1、財務管理綜合實訓實習報告一、實習的意義 隨著社會經濟的快速發展，企業之間的市場競爭加劇，自然企業對財務管理 人才的綜合素質有了更高的要求 ; 為了加強課程實踐性教學，提高學生實際操作 能力，為此學校開展了此次實訓課程。課程模擬實訓是我們學生實際操作能力培養與素質提高的主要途徑， 為我們 以后走向社會、走向工作崗位奠定基礎 ; 同時也檢驗了我們課程知識聯系實際業 務的能力。這次實訓，是在經過成本與管理會計 、財務務管理等專業課程 知識的學習之后，為了增強我們對財務管理課程的理解，更好地掌握企業財務活 動的基本方法和基本技能， 同時運用學到的理論知識進行分析和研究以解決實際 工作中可能遇到的問題，

2、鍛煉我們的動手能力和培養社會工作能力，為以后能夠 更快地適應企業財務崗位工作夯實基礎。 此次實訓對我們財務管理專業的學生是 非常有意義的二、實訓項目、過程實訓的項目包含了資金時間價值與風險分析、財務報表分析、籌資決策、全 面預算、證券價值評估、項目投資決策、營運資本管理、企業收益分配管理、財 務成本控制。僅僅九個項目的業務題就涵蓋了我們財務管理和與成本管理 會計的大部分關于財務管理的內容。1. 資金時間價值與風險分析本項目主要要求我們掌握時間價值與風險，掌握復利現值、復利終值、普通 年金、先付年金的現值與總值的計算。 案例 1. 計算先付年金與延續期年金哪一個 更劃算、更節約資金，在日常生活與

3、工作中相當實用。準確計算資金的時間價值需要 我們掌握相關理論、以及相關計算公式的運用案例 4.關于產品報酬與風險的業務， 我們應該掌握報酬率、 標準離差、 標準 離差率、以及風險報酬率的相關知識，只有掌握了這些知識才能更好的計算出項 目投資的回報率的高低、以及風險系數，在得出對于決策所需數據之后，才能選 擇合適的項目！標準離差越小、離散程度越小、風險越小，反之則風險越大。2. 財務報表分析財務報表分析，又稱財務分析，是通過收集、整理企業財務會計報告中的有 關數據進行分析與評價。查詢該公司相關的資產負債表、損溢表、對財務報表分 析有一個初步認識，對問題進行解答。對資產負債表的分析，代表一個公司的

4、資產與負債及股東權益；利潤表：代 表一個公司的利潤的來源；分析主要包括以下三個方面：1）分析企業償債能力，分析企業權益結構，估量對債務資金的利用程度；2）評價企業資產的營運能力，分析企業資產的分布情況；3）評價企業盈利能力，分析企業利潤目標完成的情況和不同年度盈利水平 的變動情況。其中償債能力是企業財務目標實現的穩定保證， 而營運能力是企業財務目標 實現的物質基礎，盈利能力則是前兩者共同作用的結果，同時也是對前兩者增強 其推力作用。本項目涉及大量的計算，需要我們耐心的計算才能保證數據的準確性。同時 本項目運用了許多關于財務報表分析的公式，各個公式對應的概念應牢記，只有 熟記的前提下才能靈活運用

5、。3. 籌資決策首先我們應對企業籌資決策有初步的了解，明白企業為什么需要籌資，用 何種方式籌資更節約成本，籌資涉及到資金時間價值，發行股票、債券等知識。籌資決策要求我們掌握籌資的相關知識：1) 籌資來源是企業的企業資金的源泉2) 籌資資金的方式和工具，長期籌資方式主要包括吸收投入資金、發行 股票、長期借款、發行債券、融資租賃和留存收益3) 籌資來源和方式非常密切其中我們案例 1中的留存收益作為內部籌資方式計算； 案例 2.發行債券是選 擇平價發行、溢價發行抑或折價發行，根據相關數據計算發行債券的價格。案例 3.要求我們根據資產負債表以及相關條件，計算下一年度所需營運資金，求出對 外籌資的資金總

6、額，再根據所預測的資產總額、所以者權益、負債等數據，最終 提出合理的籌資方式。 案例 4.解決企業因資金不足購買設備而選擇何種籌資方式 的業務，通過計算分析判斷數據決定選擇發行債券來籌資。4. 全面預算 認識全面預算對于企業管理的意義，學習編制全面預算的方法，具體操作環 節；通過填寫案例 1 了解現金支出收入的構成，案例 2 計算經營現金收入等。全面預算是關于企業在一定時期內各項業務活動、 財務表現等方面的總體規 劃。全面預算有著以下幾方面的作用：首先起到資源配置的作用，整合與優化企 業資源，使資源利用效率到達最大化，其次有助于管理的協調，及全員參與，嚴 格執行預算控制和指導全員工作，戰略支持

7、，自我控制等。案例主要是要求我們根據企業業務收入采購支出、期間費用等的計算，預測 下月所需要的現金以支持正常的生產經營活動。 現金預算有助于企業在營運資金 的多少有大致的估量，合理的現金量不僅可以使企業資源配置達到最優，同時營 運資金的數額則是企業正常生產經營活動，再生產的保證，同時避免出現現金鏈 斷裂的風險。5. 證券價值評估了解證券價值評估的方法，能夠通過計算公式計算出證券的現值、收益率、 利率風險等。證券是多種經濟權益憑證的統稱，也指專門的種類產品，是用來證 明票持有人享有的某種特定權益的法律憑證。主要包括資本證券、貨幣證券和商品證券等。狹義上的證券主要指的是證券 市場中的證券產品，其中

8、包括產權市場產品如股票，債權市場產品如債券，衍生 市場產品如股票期貨、期權、利率期貨等。6. 項目投資決策在市場經濟條件下，企業能否把籌集到的資金投放到收益高、回報快、風險 小的項目上去，對其生存和發展十分重要。案例 1.對比三個方案的靜態回收期時 間長短、會計報酬的大小、凈現金是否大于 0、獲利指數的大小以及內部報酬率 是否大于必要報酬率，從而選擇合理，報酬高的項目。對于項目投資決策我們還要掌握固定資產更新決策，資金限量決策等內容，有 利于我們在現實工作中為企業評估項目可行性，投資回報等的判斷。7. 營運資本管理營運資本管理的合理關于企業正常有序發展，營運資金使衡量企業的資產流 動性、流動資

9、產變現能力和短期償債能力方面有著重要意義案例 1.要求我們通過最佳現金持有相關知識掌握計算出最佳現金持有量的數 額，最佳現金持有量有助于充分利用企業資源，合理的現金持有量發揮企業現金 的成本與回報。案例 2.測算應收賬款的機會成本，應收賬款是企業日常經營中形成的資產， 每個企業或多或少有應收賬款， 測算應收賬款機會成本有利于企業對于應收賬款 的管理及分析應收賬款對于企業的影響。案例 4.要求我們掌握最經濟批量、最佳訂貨量、最佳訂貨次數、最佳訂貨 周期等數據， 同時能夠在訂貨數額達到特定數值有折扣時準確把握是否采用折扣 數額訂貨。三、實訓收獲通過課程實習，使我們更加直觀理解財務管理的基本內容，懂得種財務活動 的聯系及財務活動同其他各種經濟活動的聯系：掌握財務管理的各種業務方法， 學會運用財務管理的知識和技能為經營戰略和經驗