1、i / 20 文檔可自由編輯打印天津冠元科技發(fā)展有限公司天津冠元科技發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)管理細(xì)則財(cái)務(wù)管理細(xì)則（討論稿）（討論稿）2008 年 6 月文檔可自由編輯打印目目 錄錄第一章第一章說(shuō)明說(shuō)明.2第二章第二章財(cái)務(wù)人員設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)人員設(shè)置及職責(zé) .2第三章第三章財(cái)務(wù)人員工作規(guī)范財(cái)務(wù)人員工作規(guī)范.3第四章第四章報(bào)銷(xiāo)管理細(xì)則報(bào)銷(xiāo)管理細(xì)則.4第五章第五章發(fā)票管理細(xì)則發(fā)票管理細(xì)則.9第六章第六章固定資產(chǎn)管理細(xì)則固定資產(chǎn)管理細(xì)則.10第七章第七章無(wú)形資產(chǎn)管理細(xì)則無(wú)形資產(chǎn)管理細(xì)則.11第八章第八章采購(gòu)與存貨管理細(xì)則采購(gòu)與存貨管理細(xì)則 .12第九章第九章合同與應(yīng)收賬款的管理細(xì)則合同與應(yīng)收賬款的管理細(xì)則.13

2、第十章第十章預(yù)算編制與管理細(xì)則預(yù)算編制與管理細(xì)則 .14第十一章第十一章股東報(bào)表報(bào)送制度細(xì)則股東報(bào)表報(bào)送制度細(xì)則.162 / 20 文檔可自由編輯打印第一章第一章 說(shuō)明說(shuō)明1. 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)工作的管理，保證公司的正常運(yùn)作，做到精打細(xì)算、低成本運(yùn)營(yíng)、科學(xué)管理、建立完善的審批機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。保證董事會(huì)及時(shí)、準(zhǔn)確掌握公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況并提出指導(dǎo)，以保障公司各體系的高效、準(zhǔn)確運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定以下規(guī)定作為公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的準(zhǔn)則以資共同遵守執(zhí)行。2. 本制度適用于本公司及下屬所有機(jī)構(gòu)所有關(guān)于財(cái)務(wù)的管理規(guī)定。 3. 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以本公司及下屬機(jī)構(gòu)各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映機(jī)構(gòu)本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 4.

3、 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提；會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度；本公司按照中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)年度為公歷年度（自1月1日12月31日），即每月的結(jié)賬日期為每月末的最后一天，每年的結(jié)賬日期為每年的12月31日。 5. 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支有外幣的，應(yīng)折算為人民幣反映和核算。 6. 會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。 7. 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 8. 本制度經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后于 2008 年 7 月 1 日起開(kāi)始實(shí)施，如有修改、補(bǔ)充，以公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)、蓋章為準(zhǔn)。第二章第二章 財(cái)務(wù)人員設(shè)置及職

4、責(zé)財(cái)務(wù)人員設(shè)置及職責(zé)1、公司財(cái)務(wù)部人員的人事任免由董事會(huì)任免，財(cái)務(wù)人員按規(guī)范實(shí)施作業(yè)，并就其日常工作向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；2、公司財(cái)務(wù)人員設(shè)置如下：財(cái)務(wù)經(jīng)理一人、會(huì)計(jì)一人、出納一人；3、財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)行為的指導(dǎo)、監(jiān)督與控制；帳務(wù)處理、經(jīng)營(yíng)核算、成本控制、申報(bào)納稅；相關(guān)報(bào)表編制、申報(bào)以及公司資金的籌劃與3 / 20 文檔可自由編輯打印管理等事務(wù)。部門(mén)各員應(yīng)遵照董事會(huì)要求和公司的有關(guān)規(guī)定管理、調(diào)配、審核、監(jiān)督公司每一筆資金的收支；保管好一切現(xiàn)金、有價(jià)票據(jù)、財(cái)務(wù)圖章、單據(jù)憑證、對(duì)外合同等其他財(cái)務(wù)資料；將公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)情況通過(guò)賬面賬簿如實(shí)的記錄反映出來(lái)，并做好每月、半年度及年度

