1、WOR/式可以編輯單位內部限制制度的主要方法內部會計限制是指單位為了保護資產的平安、完整,提升會計信息質量,保證有關法律法規劃和規章制度及單位經營治理方針政策的貫徹執行,防止或降低風險,提升經營治理效率,實現單位經營治理目標而制定和實施的一系列限制方法、舉措和程序.內部會計限制是內部會計監督的重要的組織局部.根據?內部會計限制標準試行?的規定,單位內部會計監督的方法主要有：1、不相容職務相互別離限制.所謂不相容職務,是指那些如果由1個人擔任既可能發生錯誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務.不相容職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢

2、查、授權批準與監督檢查等.對于不相容的職務如果不實行相互別離的舉措,就容易發生舞弊等行為.如物資采購業務,批準進行采購與直接辦理采購即屬于不相容的職務,如果這兩個職務由1個人擔當,即由現該員工既有權決定采購什么,采購多少,又可以決定采購價格、采購時間等,沒有其他崗位或人員的監督、制約,就容易發生舞弊行為.又如銷售和收款也屬于不相容職務.不相容職務別離的核心是“內部牽制,因此,單位在設計、建立內部控制制度時,首先應確定哪些崗位和職務是不相容的；其次要明確規定各個機構和崗位的責任權限,使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約,形成有效的制衡機制.2、授權批準限制.授權批準是指單位在辦理各項經濟

3、業務時,必須經過規定程序的授權批準.授權批準形式通常有一般授權和特殊授權之分.一般授權是對辦理常規性的經濟業務的權利、條件和有關責任者做由的規定,這些規定在治理部門中采用文件形式或在經濟業務中規定一般性交易辦理的條件、范專業資料整理WOR/式可以編輯圍和對該項交易的責任關系,在日常業務處理中可以根據規定的權限范圍包括制定產品銷售價格的權力、購置固定資產的權力以及招聘員工的權力等和有關責任自行辦理.特別授權是指授權處理非常規性交易事件,比方重大的籌資行為、投資決策、資本支生和股票發行等.特別授權也可以用于超過一般授權限制的常規交易.單位在設計、建立內部限制制度時,必須明確一般授權和特別授權的責任

4、和權限,以及每筆經濟業務的授權批準程序,并要根據規定的權限和程序執行.3、會計系統限制.會計作為一個限制信息系統,對內能夠向治理層提供經營治理的諸多信息,對外可以向投資者,債權人等提供用于投資等決策的信息,是重要的內部限制方法.會計系統限制主要是通過對會計主體所發生的各項能用貨幣計量的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的限制.其內容主要包括：建立會計工作的崗位責任制,對會計人員進行科學合理的分工,使之相互監督昨制約；按規定取得和填制原始憑證；設計良好的憑證格式；對憑證進行連續編號；規定合理的憑證傳遞程序；明確憑證的裝訂和保管手續責任；合理設置賬戶,登記會計賬簿,進行復式記賬；根據?會計

5、法?和國家統一的會計制度的要求編制、報送、保管財務會計報告.4、預算限制.預算限制的內容涵蓋了單位經營活動的全過程,單位通過預算的編制和檢查預算的執行情況,可以比擬、分析內部各單位未完成預算的原因,并對未完成預算的不良后果采取改良舉措,保證各項預算的嚴格執行.在實際工作中,預算編制不管采用自上而下或自下而上的方法,其決策權都應落實在內部治理的最高層,由這一權威層次進行決策、指揮和協調.預算的執行層由各預算單位組織實施,并輔之以對等的權、責、利關系,由內部審計部門負責監督預算的執行.專業資料整理WOR/式可以編輯5、財產保全限制.財產保全限制主要包括接近限制、定期盤點限制等.接近限制主要是指嚴格

6、限制無關人員對資產的接觸,只有經過授權批準的人員才能接觸資產.接近限制包括限制對資產本身的接觸和通過文件批準方式對資產使用或分配的間接接觸.一般情況下,對貨幣資金,有價證券、存貨等變現水平強的資產必須限制無關人員的直接接觸.定期盤點是指定期對實物資產進行盤點,并將盤點結果與會計記錄進行比擬.盤點結果與會計記錄如不一致,可能說明資產治理上由現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象,應當及時采取相應的舉措增強治理.6、風險限制.風險按其形成原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類.經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性.財務風險又稱籌資風險,是指由于舉債而給企業財務狀況帶來的不確定性.借入資金就要還本付息,一旦企業無力償付到期債務,便會陷入財務困境甚至破產.因此,企業應通過建立有效的風險治理系統,增強對經營風險和財務風險的限制.7、內部報告限制.內部報告的格式和種類由各單位根據各自的實際情況自行設計,可以由財會人員負責,也可由財會、業務和治理人員共同完成.內部報告可以是日報、周報、月報、季報、年報等.內部報告的格式和內容必須簡明易懂,防止煩瑣難學.8、電子信息技術限制.電子信息限制的內容包括兩個方面：一是實現內部限制手段的電子信息化,盡可能地減少和消除人為操縱的因