續的， 由實際負責人簽字蓋章。3. 總會計師：指按照干部管理權限通過一定程序被任命（或者聘任）為企業總會計師的高級管理人員。 如企業財務預算工作由總會計師以外的其他企業負責 人負責，則此項由實際主管財務預算工作的企業負責人簽字蓋章。4. 財務（會計）機構負責人：指企業內部承擔財務預算工作的專職機構的負 責人。5. 填表人：指具體負責編制報表的工作人員。二）封面右邊。1. 企業（單位）統一代碼：指各級質檢部門核發的企業法人代碼證書規定的 9 位代碼。尚未領取統一代碼的企業，應主動與質檢部門聯系辦理核發手續。如 因客觀原因暫不能辦理的，可參照自編企業、單位臨時代碼的規則 （國資統

4、發 1995 116 號）自編企業臨時代碼使用。企業在領取質檢部門核發的統一 代碼后，臨時代碼即停止使用。本代碼由本企業代碼、上一級企業（單位）代碼、集團企業（公司）總部代 碼三部分組成，具體填報方法如下：（1）非集團型企業只需填列“本企業代碼” ，“上一級企業代碼”和“集團 企業（公司）總部代碼”不填。（2）集團型企業需區別以下情況填列：集團公司總部（一級）在填報集團企業合并報表時，“本企業代碼”和“集 團企業（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列， “上一級企業代碼”不填。當本企業為集團二級子企業時， 按要求填列 “本企業代碼”、“上一級企業 代碼”和“集團企業（公司）總部代碼” 。其中“

5、上一級企業代碼”與“集團企 業（公司）總部代碼”相同。集團公司本部視同集團二級企業填列， “本企業代碼”“上一級企業代碼” 與“集團企業（公司）總部代碼”相同。2. 隸屬關系：本代碼由“行政隸屬關系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。中央企業“行政隸屬關系代碼”均填“0”，后 3 位“部門標識代碼”根據國家標準中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼 （ GB/T4657-2002 ）編制。3.所在地區：根據國家標準中華人民共和國行政區劃代碼GB/T2260-2002 ），按企業主要辦事機構所在的省、 市、縣或區的代碼直接填列。境外企業所在地區代碼統一填“ 900000 ”。4.所屬行業碼：“

6、國民經濟行業分類代碼”依據國家標準國民經濟行業分類與代碼（GB/T4754-2002 ），結合企業主要從事的社會經濟活動性質,按“小類”劃分填列。 其中：各類國有資本運營管理公司、 投資控股公司填列7412 ”。5.經營規模：按照原國家經濟貿易委員會、 原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局關于印發中小企業標準暫行通知 （國經貿中小企 2003143 號）、 國家統計局統計上大中小型企業劃分辦法（暫行） （國統字200317 號），以及國務院國資委關于在財務統計工作中執行新的企業規模劃分標準的通知 （國資廳評價函 2003327 號）規定的分類標準填列。6.組織形式：根據企業在工商行政管理部

7、門注冊登記的類型及有關性質填列。國有獨資的有限責任公司選“1.獨資公司”項填列。上市股份有限公司還應填報其股票代碼，為 6 位數字。如果企業已發行 A股股票并有其他類別股票上市（如 B 股、 H 股、 N 股等）則填報 A 股股票代碼；如果只發行了 B 股股票，則填報 B 股股票代碼；如果只在境外發行股票，則該代碼填“ 000000 ”。集團所屬事業單位、基建項目分別選擇 9 項下的“ 1.事業單位”或“ 2.基建項目”項填列。7.報表類型碼：根據企業財務預算報表編制實際情況選擇填列，具體填報方法如下：1）集團本部在填報集團合并報表時，按要求選擇填列“ 9 ”；（2）集團二級子企業在填報本企業

8、報表時，按要求選擇填列“ 0”；集團二級子企業為金融企業、 境外企業、事業單位或基建項目， 按要求分別選擇填列“2”、3”、“4”或“ 5”。集團本部視同集團二級企業填列“ 0”。8. 成立年份：指企業工商注冊登記或批準成立的具體年份。9. 備用碼：各企業根據實際需要可自行規定填報內容。六、資產負債預算表（國資企預 01 表）一）編制方法。1. 本表反映企業 2009 年末資產、負債及所有者權益的預算情況。2. 表內“上年數”：企業根據 2008 年企業財務報表的指標分析填列。3. 表內“本年預算數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表并結合 2009年度預計情況填列。4. 表內“增減率”