5、報(bào)表；4、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格遵守和執(zhí)行公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，配合實(shí)施董事會(huì)及公司領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決定；管理好財(cái)務(wù)部的人、事、財(cái)、錢(qián)、物。按公司規(guī)定的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，做好財(cái)務(wù)審核工作，代表財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)與公司其它部門(mén)之間的工作；配合公司組織實(shí)施管理公司的各項(xiàng)工作；每月 26 日組織財(cái)務(wù)工作匯總，并于次月 5 日之前向董事會(huì)呈報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，每月 10 日向董事會(huì)匯報(bào)上月財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況及下月財(cái)務(wù)計(jì)劃。5、會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，如實(shí)做好公司帳務(wù)工作；對(duì)公司的所有資產(chǎn)包括錢(qián)、財(cái)、物進(jìn)行有效的管理；負(fù)責(zé)監(jiān)督出納人員現(xiàn)金及有價(jià)票據(jù)的進(jìn)、出、存。6、出納在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守和執(zhí)

6、行公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，管理好公司資金的進(jìn)、出、存；及時(shí)追討欠款，對(duì)資金的流量要做到日清、月結(jié)、年報(bào)；嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、違規(guī)私借、挪用公款；每一筆款項(xiàng)的收支必須要做到有理、有憑、有據(jù)；7、所有財(cái)務(wù)人員須無(wú)條件接受董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)賬目不定期的檢查。第三章第三章 財(cái)務(wù)人員工作規(guī)范財(cái)務(wù)人員工作規(guī)范1、財(cái)務(wù)經(jīng)理工作規(guī)范：1）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)預(yù)算；2）每月 26 日與出納辦理當(dāng)月結(jié)賬手續(xù)；3）每月 5 日之前向董事會(huì)呈報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表；4）管理監(jiān)督并協(xié)調(diào)與公司其它各部門(mén)的財(cái)務(wù)相關(guān)事宜；5）按月向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支及相關(guān)資金籌劃計(jì)劃。6）核簽、編制會(huì)計(jì)憑證，整理保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)核算流程正常運(yùn)轉(zhuǎn)；4

7、 / 20 文檔可自由編輯打印7）登記保管各種明細(xì)賬、總分類(lèi)賬；負(fù)責(zé)指導(dǎo)出納人員的事務(wù)性工作，并負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)工作；8）具體執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出，管理往來(lái)賬、應(yīng)收、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，每月計(jì)提核算稅金、費(fèi)用、折舊等費(fèi)用項(xiàng)目。2、出納日常收支管理制度：1）嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的收支管理制度，認(rèn)真做好日常財(cái)務(wù)結(jié)算工作，堅(jiān)持日清月結(jié)的出納結(jié)賬規(guī)則，保證現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)的安全。2）公司一切資金往來(lái)必需在規(guī)定設(shè)立的銀行賬戶(hù)及公司現(xiàn)金卡里進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，所需要的印鑒由董事會(huì)規(guī)定實(shí)施管理，公司現(xiàn)金卡由會(huì)計(jì)及出納共同控管。3）所取得的一切收入，不論數(shù)額大小一律存入公司開(kāi)戶(hù)銀行或公司現(xiàn)金卡，不得坐支收

8、入、邊收邊用（除公司允許的特殊情況外） ，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000 元，以保證現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)安全。4）公司一切支出均必需根據(jù)公司規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度審核后方可給予支付；銀行轉(zhuǎn)賬或支票支付的有關(guān)費(fèi)用應(yīng)由出納報(bào)送會(huì)計(jì)及總經(jīng)理簽章后方可實(shí)施支付。5） 設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，現(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符，月末銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，定期移交相關(guān)原始憑證及結(jié)算單據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司制度、規(guī)定，以及各審批權(quán)限責(zé)任人審批的報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)不準(zhǔn)確或不完整的原始憑證應(yīng)退給經(jīng)辦人，要求其更正補(bǔ)充，對(duì)不合規(guī)定的原始憑證應(yīng)不予受理。第四章第四章 報(bào)銷(xiāo)管理細(xì)則報(bào)銷(xiāo)

9、管理細(xì)則1. 為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，保證費(fèi)用監(jiān)控與預(yù)算監(jiān)控的有效性、合理性，準(zhǔn)確核算每位員工及各部門(mén)的工作績(jī)效，有效實(shí)施內(nèi)部控制，特制訂本規(guī)定。 2. 本規(guī)定適用于本公司及下屬所有機(jī)構(gòu)。 5 / 20 文檔可自由編輯打印3. 報(bào)銷(xiāo)流程圖 報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單 部門(mén)經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批出納支付報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款4報(bào)銷(xiāo)流程各環(huán)節(jié)職責(zé) 1）、報(bào)銷(xiāo)人 保證所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用均屬本人因公發(fā)生，不得代替他人或跨部門(mén)報(bào)銷(xiāo)； 保證業(yè)務(wù)及票據(jù)附件類(lèi)型符合國(guó)家、行業(yè)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定； 保證費(fèi)用發(fā)生過(guò)程的真實(shí)性； 報(bào)銷(xiāo)要及時(shí)，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于本周內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，最長(zhǎng)不應(yīng)超過(guò)本月底； 預(yù)算計(jì)劃外支出必須符合預(yù)

