1、庫存現金管理制度The document was prepared on January 2, 2021 庫存現金是指存放于企業財會部f-j山出納人員經管的貨幣，它是企業流動性 最強的一項資產。本章所說的現金指庫存現金，屬于狹義的現金概念。一、現金的使用范圍現金的使用范圉是指按照國家規定可以使用庫存現金進行結算的范圉，根 據國務院頒發的現金管理暫行規定的規定，現金的使用范圉主要有以下兒 方面：1. '職工工資、各種工資性津貼。2. 個人的勞務報酬，包括如設計費、裝潢費、安置費、制圖費、化驗費、測 試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費費用等。3. 根據國家規定頒發給個人的

2、科學技術、文化藝術、體育等各種獎金o 174 會計基礎4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他庫存現金支出，如退休 金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等。5. 收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊 物資等的價款。6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7. 結算起點以下的零星支出；按規定結算起點為1 000元，超過結算起點 的，應實行銀行轉賬結算。8. 中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。凡不屬于國家庫存現金結算范圉的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須 通過銀行辦理轉賬結算。二、庫存現金限額庫存現金限額，是指為保證企業日常零星支付按規定允許留存的

3、庫存現金 的最高數額。山銀行核定，核定的依據一般是企業35天的正常開支需要量， 遠離銀行機構或交通不便的企業可以依據情況適當放寬，但最高不超過15天的 開支需要量。企業每日結存的庫存現金不能超過核定的庫存限額，超過部分， 應按規定期限及時送存銀行。三、庫存現金收支的規定1. 企業庫存現金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確 定送存時間。2. 企業支付庫存現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取， 不得從本企業的庫存現金收入中直接支付（即坐支庫存現金）:因特殊情況需要 坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支 情況通知銀行。3. 企業在規定范

4、圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，山本企業會計部 門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行審核后予以支付。4. 企業因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金 的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。5. 各單位購買國家規定的專控商品一律釆用轉賬的方式支付，不得以庫存現 金的方式支付。四、庫存現金管理的內部控制制度為加強庫存現金的管理，必須建立健全嚴密的庫存現金內部控制制度，其 基本內容是：1. 錢賬分管制度。企業應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業 務、登記庫存現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好 有關印章、空口收據和空白支票；出納員不

5、得兼管稽核、會計檔案保管和收 入、費用、債權債務賬目的登記工作。2. 庫存現金開支審批制度。(1)明確企業庫存現金開支范圍；明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和辦法；(3)確定各種庫存現金支出的審批權限。3. 庫存現金日清月結制度。日清是指岀納員應對當日的庫存現金收付業務全 部登記庫存現金日記賬，結岀賬面余額，并與庫存現金核對相符；月結是指出 納員必須對庫存現金日記賬按月結賬；并定期進行庫存現金清查。4. 庫存現金保管制度。超過庫存限額以外的庫存現金應在下班前送存銀行； 除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則應放人保險柜 內，不得隨意存放；限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內， 不得放在辦公桌內過夜；單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行；庫存的紙 幣和鑄幣，應實行分類保管。五、備用金的管理備用金是企業財會部門為了便于日常零星開支(如差旅費、零星釆購等)的 需要，預付給企業內部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理可釆用非定額(一次性)管理和定額管理兩種方式。非定額管 理是財會部門根據企業內部某部門或個人實際需要，一次付給庫存現金，使用 后持有關原始憑證報銷，報銷時財會部門根據其所預借的款項和應報銷的金額 進行清算，如有余款予以收回，'若預借款不