9、有關指標依據表內“上年數”和“本年預算數”由計算機自動計算得出。5. 表內“外幣報表折算差額” 、“少數股東權益”僅由編制合并預算報表的集 團企業填列。6. 表內未作解釋內容以新準則規定為準。7. 編制合并報表的，以合并口徑填列。二）表內有關指標解釋。1. 交易性金融資產：根據“交易性金融資產”科目的預計期末余額填列。2. 預付款項：根據“預付賬款”和“應付賬款”科目的預計期末借方余額合計數，減去“壞賬準備” 科目中有關預付款項計提的壞賬準備預計期末余額后的 金額填列。3. 存貨：根據“存貨”下設各明細科目預計期末余額合計數，減去“存貨跌價準備”科目預計期末余額后的金額填列。4. 其他流動資產

10、：根據企業除貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、存貨等流動資產以外的其他流動資產預計期末余額填列。5. 可供出售金融資產：根據“可供出售金融資產 ”科目的預計期末余額，減 去“可供出售金融資產減值準備” 科目預計余額后的凈額填列。6. 持有至到期投資：根據“持有至到期投資 ”科目的預計期末余額， 減去“持7.長期股權投資：有至到期投資減值準備”科目預計余額后的凈額填列。根據“長期股權投資” 科目的預計期末余額， 減去相關“長期股權投資減值準備”明細科目預計期末余額后的凈額填列。8.投資性房地產：反映企業持有的投資性房地產。企業采用成本模式計量投 資性房地產的，本項目應根據“投資性房地

11、產”科目的預計期末余額，減去“投 資性房地產累計折舊（攤銷） ”和“投資性房地產減值準備”科目預計期末余額 后的金額填列； 企業采用公允價值模式計量投資性房地產的， 本項目根據 “投資 性房地產”科目的期末預計余額填列。9.無形資產：根據“無形資產”科目預計期末余額， 減去“累計攤銷” 和“無 形資產減值準備”科目預計期末余額后的凈額填列。10. 開發支出：根據“研發支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目預計期末余額填列。11. 商譽：反映企業合并中形成的商譽價值，根據“商譽”科目的預計期末余額，減去相應減值準備后的金額填列。12. 其他非流動資產：根據企業除長期股權投資、固定資產、在建工程

12、、工程物資、無形資產等資產以外的其他非流動資產預計期末余額填列。13. 預收款項：根據“預收賬款”和“應收賬款”科目的預計期末貸方余額合計數填列，如“預收賬款”科目預計期末有借方余額， 應在資產負債預算表 “應 收賬款”項目內填列。14. 應付職工薪酬：根據“應付職工薪酬”科目的預計期末貸方余額填列，其中“應付工資”和“應付福利費”根據“應付職工薪酬”科目所屬明細科目的 預計期末余額填列。15. 庫存股：反映企業持有尚未轉讓或注銷的本公司股份金額，根據“庫存股”科目的預計期末余額填列。表內公式：10行(11+12 )行(合理性)；15行=(2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14 ）行

13、； 24行= （22-23 ）行；26行=（24-25 ）行； 38行= （ 17+18+19+20）行；39 行=（15+38 ）+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37行；46行(47+48 )行；49行50行；56行=(41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)行； 65行= (58+59+60+61+62+63+64)行； 66行=56+65 )行； 74行=(68+69-70+71+72+73)行； 76行=(74+75 )行； 78行=（66+76 ）行；若封面“報表類型碼”為 0或2或3或4或5，73=0 ，75

14、=0 合理性）； 39行=78 行。七、利潤預算表（國資企預 02 表）一）編制方法。1. 本表反映企業 2009 年度預計實現利潤（虧損）及利潤分配情況。2. 表內“上年數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表的指標分析填列。3. 表內“本年預算數”有關指標根據企業2008 年度財務報表并結合 2009年度預計情況填列。4. 表內“增減率”有關指標依據表內“上年數”和“本年預算數”由計算機自動計算得出。5. 表內“少數股東損益” 僅由編制合并預算報表的集團企業填列。6. 表內未作解釋內容以新準則規定為準。7. 編制合并報表的，以合并口徑填列。（二）表內有關指標解釋。1. 營業收入：反映企