10、算管理制度的規(guī)定，由相應(yīng)的公司負(fù)責(zé)人審批， 并將經(jīng)批準(zhǔn)的文件作為報(bào)銷(xiāo)附件； 依照“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填制說(shuō)明”正確填寫(xiě)報(bào)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，粘貼票據(jù)及附件并按順序編號(hào)，準(zhǔn)確計(jì)算報(bào)銷(xiāo)金額。 所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)背后必須簽署報(bào)銷(xiāo)人的姓名。 2）、部門(mén)經(jīng)理 審核費(fèi)用的真實(shí)性（報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用是因公務(wù)發(fā)生）； 審核金額的合理性（報(bào)銷(xiāo)金額與業(yè)務(wù)內(nèi)容配比合理）； 6 / 20 文檔可自由編輯打印3）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審核業(yè)務(wù)及附件類(lèi)型是否符合國(guó)家、行業(yè)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定； 審核所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用發(fā)生過(guò)程（指競(jìng)價(jià)、招投標(biāo)、合同審核要求等）符合公司相關(guān)規(guī)定；所報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容遵循各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定，附件及審批手續(xù)完整； 審核費(fèi)用是否屬于預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，預(yù)算

11、外費(fèi)用是否經(jīng)相應(yīng)公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批； 審核發(fā)票金額是否與報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)金額一致； 審核各項(xiàng)目是否按照規(guī)定填寫(xiě)，費(fèi)用類(lèi)型與金額合理性及準(zhǔn)確性； 審核費(fèi)用類(lèi)型邏輯推斷合理；費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)可比。 4）、總經(jīng)理 審核費(fèi)用的真實(shí)性（報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用是否因公務(wù)發(fā)生）； 審核金額的合理性（報(bào)銷(xiāo)金額與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否配比合理）； 審查預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，是否符合預(yù)算管理制度的規(guī)定。 根據(jù)本人權(quán)限對(duì)于超過(guò)相應(yīng)負(fù)責(zé)人權(quán)限的預(yù)算內(nèi)及預(yù)算外支出需做出逐步審批。 5）、出納 審核報(bào)銷(xiāo)單審批簽字是否完整； 按照核定金額準(zhǔn)確支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。 5：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填制說(shuō)明 1) 報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)所屬部門(mén)、姓名、日期、大小寫(xiě)金額，所發(fā)生費(fèi)

12、用明細(xì)事由、說(shuō)明事項(xiàng)在備注中填列； 2) 報(bào)銷(xiāo)單中文字及金額不能涂改； 3) 日期欄：應(yīng)按報(bào)銷(xiāo)日期填寫(xiě)； 4) 內(nèi)容欄：應(yīng)詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的原因及內(nèi)容，涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)需按項(xiàng)目名稱(chēng)列明； 7 / 20 文檔可自由編輯打印5) 金額欄：按原始單據(jù)的金額填寫(xiě)，合計(jì)大小寫(xiě)金額必須相符，并在小寫(xiě)金額前加人民幣貨幣符號(hào)“￥”，在大寫(xiě)金額的空白位數(shù)中注明“ ”； 6) 附件編號(hào)欄：按附件編寫(xiě)的順序號(hào)填寫(xiě)； 7) 付款方式欄：劃鉤注明，外地辦事處人員需要財(cái)務(wù)部匯款的，需提供個(gè)人的匯款信息詳細(xì)資料； 8) 將原始單據(jù)整齊、均勻粘貼在A4紙（報(bào)銷(xiāo)憑單背后）范圍內(nèi)； 9) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)，原則上當(dāng)月的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月入

13、賬，差旅費(fèi)借款報(bào)銷(xiāo)必須在出差人歸來(lái)6天內(nèi)辦完； 10) 辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)取得合法有效發(fā)票，且與所辦業(yè)務(wù)一致，提供由國(guó)家或地方稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或財(cái)政局收據(jù)。發(fā)票上付款單位欄目要寫(xiě)明公司全稱(chēng)，不可丟、漏、錯(cuò)字；發(fā)票須蓋有收款單位“發(fā)票專(zhuān)用章”或“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”，嚴(yán)禁以票抵票（不要此文字）； 11) 嚴(yán)格按照差旅費(fèi)、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制超標(biāo)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，出差天數(shù)的計(jì)算公式為“（返回時(shí)點(diǎn)出發(fā)時(shí)點(diǎn)）/24”，取整數(shù)作為計(jì)算出差補(bǔ)助的基礎(chǔ)（可否該為當(dāng)日超過(guò)8小時(shí)？）； 12) 固定資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，以采購(gòu)申請(qǐng)單、發(fā)票、入庫(kù)單第三聯(lián)作為附件； 13) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，附業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)明細(xì)表（不要）； 14

