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文檔簡介

1、聯商財字2010第1號財務審批管理制度第一條為明確財務支付審批程序及相關部門和人員的權責，制定本制度。第二條 月度預算范圍內的費用性支出以及地租、返租款、政府稅費、財務費 用、水電費用、員工因公借支、代收代付款項適用基本審批程序。基本審批程序如 下圖：第三條 日常債務性支出（如退裝修押金、合同押金等），適用基本審批程序。 第四條資本性支出以及超出月度預算的費用性支出，必須按以下要求完成前 置審批程序，然后后再執行基本審批程序：（一）超出月度預算的費用性支出， 必須按預算管理制度的要求調整預算。其 中單筆金額在5000元以下的預算調整申請，可以由執行董事審批。（二）資本性支出及債務性支出（如采購

2、款、工程款）必須憑有效合同或全體 股東批準的書面申請（請示、報告、方案等）才能執行基本審批程序。第五條總經理對其審批權限內的特殊事項支出，可以提請執行董事或全體股 東追加審批。第六條對支付憑證的要求：（一）各種支付憑證應當采用財務管理中心統一擬定的格式：其中支付工資使用工資表，借支款項使用借款單，返租租金使用返租租金審批表，無法取得原始憑 證的支出填寫支付證明單，支付其他款項均由申請人根據原始憑證填寫支付審批 單（二）原始單據字跡清楚，沒有涂改，印章清晰，項目填寫齊全且正確無誤， 大小寫金額相符。手寫發票須用雙面復寫紙套寫。手工填寫的電腦發票無效。（三）原始單據正面朝上整齊粘貼于支付審批單背面

3、左上角。（四）業務內容真實，票面金額與實際收款金額相符。（五）申請報銷采購款的，應附上采購申請單，按規定應辦理驗收入庫手續的 還應附上驗收單或入庫。第七條業務經辦人員應于原始單據的背面簽名；由二個或二個以上部門負責 的業務支出，相關部門負責人均應在支付審批單上簽名。第八條 財務中心按第二條的規定對單據的合法性、加總的準確性以及填寫的 合規性等進行技術性復核后，還應對支出的合理性進行審核；第九條 財務中心每天審核無誤后的支付審批單集中一次送交總經理審批。第十條 以上手續完備后，出納始得據以支付現金或簽發支票，否則出納不得 辦理款項支付。未經授權而發生的預算外或超預算交易，事后又未能通過預算調整 審批的，由交易人員個人對該交易負責，公司不予認可。第一條 財務管理中心應及時做好支出登記和“單筆金額”的監督工作，杜 絕超預算或預算外支出化整為零、逃避審批的情況發生。第十二條本制度由財務管理中心負責解釋，執行董事辦公室負責監督。第十三條 本制度自公布之日起實施。關于財務審批的通知（聯字2009 第5號）同時失效。佛山

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