15、業 2009 年度銷售商品、提供勞務等主要業務和其他業 務活動預計產生的收入總額，其中主營業務收入和其他業務收入分別單列。2. 資產減值損失： 反映企業 2009 年度各項資產發生的減值損失。3. 公允價值變動收益： 反映企業計入當期損益的資產或者負債預計公允價值 變動收益，如為凈損失，以“”號填列。4. 投資收益：反映企業以各種方式對外投資所取得的預計收益，如為投資損失，以“”號填列。5. 基本每股收益： 反映僅考慮預計當期實際發行在外的普通股股份計算的每 股收益，按照歸屬于普通股股東的預計當期凈利潤除以預計當期實際發行在外普 通股的加權平均數計算確定。 該科目僅由上市公司在合并報表層面填列

16、。6. 稀釋每股收益：反映以基本每股收益為基礎，假設企業所有發行在外的稀釋性潛在普通股均已轉換為普通股， 從而分別調整歸屬于普通股股東的預計當期 凈利潤以及預計發行在外普通股的加權平均數而計算的每股收益。 該科目僅由上 市公司在合并報表層面填列。7. 提取盈余公積：反映企業按照規定預計提取的盈余公積。8. 所有者（股東）的分配：反映企業預計對所有者（股東）分配的利潤（股9. 應上交國家利潤（國家股利） ：反映企業根據有關國有資本收益收交辦法， 預計應上交國家 2008 和 2009 年度的利潤（國家股利）金額。表內公式：1行=（2+3 ）行；4行=（5+6 ）行；13行14行（合理性）;15行

17、=1-4-7-8-9-10-11+12+13）行； 18 行=（15+16-17 ）行； 20 行=（18-19 ）行；行；22行= （20-21 ）行；28 行=（29+30）行；31行=（32+33+34+35 ） 若封面“報表類型碼”為 0 或 2 或 3 或 4 或 5， 21 行=0 （合理性）。八、現金流量預算表（國資企預 03 表）一）本表反映企業 2009 年度現金和現金等價物預計流入和流出情況。二）表內“上年數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表的指標分析填列。（三）表內“本年預算數” 有關指標根據企業 2008 年度財務報表并結合 2009 年度預計情況填列。四）表內

18、“增減率”有關指標依據表內“上年數”和“本年預算數”由計算機自動計算得出。五）表內未作解釋內容以新準則規定為準。六）編制合并報表的，以合并口徑填列。表內公式：5 行= （2+3+4 ）行；10 行= （6+7+8+9 ）行；11 行=（5-10 ）行；18行=(13+14+15+16+17行；26行27行；31）行； 23 行=（19+20+21+22 ）行； 24 行=（18-23 ）行=（26+28+29+30）行；33 行34 行；36 行=（ 32+33+35 ）行； 37 行= （ 39+40 ）行。九、成本費用預算表（國資企預 04表）行=（31-36 ）行； 39 行= （11+

19、24+37+38 ）行； 41一）編制方法。1.本表反映企業 2009 年度成本費用、職工薪酬及職工人數預計情況。2.表內“上年數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表的指標分析填列。3.表內“本年預算數”有關指標根據企業2008 年度財務報表并結合 2009年度預計情況填列。4.表內“增減率”有關指標依據表內“上年數”和“本年預算數”由計算機自動計算得出。5.表內“營業成本”、“營業稅金及附加”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”各項目合計數應與利潤預算表 （國資企預 02 表）相關指標對應一致。6.表內未作解釋內容以新準則規定為準。（二）表內有關指標解釋。1. 職工：是指為企業生