14、) 涉及到實(shí)物出入的業(yè)務(wù)，應(yīng)有經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字及相關(guān)憑據(jù)。 15）說(shuō)明：財(cái)務(wù)部工作人員對(duì)不符合上述要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及粘貼原始單據(jù)的，一律拒絕辦理。 6： 差旅費(fèi)、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1) 出差前必須填寫(xiě)出差申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明出差地點(diǎn)、任務(wù)、人員、計(jì)劃時(shí)間、費(fèi)用等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可成行。2) 交通及住宿上限標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)/級(jí)別火車(chē)船飛機(jī)住宿總經(jīng)理軟席、軟臥二等倉(cāng)公務(wù)倉(cāng)4星飯店副總經(jīng)理及相當(dāng)者軟席、軟臥二等倉(cāng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)3星飯店8 / 20 文檔可自由編輯打印部門(mén)正、副經(jīng)理軟席、硬臥三等倉(cāng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)3星飯店其他人員硬席、硬臥三等倉(cāng)2星飯店3) 董事受公司委托公務(wù)出差，參照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4) 出差

15、補(bǔ)助：公司董事不享受出差補(bǔ)貼。5) 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：每人50元/日。無(wú)職務(wù)、級(jí)別區(qū)分。6) 出差人必須在返回公司駐地后三日內(nèi)呈送出差情況報(bào)告，詳報(bào)出差情況，并在一周內(nèi)按程序報(bào)銷(xiāo)，不得積壓。7) 說(shuō)明：a) 因特殊任務(wù)可能超出上限標(biāo)準(zhǔn)者，必須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。b) 凡出差目的地設(shè)有公司辦事處者，應(yīng)盡量在辦事處食宿。c) 出席各種會(huì)議必須事先經(jīng)公司批準(zhǔn)。會(huì)議之會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)等按主辦單位的會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)，但不享受出差補(bǔ)助。d) 相同性別二人同行的，住宿費(fèi)用從高報(bào)銷(xiāo)一人費(fèi)用。e) 所有費(fèi)用未經(jīng)批準(zhǔn)而超標(biāo)，超標(biāo)費(fèi)用自負(fù)，標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。7：手機(jī)通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)/級(jí)別報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)備 注總經(jīng)理400元/

16、月副總經(jīng)理及相當(dāng)者300元/月部門(mén)經(jīng)理200元/月文員50-100元/月外勤100元/月；內(nèi)勤50元/月注：1） 手機(jī)通訊費(fèi)均憑繳費(fèi)單報(bào)銷(xiāo)，不足標(biāo)準(zhǔn)時(shí)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)部分自負(fù)。2） 公司將根據(jù)實(shí)際工作需要及變化情況，隨時(shí)對(duì)享受補(bǔ)貼人員或數(shù)額作出調(diào)整。3） 公司上班時(shí)間不允許使用公司電話接打私人電話；所有公司業(yè)務(wù)盡量使用固定電話接打，不允許隨意使用手機(jī)接打電話。4） 特殊情況另議。9 / 20 文檔可自由編輯打印8：借款1) 公司對(duì)任何人員不辦理個(gè)人因私借款。2) 因公預(yù)支借款，應(yīng)填寫(xiě)借款審批單，說(shuō)明事由，由主管負(fù)責(zé)人簽字同意、按報(bào)銷(xiāo)流程審批簽字后，到財(cái)務(wù)部借款。3) 所有預(yù)支借款應(yīng)在借款事由完成

17、后一周內(nèi)結(jié)清。借款結(jié)清前，不予再次借款。第五章第五章 發(fā)票管理細(xì)則發(fā)票管理細(xì)則1. 為了嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)局對(duì)于發(fā)票的管理規(guī)定及公司內(nèi)部管理規(guī)范，制定本制度。 2. 本制度適用于本公司及下屬所有機(jī)構(gòu)。 3. 本制度發(fā)票的管理是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、地稅服務(wù)發(fā)票的開(kāi)票申請(qǐng)、開(kāi)票審批流程的管理及原始票據(jù)的保管。 4. 發(fā)票購(gòu)入的管理，每次購(gòu)入的發(fā)票使用完畢后，財(cái)務(wù)部派專(zhuān)人去稅務(wù)局購(gòu)票，具體購(gòu)票要求于流程以國(guó)家稅務(wù)局的制定的相關(guān)政策為準(zhǔn)。 5. 開(kāi)具發(fā)票的要求： 增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的開(kāi)立，均需提供相關(guān)合同和收款情況。 維護(hù)服務(wù)類(lèi)發(fā)票的開(kāi)立，均需按照服務(wù)合同及協(xié)議期限，分次給予開(kāi)具發(fā)票

