1、公司財務管理制度管理制度文本編輯word ！第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章總則資金管理應收款項的管理存貨管理長期投資固定資產費用管理財務分析及控制第一章總則第一條 為了規范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的企業財務通則和工業企業財務制度，結合公司實際經營情況，修訂本制度。第二條 公司一切財務、會計活動均應符合會計法的要求，符合企業財務通則 和企業會計準則的要求，具體會計核算制度遵照股份有限公司會計制度執行。第三條本制度適用于公司本部的財務管理工作， 同時也是控股、參股子公司財務管理 工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法

2、人單位， 應根據相關法規和制度， 參照本制度自 行制訂具體的財務管理制度。 對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法， 各子公司應嚴格 遵照執行。第二章資金管理第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效 益。審批、實施、第五條 公司的財務實行預算管理。 預算管理就是對有關財務計劃的制訂、 檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。支取現金先第六條為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過 2000 元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。 任何人

3、不得從營業收入中坐支現金。 庫 存現金必須日清月結，不準白條抵現。第七條支票的領取及管理1、支票領取：（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批 人批準方可領取。（2）簽發支票的金額超過 10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發新支票。（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。2、支票管理:（1）（2）（3）（4）（5） 及時入帳。（6）所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。

4、準確掌握帳戶余額，不準發生空頭、透支。出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經理批準后呈報會計。支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準，方可執行。第九條 執行。按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，經由審批權限的領導批準，方可按時于月末填制“銀行余額調節表”交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，結算。實行分，并負對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序第十條1、對外投資的撥付，由規劃部根據項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分 管經理和會計會簽，由總經理批準后支付。2、固定資產

5、更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規劃部和財務部審核， 分管經理、總會計會簽，總經理批準后實施。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付， 并進行單獨記帳、第十一條對外收、付款的規定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。2、有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協議） 次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。3、收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供

6、發票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續 責將發票或收據在規定時間內交回財務。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映 其形成，回收及增減變化。第三章應收款項的管理第十三條應收帳款的管理規定如下：1、應收款的發生：各公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按

7、相應的權限批準信用額度，最終由分管經理決定是否對客戶提供商業信用。2、所有應收營業帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業 帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務 部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。3、各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。4、 各銷售人員應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收， 財務部門予以監督。5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮

8、以下條件：（1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回 的應收款項。涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后方可核銷。第四章存貨管理第十四條存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單， 其存貨數量及金額要與 財務核算相符。第十六條低值易耗品1、根據公司的情況，特規定 2000以下、50元以上，使用年限較短，不作

9、為固定資產 核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應按規定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登 記簿。4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部

10、門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。 在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物 管理，并在備查簿進行登記。6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報 廢低值易耗品的數量和原價和按照規定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。第十七條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨， 在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審

11、批手續后，按規定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次， 盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。第五章長期投資第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資, 包括購入的股票和其他股權投資。第二十條 公司作為投資中心， 行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監督和控制。公司的投資規劃部負責公司長期投資的管理， 并負責擬制發展規劃及年度投資計劃，經分管經理審核，提請總經理辦公會討論決定。重大項目

12、投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產業政策、 布局政策的，由公司審批，報投資發展部備案。符合國家指導外商投資方向暫行規定，屬于外商投資產業指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在 100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報公司投資發展部備案，并按規 定程序上報審批機構審批。超過上述規定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報審核，按國家規定程序審批。由公司審批，超限公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額， 項目由公司上

13、報公司審批。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發生變更前， 均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續。第六章固定資產第二十二條 使用期限超過一年的房屋、 產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。 在2000元以上，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生 不屬于生產經營主要設備的物品單位價值 并且使用期限超過 2年的，也應當列為固定資產。第二十三條對固定資產實行預算管理， 新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、規劃部、財務部審核，經分管經理簽字，總經理 批準后方可購買。

14、第二十四條 各部門的固定資產統一由公司財務部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應 保持帳、卡、物三相符。第二十五條 公司的固定資產由規劃部或設備主管部門統一管理， 各部門暫時閑置和不 需用的固定資產應報公司規劃部統籌安排。 固定資產實行分級歸口管理制度， 按照固定資產 的類別和管理要求及固定資產的使用地點， 由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產 的日常維護、保養和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養。第二十六條 定期對固定資產進行清查1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒 定質量

15、，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責 保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發生的凈損失超過 10萬元應書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后進行會計處理，數額較大的應 報公司董事會審批。3、公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。4、對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入 帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第二十七條 經公司決策批準執行的“在建工程”項目，由規劃部和主管部門統一管理。 在建工程包括工

16、程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝 工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經理負責制。在建工程項目每年清查、 核查一次，發生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者 保險公司等賠款后的凈損失，經報批后，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業外支出。工程交付使用前因進行運轉發生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。按照雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之

17、日起，按照工程預算， 造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，決算數調整原估價和已計提折舊。第七章費用管理費用總額與超過預算第二十八條 公司對各項費用實行預算管理， 各項費用開支均應編制計劃， 營業收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支,的，應履行特別審批和程序。報公司經第二十九條 公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，理審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報經理審批，經審批后，應嚴格執行。費用開支預算變動達 10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）第三十條費用開支的審批規

18、定1、公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年工作規劃編制 當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。（3）（4）（5）（6） 報銷。（7）（8）（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協會的會費，職工福利費，職工醫藥費 報銷，電話費，小車各項維護保養費用等均由辦公室根據規定歸口管理。職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。 出國經費及出國人員費用由規劃部歸口管理。財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。 業務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報

19、銷單 各項廣告費均由總經理掌握使用。外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再 實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管經理批準后報銷。2、審批、報銷權限上述各項各類費用發生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，經理報銷。超過1000元的均由總經理批準后報銷。第三十一條各項管理費用的規定1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統一管理，按章辦事。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。一般員工出差，由部門經理批準；部門經理出差由總經理批準，出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、財務經理審核， 總經理批準后，方可預

20、支差旅借款。 出差人員返回后必須在一周內 將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字， 最后由分管經理簽字后到出納處報銷。超過規定標準的，應由公司總經理加簽方為有效。2、交際應酬費因開展業務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總經理批準。3、新品開發項目費用：（1）根據新品開發項目編制用款明細表，經公司總經理批準，并由總經理授權指定專 人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。（2）其他非獨立核算經費：根據經費發生部門，由部門編制收支預算計劃，經公司總 經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。4、工資及福利待遇公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統一制定，區分各部門、各單位的職能、規模、業績、各崗位的專業技能要求和承擔責任；獎金與各單位的 利潤掛鉤。5、職工福利費用公司根據國家有關規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。國家規定變更時，將按變更后規定執行。6、保險公司的保險事務由公司財務部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。 各非獨立核算的二級單位應根據公司的統一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業保險，因公死亡及負傷保險