20、產經營提供服務的除勞務外包用工以外的全部人員，具體包括以下三類人員： 一是與企業訂立勞動合同的所有人員， 含全職、 兼職和臨時職工，包括外方及港、澳、臺人員等；二是未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員； 三是在企業計劃和控制下， 雖未與企業訂立勞動合同或未由其 正式任命，但為企業提供與職工類似服務的人員 （不含外包勞務用工 ）。2. 全職職工：指人事關系和工資關系均在本單位的固定職工和勞動合同制職工，不包括離休、退休人員和外方及港、澳、臺人員等。3. 在崗全職職工：指本企業實際從事生產經營活動的全職職工。4. 職工薪酬（不含勞務外包費用） ：反映企業預計的在生產、經營和管理過 程中，除勞

21、務外包費用以外為職工負擔的各項貨幣性及非貨幣性費用。5. 全職職工薪酬總額：反映企業預計的在生產、經營和管理過程中為全職職工負擔的各項貨幣性及非貨幣性費用。6. 社會保險費用：反映企業預計的為職工繳納的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等費用， 包括企業上繳社會保險機構的費用和在此費 用之外經上級主管部門批準為職工負擔的補充養老保險 （年金）以及補充醫療保 險等（包括委托商業保險機構運作的年金及補充醫療保險）7. 商業保險費用： 反映企業預計的除社會保險費用以外的為職工繳納的其他 各種商業保險費用。8. 福利費用：反映企業預計的在工資以外負擔給職工個人以及用于集體的福利費用，主要

22、包括企業負擔的職工醫療衛生費、計劃生育補貼、生活困難補助、 集體福利設施、 集體福利事業補助支出及喪葬撫恤救濟費等。 企業為職工負擔的 基本醫療保險等社會保險費用不在此項反映。9. 住房費用：反映企業預計的為改善職工居住條件而負擔的所有費用，包括企業預計為職工負擔的住房補貼 （包括一次性發放的住房補貼和按月發放的住房 補貼）、住房公積金、物業管理費、取暖費、宿舍的折舊費等。10. 在崗全職職工薪酬總額：反映企業預計的在生產、經營和管理過程中，除了外包勞務費用外，為在崗全職職工負擔的各項貨幣性及非貨幣性費用。11. 支付給內退及下崗職工工資總額：反映企業預計支付給內退及下崗職工的工資總額。12.

23、 支付給離退休人員的統籌外費用：反映企業預計支付給離休、退休人員的統籌外費用，包括養老金及福利費等。13. 全年平均職工人數：反映企業除了勞務外包人員外，預計2009 年度年 初和年末職工人數的平均值。14. 全年平均全職職工人數：反映企業預計2009 年度年初和年末全職職工 人數的平均值。15. 全年平均在崗全職職工人數：反映企業預計2009 年度年初和年末在崗 全職職工人數的平均值。16. 內退及下崗職工人數：反映企業預計2009 年度年初和年末內退及下崗 職工人數的平均值。17. 離退休人數：反映企業預計 2009 年度年初和年末離退休人員人數的平 均值。18.節能減排支出：反映企業預計

24、 2009 年度因節能減排政策增加發生的各 項支出費用。19.安全生產支出：反映企業預計 2009 年度因完善和改進安全生產增加發 生的各項支出費用。表內公式：行 ； 5 行 = （6+17+28 ） 行； 6 行7+8+9+10+13+14+15+16）行；10行（11+12 ）行；17行18+21+22+23+24+25+26+27)行;18 >( 19+20 )行；28 行承29-30+31行 ； 32 行 = ( 1+3+5 ) 行 ；34 行35 行；34 行36 行；36 行37+38+39+40+41)行； 36 行>42 行； 42 行>43 行； 54 行&

25、gt;55 行。表間公式：1 行=國資企預 02 表4行； 2行=國資企預 02 表5 行； 3行=國資企預 02表7 行； 6行=國資企預 02 表8行； 17 行=國資企預 02 表9 行； 28 行=國資 企預 02 表 10 行。十、主要業務損益預算表（國資企預 05 表）一）編制方法。1. 本表反映企業 2009 年度主要業務板塊主營業務收入、主營業務成本及毛 利的預計情況。2. 表內“上年數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表相關指標分析填列。3. 表內“本年預算數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表并結合 2009年度預計情況填列。4. 表內“毛利”及“增減率”有關指