18、（公司沒(méi)有） ； 6 發(fā)票開(kāi)具的流程： 根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)，收款情況（以財(cái)務(wù)收款記錄為準(zhǔn)）填寫(xiě)相應(yīng)的開(kāi)票申請(qǐng)（開(kāi)票申請(qǐng)?jiān)谪?cái)務(wù)部領(lǐng)取） ，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后遞交給財(cái)務(wù)部； 財(cái)務(wù)部根據(jù)開(kāi)票申請(qǐng)內(nèi)容與其對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同、收款情況進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，方可開(kāi)具發(fā)票。 7 當(dāng)發(fā)生發(fā)票廢票、退票時(shí)，財(cái)務(wù)部開(kāi)票人員一定要及時(shí)做好相應(yīng)的廢票、退票處理。 10 / 20 文檔可自由編輯打印第六章第六章 固定資產(chǎn)管理細(xì)則固定資產(chǎn)管理細(xì)則1. 為了規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ，指定本規(guī)定。 2. 固定資產(chǎn)是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資產(chǎn)

19、。主要包括房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 3. 預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)的采購(gòu)必須由經(jīng)辦人（經(jīng)辦部門(mén)）填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單 ，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后遞交財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，審核通過(guò)后由公司負(fù)責(zé)人簽批，才能進(jìn)行采購(gòu)。 4. 預(yù)算外的大額固定資產(chǎn)采購(gòu)，必須董事會(huì)同意，方可進(jìn)行采購(gòu)。 5. 固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)要求取得正規(guī)購(gòu)貨單位的發(fā)票及保修單(嚴(yán)禁使用白條或收據(jù))，然后到行政部辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 6. 企業(yè)根據(jù)需要由專(zhuān)人（或兼職）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理。購(gòu)入的所有固定資產(chǎn)均由固定資產(chǎn)管理員（可兼職）辦理入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)并填制“固定資產(chǎn)登記表” 。對(duì)于計(jì)算機(jī)硬件（包括整機(jī)及配件、附件）還

20、應(yīng)由網(wǎng)管進(jìn)行登記管理，并負(fù)責(zé)維護(hù)和檢修，其他人員未經(jīng)同意一律不能私自拆裝公司電腦。 7. “固定資產(chǎn)登記表”需注明名稱(chēng)、編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、配置、購(gòu)入日期、使用年限、使用人。 8. 每件固定資產(chǎn)都必須貼有標(biāo)簽，標(biāo)簽上必須注明名稱(chēng)、編號(hào)、配置、購(gòu)入日期、 責(zé)任人。 9. “固定資產(chǎn)登記表”一式三份，財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)管理員、使用人各存一份。若使用人因工作崗位變動(dòng)或離職時(shí)，應(yīng)辦理好固定資產(chǎn)移交手續(xù)。 10. 固定資產(chǎn)屬企業(yè)財(cái)產(chǎn)，責(zé)任人應(yīng)愛(ài)護(hù)使用，如因個(gè)人原因造成的損壞，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 11. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理,并按規(guī)定提取折舊，每半年會(huì)同行政部盤(pán)點(diǎn)一次（6 月和 12 月）固定資產(chǎn),并

21、統(tǒng)一編制固定盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)查明原因，屬于合理?yè)p耗的，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意后作營(yíng)業(yè)外支出處理，屬于人為損壞或遺失的，要由責(zé)任人負(fù)責(zé)修復(fù)和賠償。 11 / 20 文檔可自由編輯打印12. 企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確認(rèn)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，選擇合理的固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行折舊。 （根據(jù)本公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，固定資產(chǎn)按月提取折舊，折舊年限為 5 年，折舊方法為平均年限法，凈殘值率為 5，折舊率為 95。 ） （機(jī)器設(shè)備 10 年，辦公車(chē)輛15 年，辦公設(shè)備 5 年）13. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)再期末或者至少在每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐步進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)

