1、第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度一、單項選擇題1、以下選項中,屬于企業(yè)不征稅收入的是.A、接受捐贈的收入B、財政撥款C、符合條件的非營利組織的收入D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,以下工程計征個人所得稅時,允許從總收入中減除費用800元的是.A、承租、承包所得 5000.元B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得800 0 0元C、提供咨詢效勞一次取得收入2 0 00元D、出租房屋收入5 0 0 0元3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項中,屬于工資、薪金所得工程的是.A、勞動分紅B、托兒補助費

2、C、獨生子女補貼D、誤餐補助4、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的, 其納稅地點的選擇是.A、收入來源地B、稅務(wù)局指定地點C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇固定一地申報納稅5、以下不屬于個人所得稅免稅工程的是.A、個人辦理代扣代繳手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費C、被拆遷人取得的拆遷補償款D、獲得縣級體育比賽一等獎獎金6、某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月,3月份取得稿酬收入3 00 0元,4月份取得稿酬收入3000元,5月份取得稿酬收入 50 0.元.該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅元.A、 1176B、13 4 4C、1

3、2 3 2D、17 6 07、以下在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中,屬于中國居民納稅人的是.A、甲2022年10月1日入境,2 0 1 2年10月5日離境B、乙來華學(xué)習(xí)19 0天后返回C、丙2022年1月1日入境,2 012年1月1日離境D、丁 20 1 1年1月1日入境,2 011年11月25日離境8、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè) 所得稅納稅申報表,并匯算清繳稅款.該時間是 .A、45日內(nèi)B、3個月內(nèi)C、4個月內(nèi)D、5個月內(nèi)9、企業(yè)的以下所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是.A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)

4、水工程的所得C、企業(yè)內(nèi)部自建自用的根底設(shè)施工程D、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得1 0、某國有企業(yè)20 0 9年度發(fā)生虧損,根據(jù)?企業(yè)所得稅法?的規(guī)定,該虧損額可以用以后 納稅年度的所得逐年彌補,但延續(xù)彌補的期限最長不得超過年.A、 2022B、2 0 11C、 2022D、2 0 1411、某企業(yè)2 013年銷售貨物收入 2 0 00萬元.當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為萬元.A、10B、 12C、15D、 2012、在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企 業(yè)所得稅稅率是.A、10%B、2 0 %C、2

5、 5 %D、33%1 3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下關(guān)于非居民企業(yè)的表述中,正確的選項是. A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立,實際治理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D、依照外國法律成立,實際治理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 二、多項選擇題 1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有.A、向投資者支付的紅利B、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出2、以下關(guān)于所

6、得來源確實定說法中正確的有.A、銷售貨物所得,根據(jù)交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得,根據(jù)勞務(wù)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得,根據(jù)分配所得的企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費所得,根據(jù)負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者根據(jù)負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有.A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)根據(jù)公允價值確定收入額B、以分期收款方式銷售貨物的,根據(jù)合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,根據(jù)企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn),其收入額根據(jù)產(chǎn)品的公允價值確定D、接受捐贈收入,根據(jù)承諾

7、捐贈資產(chǎn)的日期確定收入4、以下各項中,屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有.A、經(jīng)濟林B、薪炭林C、產(chǎn)畜D、役畜5、以下各項中,屬于?企業(yè)所得稅法?規(guī)定的免稅收入的有.A、符合條件的非營利組織的收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、財政撥款D、國債利息收入6、以下公益性捐贈中,可以全額在個人所得稅前扣除的有.A、個人向紅十字事業(yè)的捐贈B、個人對公益性青少年活動場所其中包括新建的捐贈C、個人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈D、向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈7、以下關(guān)于稿酬所得 次的規(guī)定,正確的有.A、同一作品再版取得的所得,應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅B、同一作品在報刊上連載取得收入的,以連載完成后取

8、得的所有收入合并為一次,計征個人所得稅C、同一作品先在報刊上連載,然后再出版,應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅D、同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合 并計算為一次,計征個人所得稅8、以下各項中,以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有.A、稿酬所得 B、偶然所得C、股息所得D、特許權(quán)使用費所得9、以下各項中,符合我國?個人所得稅法?規(guī)定的是.A、特許權(quán)使用費所得有加成征收規(guī)定B、稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用 2 0 %比例稅率D、對個人出租居民住房取得的所得按10%計征10、以下個人所得按 勞務(wù)報酬所得工程繳納個人所彳#稅的有.A

9、、筆譯譯收入B、個人兼職收入C、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入1 1、以下有關(guān)個人所得稅的所得來源說法正確的有.A、財產(chǎn)租賃所得,以租賃財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地B、生產(chǎn)經(jīng)營所得,以生產(chǎn)、經(jīng)營所得實現(xiàn)地作為所得來源地C、特許權(quán)使用費所得,以特許權(quán)的使用地作為所得來源地D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地12、個人所得稅納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有.A、年所得1 2萬元以上B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C、從中國境外取得所得D、取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人三、判斷題1、個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的,對個

10、人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入,不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅.對錯2、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),根據(jù)工資薪金所得征收個人所得稅.對錯3、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的局部,可據(jù)實扣除；超過局部,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.對錯4、居民納稅人,應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得,依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務(wù),繳納個人所得稅.對錯5、母公司以治理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的治理費,不得在稅前扣除.對錯6、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場

11、所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人.對錯7、企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例,不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%.對錯8、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) ,其股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額.對錯四、不定項選擇題1、某居民企業(yè)2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1?銷售產(chǎn)品取得不含稅收入 9000萬元；?2 產(chǎn)品銷售本錢3500萬元、營業(yè)稅金

12、及附加2 0 0萬元、銷售費用10 0 0萬元；財務(wù)費用 2 0 0 萬元；治理費用1 200萬元其中包括業(yè)務(wù)招待費 40萬；3與銷售產(chǎn)品有關(guān)白營業(yè)外支出800萬元其中直接捐贈支出 6 0萬元；4全年計入本錢費用的工資總額是800萬元,發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為50萬元、8 0萬元、1 0.萬元.?要求：根據(jù)上述資料,答復(fù)以下小題：1>、2022年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是元.A、8 0 0B、7 8 0C、740D、700<2> >2022年三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額是元.A、76B、6 7C、94D、5 63、以下選項中,說法正確的選項

13、是.A、直接捐贈不能在稅前扣除B、直接捐贈支出可以在會計利潤的12%以內(nèi)限額扣除C、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費24萬元D、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費40萬元<4>>201 3年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為元.A、455.3 2B、485.75C、5 3 2.5D、5 6 7.52、某研究所高級工程師張先生2013年10月份的收入情況如下：？ 1每月工資收入為5 30 0元；2向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項,獲得特許權(quán)使用費6 000元；3為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計,取得報酬500 0 0元；4因汽車失竊,獲得保險公司賠償8 000 0元.？要求：根據(jù)上述資料,分析答復(fù)以下小題：<1 > 、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個人所得稅為元.A、4 0B、7 5C、59D、3 62 >、特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅元.A、12 0 0B、1 0