26、標依據表內“上年數”和“本年預算數”由計算機自動生成。5. 本表僅由企業在集團合并層面填列。二）表內有關指標解釋。主要業務：按照企業生產經營規劃和內部管理確定的主要業務板塊分類填 列。表內公式：7 欄=（1-4 ）欄；8 欄=（2-5 ）欄；合計行 =各浮動行的和。一、主要業務經營預算表（國資企預 06 表） 一）編制方法。1. 本表反映企業 2009 年度主要業務板塊的預計生產經營情況。2. 表內“上年完成數”有關指標根據企業 2008 年度實際完成生產經營指標 分析填列。3. 表內“本年預算數”有關指標根據企業 2008 年度實際完成生產經營并結 合 2009 年度預計情況填列。4. 表內

27、“增減率”有關指標依據表內“上年完成數”和“本年預算數”由計算機自動生成。5. 本表僅由企業在集團合并層面填列。二）表內有關指標解釋。1. 主要業務： 按照企業生產經營規劃和內部管理確定的主要業務板塊分類填 列，本表填列的主要業務板塊應與 “主要業務損益預算表” 中填列一致。2. 指標名稱：反映企業各主要業務板塊生產經營情況的重點指標，由企業根據不同業務板塊的性質特點， 挑選能突出反映各業務板塊生產經營狀況的指標填列。如：水運企業集裝箱運輸板塊，可選擇集裝箱運輸量、集裝箱船舶數量等指 標，干散貨運輸板塊可選擇干散貨運輸量和干散貨船舶數量等指標。3. 企業確定的主要業務及指標名稱需事先報國資委備

28、案。表內公式：5 欄=(4-3 ) 13 欄 X100%。十二、對外籌資預算表（國資企預 07 表）一）編制方法。1. 本表主要反映企業 2009 年度對外籌集資金及籌資費用的預計情況。2. 表內“上年數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表相關指標分析填列。3. 表內“本年增加數”、“本年減少數”和“本年預算數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表并結合 2009 年度預計情況填列。4. 表內未作解釋內容以新準則規定為準。5. 編制合并報表的，以合并口徑填列。二）表內有關指標解釋。1. 上年數：反映企業截至 2008 年末通過該融資渠道對外籌集資金的余額。2. 本年增加數：反映企業

29、2009 年通過該融資渠道對外籌集資金的預計發生 額，其中：長期籌資有關項目本年增加數包括按新準則預計計入相關賬戶余額的 利息費用。3. 本年減少數：反映企業 2009 年通過償還或回購等方式減少的該類對外籌 資的預計發生額。4. 本年預算數：反映企業截至 2009 年末預計通過該融資渠道對外籌集資金 的余額。5. 籌資費用：反映企業 2009 年度通過該籌資渠道籌集資金預計發生的籌資 費用。6. 短期債券：反映企業預計通過發行短期融資券或者其他短期債券等方式籌集的資金。7. 其他短期籌資： 反映企業通過除以上籌資渠道以外預計籌集的短期占用資 金，如帶息票據、商業票據貼現等。對于企業將在一年內

30、到期的長期負債，也在 本項目反映。8. 債券籌資：反映企業預計通過發行長期債券方式籌集的資金，包括普通公司債、可轉換公司債及各類資產證券化債券等。9. 融資租賃：反映企業預計通過融資租入固定資產方式籌集的資金。10. 股權籌資：反映企業預計通過發行股票、吸收直接投資及其他股權性籌資方式籌集的資金。11. 其他長期籌資：反映企業預計通過除以上籌資渠道以外籌集的長期占用資金，如信托籌資等。表內公式：1 行=（2+8 ）行；2 行= （ 3+6+7 ）行；3 行=（4+5） 行；8 行=9+12+13+14+16 ）行；9 行=（10+11） 行；4 欄=（1+2-3 ）欄。表間公式：3 行上年數

31、= 國資企預 01 表 41 行上年數； 3 行本年預算數 = 國資企預 01表 41 行本年預算數； 12 行上年數 = 國資企預 01 表 59 行上年數； 12 行本年預 算數= 國資企預 01 表 59 行本年預算數。十三、金融工具情況預算表（國資企預 08 表）一）編制方法。1. 本表主要反映企業 2009 年度預計金融工具投資占用的資金規模及獲取的 投資收益情況。2. 表內“上年數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表相關指標。3. 表內“本年預算數”有關指標根據企業 2008 年度財務報表并結合 2009年度預計情況填列。4. 表內未作解釋內容以新準則規定為準。5. 編制合并

