1、資料 一、企業概況XY 賓館位于上海市寶山區。主要設施有客房 80 套，達到四星級標準；有咖啡 館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網球場等娛樂設施。企業共有 職工 156 人，主要設置了以下組織機構：1總經理辦公室。負責企業總體管理和決策。2銷售部。負責對外聯系賓館服務業務。3招商部。負責同承包部門聯系，收取租金和設施費。4客房部。管理賓館客房業務。5娛樂部。負責管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。6財務部：負責企業賬務處理及出具財務報告。7后勤保安部：負責企業后勤事務，并維持企業治安秩序。8工程部：負責企業的建設及維修業務。二、原有的部分會計制度1財務部人員組成：財務經理 1 人、會計

2、2 人、出納 1 人。2會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各 自的前臺匯集， 由前臺收銀員編制部門日報表， 結算當日部門總的營業金額。 部門的日報表在當日工作結束時交于財務部，由會計入賬。3內部控制情況： （1）采用賓館專用會計軟件， 1 人制單、1 人復核并保管印鑒、 1 人收付款并保 管支票、 1 人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。（2）資金的大額報銷要由總經理簽字。（ 3）每天營業結束時進行現金盤點，直接存入銀行；保留庫存現金2000 元。要求1請指出 XY 賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。2結合你自己單位財務狀況、經營狀況和組織結構的具體狀

3、況，設計出現金管 理制度、銀行存款管理制度和適合于該企業的賬務處理流程圖。答：一.XY賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應的內部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務 分工，在一定程序上防止了侵吞、 挪用和失竊等不端行為的發生。 但該制度也有 不完善的方面， 例如： 企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、 現金與銀 行存款的日常管理規定等。二我根據單位具體狀況，我設計的現金管理制度、銀行存款管理制度如下： （一） 現金管理制度1現金儲備和保管。（1）根據規定，除財務部以及公司內實體單位允許設立庫存現金外，其他各部門 未經財務部同意，均不得自

4、設小金庫。（2）庫存現金限額須經銀行核定，不得超儲。公司規定限額為 3000 元庫存現金， 均由財務部出納管理。（3）財務部出納員在每日下午 3 時前預結現金數額，發現超儲，及時存人銀行， 以保安全。（4）金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、 通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。 （5）保險柜鑰匙由出納人員保管， 不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。（6）出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故 障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。（ 7）現金以外的物品， 如有價證券、增值稅專用發票等， 如需存放在保險柜內， 應辦理保管

5、交接手續。（8）出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。2現金使用范圍。（1）企業之間的經濟往采均須通過內部銀行轉帳結算。 根據國家政策規定， 1 000 元以下的零星支出可以使用現金結算(2)下列范圍不受 1 000 元以內限額的約束；a.職工醫藥費、撫恤金、喪葬費補助、困難補助。c.招待協作單位費用等。b .出差人員按規定限額隨身攜帶的差旅費、探親職工預借車費等。(3) 銷售貨款及運輸、勞務收入的現金必須當天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存 現金限額。3.現金報銷程序。(1) 預約備用金。a.每天根據各單位預約的報銷金額和預約當天的零星報銷金額，報銀行人員，由銀行崗位開現金支票做

6、收入憑證并在現金支票上蓋上公司財務專用章， 然后由 資金主管加蓋法人代表印鑒章連同收入憑證交給現金出納人員， 由出納員提取現 金。b .提取備用金，應提前一天開出現金支票送銀行預約。(2) 職工醫藥費、退休職工醫藥費、家屬醫藥費、托費、困難補助的報銷程序。a.報銷職工醫藥費，退休職工醫藥費，應根據工會審核的醫藥費單據和打印的 電腦單金額進行核對， 數據正確方可報銷， 如金額不對， 應重新工會打印正確的 金額，予以報銷。b .報銷家屬醫藥費應由職工攜帶勞保卡，病歷卡去公司工會按規定審核并蓋審 核章由出納人員核準金額后方可報銷C.托費、困難補助由公司工會按規定審核并蓋章后方可報銷(3) 全公司各項

