1、一、籌資 接受投資 借：固定資產（設備、房屋） 或：銀行存款（貨幣資金） 無形資產 （專利權等） 貸：實收資本 向銀行借款 借入一年內借:銀行存款 貸:短期借款 借入一年以上借:銀行存款 貸:長期借款二、采購 1、購進材料，材料未入庫借:在途物資(含運雜費保險費等) 應交稅費應交增值 稅(進) 貸:銀行存款(款已付或支票) /應付賬款(款未付) /應付票據(開出商業 匯票) 以上未入庫材料驗收入庫 借:原材料 貸:在途物資金額中不含增值稅 2.購進材料，已驗收入庫借:原材料(含運雜費保險費等)應交稅費應交增值稅 (進) 貸:銀行存款(款已付或支票) /應付賬款(款未付) /應付票據(開出商業匯

2、票)三、生產過程 1、從倉庫領用材料 借：生產成本A產品 （A產品領用材料） B產品 （B產品領用材料） 制造費用 （車間一般性耗用材料） 管理費用 （管理部門領用材料） 貸：原材料XX材料2、工資、工資 從銀行提取現金，備發工資 借：庫存現金 貸：銀行存款 以現金發放職工工資借：應付職工薪酬貸：庫存現金 計算（結轉）本月工資 借：生產成本A產品 （A產品工人工資） B產品 （B產品工人工資） 制造費用 （車間管理人員工資） 管理費用 （廠部管理部門人員工資，含財務人員） 貸：應付職工薪酬3.預付租金等 以銀行存款預付下半年或下年度報刊雜志費（房租費或保險費）借：預付賬款/管理費用(制造費用等

3、)貸：銀行存款 攤銷（或分攤）保險費等 借：管理費用（或制造費用） 貸：預付賬款4.預收租金 預收時借:銀行存款 貸:預收賬款 每月確認租金收入時借:預收賬款 貸:其他業務收入5.按月計提（或預提）銀行短期借款利息 計提時借：財務費用 貸：應付利息 支付本季度短期借款利息 借：應付利息 （前兩個月已預提的利息） 財務費用 （本月的利息）貸：銀行存款 （支付的利息）6.計提本月固定資產折舊 借：制造費用 （車間設備折舊） 管理費用 （廠部固定資產折舊） 銷售費用(銷售部門使用的) 貸：累計折舊7.用現金購買辦公用品借：管理費用 （管理部門辦公用） 制造費用 （車間辦公用）等 貸：庫存現金8.出差

4、 出差人員借支差旅費 借：其他應收款XX 貸：庫存現金 出差人員歸來報銷差旅費（多借、退回余款） 借：管理費用（或制造費用等） （報銷的金額） 庫存現金 （退回的款項） 貸：其他應收款XX （原來借支的金額）采購人員差旅費計入管理費用 出差人員歸來報銷差旅費（少借、補足款項） 借：管理費用（或制造費用等） （報銷的金額） 貸：其他應收款XX （原來借支的金額） 庫存現金 （補足的現金）9.月末，分配并結轉制造費用 借：生產成本A產品 B產品 貸：制造費用10.月末，結轉完工入庫產品成本 借：庫存商品XX產品 貸：生產成本XX產品 四、銷售 1、銷售產品，取得收入借：銀行存款 （收到支票或存款存

5、入銀行） 或：應收票據 （收到商業匯票） 或：應收賬款 （未收到款項） 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅 （銷項稅額）2、銷售產品，用銀行存款代墊運雜費，并向銀行辦妥托收手續 借：應收賬款XX單位 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 銀行存款 （代墊的運雜費）3、用銀行存款支付廣告費、展覽費、銷售過程運雜費等 借：銷售費用貸：銀行存款 4、收回欠款存入銀行借：銀行存款 貸：應收賬款XX單位 5、結轉已銷售產品的銷售（生產）成本借：主營業務成本 貸：庫存商品 6、銷售材料借：銀行存款（或“應收賬款”、“應收票據”） 貸：其他業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 7、結轉出售材料的成本 借：其他業務支出貸：原材料XX材料8、計算銷售稅金 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交XX稅 （消費稅、城建稅、教育費附加）五、利潤形成 1、罰款收入 借：銀行存款貸：營業外收入2、罰款支出 借：營業外支出 貸：銀行存款 3、結轉損益類賬戶A、結轉收入類借：主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 貸：本年利潤 B、結轉費用，成本類 借：本年利潤貸：主營業務成本 其他業務支出 營業外支出 管理費用 財務費用 銷售費用 營業稅金及附加 所得稅費用 4、計算所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅用應交所得稅 5、提取盈余公積 借：利潤分配提取盈余公積貸：