32、報表的，以合并口徑填列。二）表內有關指標解釋。1. 平均資金占用額： 反映企業預計安排的預算年度內該類投資平均占用的資 金金額。2. 投資收益：反映企業本年度預計通過該類投資獲取的投資收益總額，包括實際交易收回的投資收益及公允價值變動產生的投資收益。3. 投資回報率：反映企業本年度預計該類投資的投資回報水平，根據“投資收益”占“平均資金占用額”的比例由計算機自動生成。4. 債權投資：反映企業預計持有的債券投資及其他債權性投資，企業應按 照新會計準則的要求，結合業務特點和風險管理要求，按“交易性金融資產”可供出售金融資產” 、“持有至到期投資”分類填列。5. 股權投資：反映企業預計持有的股票投資

33、及其他股權性投資，企業應按 照新會計準則的要求，結合業務特點和風險管理要求，按“交易性金融資產”可供出售金融資產”分類填列。6. 基金投資：反映企業預計持有的基金投資，企業應按照新準則的要求，結合業務特點和風險管理要求，按“交易性金融資產” 、“可供出售金融資產”分類 填列。7. 衍生金融工具：反映企業通過買入期貨、期權、認股證、買賣特權、貨幣和利率掉期以及其他性質類似的金融工具形式進行投資的預計未來交割金額。 投 資收益按預計一年內獲取的收益填列。8. 委托貸款：反映企業預計通過金融機構 （受托人）發放的貸款。9. 委托理財：反映企業預計通過委托證券公司、投資公司等金融機構進行的投資。委托理

34、財填列委托投資資金總額，不區分具體投資項目填列。10. 上年對集團外擔保額：反映企業截至 2008 年末實際對集團外提供擔保 的余額。11. 本年預計增加對集團外擔保額：反映企業 2009 年度預計新增的對集團 外提供擔保的額度。12. 本年預計減少對集團外擔保額：反映企業 2009 年度預計減少的對集團 外提供擔保的額度。13. 預計年末對集團外擔保額：反映企業截至2009 年末預計對集團外提供 擔保的余額。表內公式:14行=（1+6+10） 行；1行（2+3+4+5 ）行（3欄、4欄合理性）;6行（7+8+9 ）行（3欄、4欄合理性）;10行（11+12+13 ）行（3欄、4欄合理性)；5

35、 欄=3 欄/1 欄*100% ；6 欄=4 欄/2 欄*100% ；19 行 =(16+17-18) 行。十四、長期股權投資預算表（國資企預 09 表）一）編制方法。1. 本表反映企業 2009 年度增加的長期股權投資的預計發生情況。2. 長期股權投資反映 2009 年度企業增加的長期股權投資的總體預計情況。3. 表內“本年預算數”有關指標根據企業2008 年度財務報表并結合 2009年度預計情況填列。4. 編制合并報表的，以合并口徑填列。二）表內有關指標解釋。1. 上年數：反映企業截至 2008 年末該項目實際累計投入金額。2. 本年預算數：反映企業 2009 年度該項目預計投入金額。3.

36、 投資性質：企業應分別按新增投資、 追加投資兩項內容選擇填列。4. 投資類別：企業應按對子企業投資、對合營企業投資、對聯營企業投資、其他等內容選擇填列。5. 被投資企業所屬行業：被投資企業應分別按工業（鋼鐵、水泥、電解鋁、汽車、煤炭、其他工業） 、建筑、交通運輸、通信、貿易、房地產、倉儲、其他 等內容選擇填列。6. 持股比例： 企業應按 2009 年度預計持有被投資企業的股權比例填列。7. 預計當年投資收益：反映 2009 年度該項投資的預計投資收益。8. 預算依據：填列該項目預算實施的主要批準依據， 如有關部門的批準文件、董事會決議、投資意向等。 表內公式： 合計行 = 各浮動行的和。 十五