22、陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。 第七章第七章 無(wú)形資產(chǎn)管理細(xì)則無(wú)形資產(chǎn)管理細(xì)則1. 為了規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)聯(lián)信息的披露，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，制定本制度。 2. 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)，其中可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)包括商譽(yù)。但企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)，以及未滿(mǎn)足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的其他項(xiàng)目，均不能作為無(wú)形資產(chǎn)。 3. 無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)原則

23、： 1） 與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。 2）該無(wú)形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 4. 無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。 1）外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。 2） 自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。 3） 投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不具備公允性的除外。 12 / 20 文檔可自由編輯打印5. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷起使用壽命，對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)可供使

24、用時(shí)開(kāi)始進(jìn)行攤銷(xiāo)，（根據(jù)董事會(huì)決議，本公司的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限為 10 年，攤銷(xiāo)方法為直線法。對(duì)于使用壽命不確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷(xiāo)。）第八章第八章 采購(gòu)與存貨管理細(xì)則采購(gòu)與存貨管理細(xì)則 1. 采購(gòu)分為內(nèi)部辦公用品采購(gòu)、固定資產(chǎn)采購(gòu)、項(xiàng)目采購(gòu)三種情況。2. 辦公用品采購(gòu)流程：由各部門(mén)根據(jù)需要提出申請(qǐng)報(bào)行政部，行政辦事人員負(fù)責(zé)采購(gòu)，并由專(zhuān)人管理，采購(gòu)后由各部門(mén)經(jīng)理簽字后領(lǐng)用。 3. 固定資產(chǎn)采購(gòu)方法： 1）固定資產(chǎn)采購(gòu)，由使用部門(mén)人員填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批后，由公司相關(guān)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)。 2）采購(gòu)人員在采購(gòu)前須將報(bào)價(jià)交提交財(cái)務(wù)部，所有報(bào)價(jià)必須貨比三家。財(cái)務(wù)部經(jīng)理有責(zé)任負(fù)責(zé)核實(shí)價(jià)格，

25、當(dāng)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)更好的價(jià)格時(shí)，可以要求采購(gòu)人員重新同供貨商談價(jià)格，或更換供應(yīng)商。 3）固定資產(chǎn)采購(gòu)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)，使用人員填寫(xiě)固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，同時(shí)財(cái)務(wù)人員根據(jù)發(fā)票和采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行入賬登記，并更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳。 4）特殊情況的處理：外地辦事處工作人員可以由公司采購(gòu)核準(zhǔn)價(jià)格后在本地采購(gòu)相關(guān)設(shè)備，并由公司相關(guān)部門(mén)人員代辦有關(guān)手續(xù)。 4. 項(xiàng)目采購(gòu)方法： 1）公司項(xiàng)目采購(gòu)供貨方必須提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2）項(xiàng)目采購(gòu)流程： 項(xiàng)目合同簽訂后，根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展程度通知項(xiàng)目采購(gòu)員，由項(xiàng)目采購(gòu)員提交采購(gòu)申請(qǐng)單，主要項(xiàng)目采購(gòu)應(yīng)按項(xiàng)目采購(gòu)委員會(huì)方式采購(gòu)（附項(xiàng)目采購(gòu)流程）經(jīng)部門(mén)經(jīng)理

26、和總經(jīng)理審批后，遞交給財(cái)務(wù)部。13 / 20 文檔可自由編輯打印所有報(bào)價(jià)必須貨比三家，財(cái)務(wù)部經(jīng)理有責(zé)任核實(shí)價(jià)格，當(dāng)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)更好的價(jià)格時(shí)，可以要求采購(gòu)人員重新同供貨商談價(jià)格，或更換供應(yīng)商。 3）公司采購(gòu)員在執(zhí)行項(xiàng)目采購(gòu)時(shí)需簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議，由部門(mén)經(jīng)理簽字后，提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)審核通過(guò)后再由總經(jīng)理簽批。 4存貨管理辦法 公司的存貨為：庫(kù)存原材料、產(chǎn)成品、半成品、勞保用品、低值易耗品、物料消耗品。 （1）公司設(shè)立存貨庫(kù)房，負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物保管。 （2）公司設(shè)立存貨管理員一名，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的存貨核算。 （3）公司設(shè)置統(tǒng)一的存貨明細(xì)帳，用以核算存貨的收入、發(fā)出和結(jié)余的數(shù)量明細(xì)核算。 （4） 庫(kù)存材料應(yīng)