7、費用的報銷程序。a各部門應填寫各項費用報銷單，并加蓋部門負責人章，然后經財務部各相應 的人員審核蓋章后，方可報銷。其中報銷金額在 500 元以下(含500 元)單據， 由現金審核人員審核并蓋章。報銷金額在 500 元以上的單據應由財務部經理審 核并蓋章。b .各部門、實體司報銷金額在2000元以上時，應提前兩天向現金出納崗預約， 否則不予報銷。(4) 差旅費報銷程序。各部門、實體報銷差旅費應填寫差旅費報銷單，并加蓋部 門負責人章后， 報銷單送成本崗位人員審核后由現金審核人員根據公司差旅費報 銷標準審核并蓋章后，現金出納付款。(5) 采購生產請款單的報銷程序。 零星采購材料，金額一般控制在 1

8、000 元以內， 并填寫生產請款單加蓋部門負責人章，然后由現金審核崗位人員審核并蓋章后， 方可報銷。(6) 借款單借款程序。各部門、實體填寫借款單，并加蓋部門負責人章，然后由 財務部經理審核并蓋章后，方可借款。4 結算紀律。(1) 出納員辦理現金付出業務，必須以經過審核鑒證的會計憑證作為付款依據， 未經審核憑證有權拒付， 審核人員對原始憑證的審核包括日期、 收款人名稱、 稅 務監制章、經濟內容、執行人簽字。對于違反財經政策、財經法規及手續不全的開支一律拒收、拒付，對于發票涂改現象也一律不予受理。（2）不準以白條抵留庫存現金，代收、代付貨款必須按規定入帳，不得宿留帳外。（3）發現偽造憑證的數字，

9、虛報冒領款項，應及時報告監督部處理。（4）現金收付憑證和現金日記帳必須做到“手續完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，要求準確及時，日清月結，庫存現金帳實相符。（5）現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及 時編制會計憑證。（6）出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求 經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。（7）支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并 及時處理有關賬務。（8）每天收入的現金，應及時足額送存銀行，不得坐支。（9）任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按職工 借款管理制度規定辦理。（10）出

10、納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導指定專人 代辦有關業務，不得私自委托（11）非現金出納代收現金時，要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接 手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。（12）嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。（13）因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司 負責人匯報， 并妥善處置，任何人不得隨意帶回。 否則，發生損失由責任人賠償。（14）因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊 情況必須使用大額現金的， 由使用部門向財務部提出申請， 經財務負責人及總經 理同意后，準予支付現金。（15）財務部長

11、應定期監盤庫存現金，確保賬賬相符，賬實相符。發現溢余或 短缺，及時查明原因， 按規定程序報批處理。 由于出納員自身責任造成的現金短 缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。（二）銀行存款管理制度A 銀行存款的管理：1執行國家對銀行存款的各項管理辦法，隨時了解和掌握銀行存款的收支動態 和余額，搞好貨幣資金的調度，保證企業生產經營的需要。2在銀行開立的帳戶，只供本企業業務經營范圍的資金收付，不準出租、出借 或轉讓給其他單位或個人使用B 銀行存款的結算紀律1嚴格遵守中國人民銀行頒布的結算紀律，既有結算憑證均按結算要求規范、 正確地填列。當日填列的結算憑證，當日有效 （支

12、票除外 ），隔日作廢。2企業在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準簽發空頭的支付憑證， 不準簽發遠期的支付憑證。不準簽發空白支票。C 銀行存款的核算1遵守銀行信貸、結算和現金管理的有關規定。2認真審核收付款的結算憑證， 特別對原始憑證的審核， 要按照結算紀律執行。 發票有涂改現象一律不予受理。 對于違反財經政策、 財經規定及手續不完備的開 支一律拒收、 拒付。經過審核后的各項銀行結算憑證， 應據以填制銀行存款的收 款憑證和付款憑證，并登記入帳。3各種銀行存款的收付款憑證， 必須如實填明款項來源和用途， 不得巧立名目， 弄虛作假，套取現金，套購物資，嚴禁用帳戶搞非法活動。4及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發現不符，及時與 銀行聯系，盡快查對清楚。 月末，編制銀行存款余調節額表， 調節表上的未達帳， 此月處理完畢，銀行制單人員要對出納員的銀行存款余額調節表進行審核。5銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續完備， 憑證齊全， 會計處理，帳戶登記”，做到準確及時，日清月結。（三）適合于該企業的賬務處理流程圖 適合于該企業的賬務處理程序是記賬憑證賬務處理程序，其具體內容為： 根據同類經濟業務