37、、固定資產投資預算表（國資企預 10 表）一）編制方法。1. 本表反映企業 2009 年度固定資產投資總體預算情況。2. 本表所稱固定資產投資是指企業建造和購置固定資產的投資活動。3. 本表由負責管理年度投資計劃的部門根據固定資產投資項目有關情況填報，財務部門負責審核。二）表內有關指標解釋。1. 新開工項目： 指預計在本年度開工建設的投資項目和企業購置不需安裝的 固定資產。2. 續建項目：指以前年度開工建設、 預計本年度繼續建設的項目。3. 重點項目：按照企業投資管理制度規定，由董事會或總經理辦公會議研究決定的項目。企業應當分項目填列計劃總投資金額最大的前 10 項。4. 開工年月：指項目預計

38、或實際開工時間。5. 竣工年月：指項目計劃完成時間。對于企業購置不需安裝的固定資產，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。6. 項目計劃總投資：反映項目建設規模的指標，指項目立項時計劃的總投資額。7. 自有資金：指項目計劃總投資中企業的經營積累和股市募集資金。8. 上年末累計完成投資額：從項目開工到上年末止，該項目總計已完成的投資額。新開工項目不需填列。9. 本年計劃投資額：指本企業計劃在 2009 年度安排的所有固定資產投資的 總投資額。10. 貸款：反映企業本年固定資產計劃投資總額中，向銀行和非銀行機構借入的用于固定資產投資的各種借款。11. 其他：指在本年計劃投資額中除自有資金和貸款以

39、外的其它資金來源。其他”部分超過本年計劃投資額 10% 的，須在“備注”中具體說明。12. 主業：指經國資委確認并公布的企業主要經營業務，反映在本年計劃投資額中屬于企業主業范圍的投資額。13. 非主業：指在本年固定資產計劃投資總額中不屬于企業主業范圍的投資額。14. 備注：簡要說明項目建設內容、 新增生產能力或工程效益等事項。表內公式：合計行=新開工項目+續建項目；新開工項目新開工重點項目小計；續建 項目續建重點項目小計；重點項目小計所屬十項之和。欄間公式：6 欄= （7+8+9 ）欄=（10+11 ）欄。十六、2009年度主要財務指標預報表 （國資企預補 01 表）一）本表反映企業 2009

40、 年度主要財務指標的預計情況， 由企業根據 2008年財務快報及 2009 年業務發展等預計情況編制， 并于 2008 年 11 月 15 日前上 報國資委。二）表內“ 2008 年預計完成數”有關指標根據企業 2008 年度財務快報相關指標及預計情況填列。三）表內“ 2009 年初步預算數”有關指標根據企業 2008 年度財務快報相關指標并結合企業 2009 年業務發展等情況預計填列。四）表內“增減率”有關指標依據表內“ 2008 年預計完成數”和“ 2009年初步預算數”由計算機自動生成。五）編制合并報表的，以合并口徑填列。表內公式：1 行=(2+3 )行； 4行=(5+6 )行； 14

41、行=(1-4-7-8-9-10-11+12+13) 行；17 行=（14+15-16 ）行；20 行=（18-19 ）行；21 行22 行。十七、2 009年度預算調整主要指標表 （國資企預補 02表）（一）本表反映企業 2009 年度財務預算主要指標的調整情況。當企業面臨的市場、政策等發生較大變動或因不可抗力的發生對企業造成重大影響時， 可根 據實際生產經營情況及未來市場、 政策的變化或不可抗力的預計影響等調整財務 預算，并根據調整情況填列本表，與企業 7 月份財務快報一同上報國資委。二）表內“本年預算上報數”有關指標根據企業已經上報的 2009 年度財務預算報表相關指標填列。三）表內“調整

42、后本年預算數”有關指標反映預算調整結果情況，按預算調整后相關指標填列。四）表內“調整數”、“調整比例”由計算機自動生成。五）編制合并報表的，以合并口徑填列。表內公式：1 行=(2+3 )行； 4行=(5+6 )行； 14 行=(1-4-7-8-9-10-11+12+13)行； 17 行=(14+15-16 )行。十八、主要分析指標表計算機自動生成）行；20行=（18-19 ）行；22行23行；24行2521 一）編制方法。1.本表反映企業 2009年度主要財務分析指標預計情況。2.表內各項指標可由計算機自動生成。二）表內有關指標說明。1. 凈資產收益率（含少數股東權益）凈資產收益率=凈利潤/平