27、由專(zhuān)人保管、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)等工作，對(duì)出、入庫(kù)材料、物品及時(shí)登記。要合理安排原材料、產(chǎn)成品在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的存放次序，按材料、產(chǎn)成品的種類(lèi)、規(guī)格、等級(jí)分區(qū)堆放，不得混合亂堆，保持庫(kù)區(qū)的整潔。 （5） 原材料、產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí)，要根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票及購(gòu)貨清單的品名、規(guī)格、數(shù)量與所入庫(kù)實(shí)物核對(duì)，驗(yàn)收無(wú)誤后，逐項(xiàng)填寫(xiě)材物料入庫(kù)單。入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二、三聯(lián)交財(cái)務(wù)部（隨購(gòu)貨發(fā)票報(bào)銷(xiāo)），第四聯(lián)采購(gòu)部門(mén)存查。 若異地采購(gòu)，應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨合同驗(yàn)收無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫(kù)單，經(jīng)辦人以此單辦理付款手續(xù)。有質(zhì)量問(wèn)題或其它原因需退貨的，必須開(kāi)具紅字“入庫(kù)單”。及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)退還給客戶(hù)。 （6） 生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)填發(fā)材物料出

28、庫(kù)單，注明領(lǐng)用原材料名稱(chēng)、編號(hào)、品名、規(guī)格、用途，并經(jīng)生產(chǎn)部主管簽字后，方可向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)材物料出庫(kù)單發(fā)料，發(fā)料數(shù)量不得超過(guò)核準(zhǔn)的數(shù)量。 （7）領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)存查；二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬，三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，并以此登記存貨明細(xì)賬；月末編制材料入出存匯總表后交財(cái)務(wù)部。（8）入庫(kù)單財(cái)物聯(lián)隨采購(gòu)報(bào)賬轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，品管聯(lián)隨出庫(kù)單每周轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。 （9） 委托外單位加工的原材料和產(chǎn)成品，必須辦理出庫(kù)手續(xù)，注明委托14 / 20 文檔可自由編輯打印外單位加工原材料和產(chǎn)成品的名稱(chēng)、品名、規(guī)格、用途和委托加工單位的名稱(chēng)。加工完后的原材料和產(chǎn)成品驗(yàn)收合格后必須辦理入庫(kù)手續(xù) （10） 公司各部門(mén)的存貨在銷(xiāo)售過(guò)

29、程中發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，須辦理退庫(kù)手續(xù)，即部門(mén)經(jīng)辦人填制退庫(kù)單（或紅字入庫(kù)單），反映退貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，辦理退貨驗(yàn)收入庫(kù)。 （11） 公司的存貨按永續(xù)盤(pán)存制進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)保管員填制盤(pán)點(diǎn)表，反映盤(pán)點(diǎn)存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量，有質(zhì)量使用保證期的應(yīng)注明質(zhì)量使用保證期。倉(cāng)庫(kù)保管員須將盤(pán)點(diǎn)表、明細(xì)帳與財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)帳相核對(duì)，以反映存貨的實(shí)際庫(kù)存數(shù)，如有盤(pán)盈或盤(pán)虧，須填制庫(kù)存材料盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，取得部門(mén)主管和總經(jīng)理的審批，方可進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) （12） 庫(kù)存材料的自然損耗，應(yīng)根據(jù)本公司（部門(mén)）的具體情況規(guī)定一個(gè)合理的損耗范圍。對(duì)超規(guī)定的損耗部分，則應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行不同的處理，若超定額損耗的材料可查出

30、有關(guān)責(zé)任人，則應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的，應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠。 （13）公司的存貨進(jìn)行報(bào)廢的，須履行報(bào)廢手續(xù)，填制財(cái)產(chǎn)報(bào)廢審批單，取得生產(chǎn)部主管和部經(jīng)理的審核后。方可進(jìn)行報(bào)廢， （14）公司各部門(mén)對(duì)外采購(gòu)原材料即時(shí)足量領(lǐng)用的，須履行嚴(yán)守入庫(kù)和領(lǐng)料的手續(xù)，為簡(jiǎn)便手續(xù)，可采用“一進(jìn)一出”的方法，即同時(shí)開(kāi)具驗(yàn)收單和領(lǐng)料單。月末單獨(dú)編報(bào)入出存報(bào)表。 （15） 公司各部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理須對(duì)本部門(mén)存貨的購(gòu)入、領(lǐng)出、使用、結(jié)余退料予以認(rèn)真管理，減少消耗，降低成本。 （16） 公司的存貨核算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第九章第九章 合同與應(yīng)收賬款的管理細(xì)則合同與應(yīng)收賬款的管理細(xì)則1、為了確

31、保本公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則。 2、合同的簽訂及保管： 15 / 20 文檔可自由編輯打印公司簽訂的所有經(jīng)濟(jì)合同，必須符合國(guó)家合同法的要求，項(xiàng)目銷(xiāo)售合同以銷(xiāo)售部提供的合同范本為依據(jù)，服務(wù)合同以本公司的合同范本為依據(jù)。 1）項(xiàng)目銷(xiāo)售合同簽訂人在合同簽訂后，須清楚完整填寫(xiě)“項(xiàng)目合同說(shuō)明書(shū)”遞交給相關(guān)負(fù)責(zé)人，再由負(fù)責(zé)人與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行成本核算后隨同合同原件一同遞交給財(cái)務(wù)部備案保管； 2）服務(wù)合同簽訂后續(xù)及時(shí)遞交給財(cái)務(wù)部備案保管 3）如合約中涉及到項(xiàng)目中介費(fèi)和傭金問(wèn)題，合同簽訂人必須辦理傭金支出申請(qǐng)并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)部才與執(zhí)行，否則財(cái)務(wù)部可不予執(zhí)行； 4）公司指定的合同管理財(cái)務(wù)人員對(duì)

32、簽訂認(rèn)可的合同應(yīng)做好詳細(xì)的登記工作，并負(fù)有保管責(zé)任，不得丟失，不得隨意復(fù)印，截留及泄露商業(yè)機(jī)密。 3、應(yīng)收賬款的管理： 1）財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)有詳細(xì)記錄，包括：前期收款情況，余款收取日期，發(fā)票填列情況，簽約人，責(zé)任人； 2） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)隨時(shí)能提供應(yīng)收賬款有關(guān)詳細(xì)資料，并對(duì)余款的催收有監(jiān)管責(zé)任； 3）余款的催收由合同簽約人負(fù)責(zé)，如合同簽約人離開(kāi)公司，應(yīng)把所有經(jīng)辦余款落實(shí)清楚或轉(zhuǎn)交給工作承接人方能到財(cái)務(wù)部結(jié)清，并辦理相關(guān)離職手續(xù)。 4、中介費(fèi)及傭金支付管理規(guī)定： 1）原則上不予支付客戶(hù)任何中介費(fèi)及傭金。 2）如遇特殊情況需支付客戶(hù)中介費(fèi)及傭金時(shí)，需按以下程序辦理： 合同簽約人填寫(xiě)傭金支出申請(qǐng)單部

33、門(mén)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)審核支付。（具體注意事項(xiàng)以銷(xiāo)售部指定的相關(guān)傭金政策為準(zhǔn)） 3）支付客戶(hù)中介費(fèi)和傭金需遵循以下原則： 銷(xiāo)售價(jià)格必須符合公司規(guī)定； 客戶(hù)中介費(fèi)及傭金不得超過(guò)合同額的 %。 所有客戶(hù)中介費(fèi)及傭金負(fù)稅必須由客戶(hù)支付。(按 % 的比例) 所有客戶(hù)中介費(fèi)及傭金必須按照合同說(shuō)明書(shū)約定收到相應(yīng)比例銷(xiāo)售款后方能支付,嚴(yán)禁直接從銷(xiāo)售款中扣除中介費(fèi)及傭金。 16 / 20 文檔可自由編輯打印第十章第十章 預(yù)算編制與管理細(xì)則預(yù)算編制與管理細(xì)則1原則： 本公司各部門(mén)及下屬所有機(jī)構(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照本公司的總體要求，制定清晰的計(jì)劃行動(dòng)方案，進(jìn)行科學(xué)的推敲，保證利潤(rùn)率的實(shí)現(xiàn)，并遵循以下基本原則和要求： 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為行為準(zhǔn)繩，確保預(yù)算利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)； 堅(jiān)持以收定支原則，收入超額時(shí)倡導(dǎo)節(jié)約，收入不足時(shí)厲行減支； 以創(chuàng)造價(jià)值為基礎(chǔ)，不花一分錢(qián)于無(wú)用功，致力提升股東價(jià)值； 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，加強(qiáng)預(yù)算開(kāi)支事前控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制； 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，預(yù)算負(fù)責(zé)人全權(quán)預(yù)算執(zhí)行； 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果責(zé)任到人。2目標(biāo)與內(nèi)容：1）根據(jù)公司制定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)，編制生產(chǎn)銷(xiāo)售收入及采購(gòu)計(jì)劃支出預(yù)算。2）綜合各部門(mén)資金收入來(lái)源預(yù)測(cè)和各項(xiàng)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際分析制定支出預(yù)算。支出預(yù)算包括采購(gòu)計(jì)