43、均所有者權益X 100%平均所有者權益=（所有者權益上年數+所有者權益本年預算數）* 22凈資產收益率（不含少數股東權益）凈資產收益率 = 歸屬于母公司所有者的凈利潤 /歸屬于母公司所有者權益平均數X100%歸屬于母公司所有者權益平均數 =（歸屬于母公司所有者權益上年數 +歸屬于母公司所有者權益本年預算數）-23. 營業收入增長率營業收入增長率 = （營業收入本年預算數 -營業收入上年數） /營業收入上年數 X100%4. 主營業務收入增長率 =（主營業務收入本年預算數 -主營業務收入上年數） /主營業務收入上年數X 100%5. 主營業務利潤率 = （主營業務收入本年預算數 -主營業務成本本

44、年預算數 -主營業務稅金及附加本年預算數）/主營業務收入本年預算數X 100%6. 利潤增長率（利潤總額上年數、本年預算數 0時成立）利潤增長率=（利潤總額本年預算數-利潤總額上年數）/利潤總額上年數X100%7. 總資產報酬率100%總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額X平均資產總額 =（資產總額上年數 +資產總額本年預算數）8. 資本收益率資本收益率=凈利潤/平均實收資本X 100%平均實收資本 =（實收資本上年數 +實收資本本年預算數）9. 已獲利息倍數已獲利息倍數 = （利潤總額+利息支出） /利息支出10. 盈余現金保障倍數盈余現金保障倍數 =經營活動產生的現金流量凈額

45、 / 凈利潤11.營業利潤率營業利潤率=營業利潤/營業收入X 100%12. 成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額X 100%成本費用總額 =營業成本+營業稅金及附加 +銷售費用+管理費用+財務費13. 成本費用占營業收入比率成本費用總額占營業收入的比率=成本費用總額/營業收入X 100%14. 職工薪酬占營業收入比率職工薪酬占營業收入比率=職工薪酬總額/營業收入X 100%15. 職工薪酬利潤率職工薪酬利潤率=利潤總額/職工薪酬總額X 100%16. 資產增長率資產增長率=（資產總額本年預算數-資產總額上年數）/資產總額上年數X100%17. 總資產周轉率（次）總資產周轉率

46、=主營業務收入 /平均資產總額18. 流動資產周轉率（次）流動資產周轉率 = 主營業務收入 /平均流動資產總額平均流動資產總額=（流動資產總額上年數+流動資產總額本年預算數）十219. 存貨周轉率（次）存貨周轉率 =主營業務成本 /平均存貨平均存貨=（存貨上年數+存貨本年預算數）-220. 應收賬款周轉率（次）應收賬款周轉率 =主營業務收入 / 平均應收賬款平均應收賬款=（應收賬款上年數+應收賬款本年預算數）-221.速動比率速動比率= （流動資產 -存貨） /流動負債22.流動比率流動比率=流動資產/流動負債23.資產負債率資產負債率=負債總額/資產總額X 100%24.現金流動負債比率現金

47、流動負債比率=經營活動產生的現金流量凈額/流動負債X 100%25.資本積累率資本積累率 =（所有者權益本年預算數 -所有者權益上年數） /所有者權益上年數X100%26. 固定資產投資占營業收入比率固定資產投資占營業收入的比率 =固定資產投資本年計劃投資額 /營業收入X100%27. 人均利潤（元 /人）人均利潤=利潤總額/全年平均全職職工人數28. 人均職工工資（元 /人）人均職工工資 = 全年職工工資總額 /全年平均職工人數29. 人均全職職工薪酬（元 /人）人均全職職工薪酬 = 全職職工薪酬總額 /全年平均全職職工人數30. 技術投入比率（ %）技術投入比率=科技投入/營業收入X 100%表間公式：2行=國資企預 02 表20 行本年預算數 /國資企預 01 表76行（上年數+ 23 16 行= 國資企預02表 18 行本年預算數 / 國資企預 04 表 34 行本年預算數本年預算數）十2: X 100%