1、17 工程經濟第一篇（工程經濟）1、資金的時間價值實質正確的是：時間變化、擴大再生產或資金流通，兩個都有才正確2、資金時間價值影響因素：資金使用時間；數量大小；投入與回收的特點（投入要晚，回收要早）；周轉速度3、復利計算有：間斷復利和連續復利4、利率高低決定因素：社會平均利潤率（首先因素）（利率高于利潤率，無利可圖就不會借款）、借代供求關系（其次因素)、風險、通貨膨脹、期限。5、現金流量圖基本要素：現金流量的大小；方向（流入向上，流出向下）；作用點（現金流量發生的時點-期末）。6、（1）一次性支付的終值計算（已知P求F）公式： F=P(1+i)n例題：某公司借款1000萬元，年復利率為10%，

2、試問5年末連本帶利一次償還多少？答：F=P(1+i)n=1000*（1+10%）5=1610.51萬元（2）一次性支付的現值計算（已知F求P）公式： P=F/(1+i)n= F(1+i)-n例題：某公司希望所投資項目5年末有1000萬元資金，年復利率為10%，試問現在需一次性投資多少？答：P= F(1+i)-n=1000×（1+10%）-5=620.9萬元（3）等額支付系列的終值計算（已知A求F）公式：F=A例題：某投資人若10年內每年末存10000元，年利率8%，問10年末本利和為多少？答：F=A=10000×=144870元（4）等額支付系列的現值計算（已知A求P）公式

3、：P=A例題：某投資項目，計算期5年，每年年末等額回收100萬元，問在利率為10%時，開始須一次投資多少？答：P=A=100×=379.08萬元7、影響資金等值的三要素：資金數額多少、發生時間長短、利率大小（關鍵因素）8、兩筆資金相同，不同時點，在時間價值作用下不可能相等。9、名義利率：公式：ieff=(1+)m-1例題：現在存款1000元，年利率10%，半年復利一次，問5年末存款金額為多少？答：先計算年有效利率（年實際利率）： ieff=(1+)m-1=（1+10%/2）2-1=10.25%F=P(1+i)n=1000*（1+10.25%）5=1628.89元例題：每半年內存款10

4、00元，年利率8%，每季復利一次，問五年末存款金額為多少？答：計算計息期利率：i = r/m=8%/4=2% 計算半年實際利率：ieff=(1+)m=（1+8%/4）2-1=4.04%結果：F=A=1000×12.029=12029元10、經濟效果評價內容：盈利能力、償債能力、財務生存能力要求：足夠的凈現金流量-維持正常運營；運營期內，允許個別年份出現負值，但累計盈余資金不能出現負值。這是財務生存的必要條件，若出現了負值，應進行短期借款。 經營性方案分析：盈利能力、償債能力、財務生存能力非經營性方案分析：財務生存能力。11、 經濟效果評價方法：基本方法：確定、不確定按性質分：定性、定

5、量（定量為主、兩者結合）定量按時間因素分：靜態、動態（以動態為主、兩者結合）按時間分：事前、事中、事后按是否融資分：融資前（考察整個計算期內總獲利能力，以動態為主，靜態為輔） 融資后：（兩個層次）資本金現金流量分析（出資者整體角度）、投資各 方現金流量分析（投資各方角度）12、經濟效果評價的方案：獨立型方案（絕對經濟效果）、互斥型方案（排他型方案，絕對經濟效果相對經濟效果）13、技術方案計算期：建設期、運營期（運營期決定因素：設施設備經濟壽命、技術壽命、產品壽命）14、投資收益率（評價盈利能力-靜態：總投資收益率ROI和資本金凈利潤率ROE）14-1、總投資收益率（ROI）(項目達到設計生產能

6、力后，正常生產年份)年平均息稅前利潤/項目總投資的比率行業平均收益率。（項目總投資:包括建設投資、建設期貸款利息和全部流動資金）。14-2、資本金凈利潤率（評價盈利能力-靜態ROE）(項目達到設計生產能力后，正常生產年份)平均凈利潤與項目資本金的比率行業平均凈利潤率。15、靜態投資回收期（評價盈利能力-靜態）：各年的收回期限基準投資回收期（否則不可行）公式： Pt=A=（CI-CO）例題1：某技術方案估計總投資2800萬元，技術方案候實施后各年凈收益為320萬元，則該方案的靜態投資回收期為？ Pt=2800/320=8.75年 例題2：Pt=(6-1)+(-200)/500=5.4年16、 財

7、務凈現值（評價盈利能力-FNPV-動態-絕對指標） 公式：0。需大于等于0說明可行。 有幾年算幾次現值，第幾年就是第幾次方。17、 財務內部收益率（評價盈利能力-動態-FIRR）：FNPV(FIRR)=求和（CI-CO）*(1+FIRR)-t=0實質：項目在整個計算期內，各年凈現金流量的現值累計等于零時的折現率，基準收益率（ic）為可行 FIRR與FNPV成反比。18、基準收益率：可以接受的最低標準的收益水平。18-1、基準收益率的測定考慮的綜合因素：資金成本、機會成本（前兩為基礎）、投資風險、通貨膨脹（后兩考慮的影響因素）基準收益率提高了，FNPV變小了，FIRR不變19、償債資金的來源：利

8、潤、固定資產折舊、無形資產、其他資產攤銷費、其他資金來源20、償債能力評價指標：借款償還期（Pd）：可用于還款所需的時間。滿足貸款期限。利息備付率（ICR）可用于支付利息1；不宜低于2償債備付率（DSCR）可用于還本付息1；不宜低于1.3。資產負債率、流動比率、速動比率（共6個）21、不確定性分析方法：（盈虧平衡分析、敏感性分析）21-1、盈虧平衡分析：總成本包括：固定成本、可變成本（利息視為固定成本）21-2、量本利模型：公式：B=P×Q- Cu×Q-Tu×Q-CF21-3、產銷量的盈虧平衡點BEP（Q）=固定成本/單價-可變成本-單位稅金及附加21-4、生產能

9、力利用率的盈虧平衡點BEP（%）=產銷量的盈虧平衡點BEP（Q）/設計生產臺數（盈虧平衡點越低越好）例題1：某技術方案年設計生產能力10萬臺，年固定成本為1200萬元，產品單臺銷售價格為900元，單臺產品可變成本為560元，單臺產品營業稅金及附加為120元，求盈虧平衡點的產銷量？答：B=P×Q- （Cu+Tu）×Q+CF0=900× Q-（560+120）× Q+12000000Q=54545臺 用54545/10萬=54.55%(BEP%)例題2：某公司設計生產能力3萬臺，每件售價300元，單位產品可變成本120元，稅金40元，固定成本280萬元： 盈

10、虧平衡產量：2800000/300-120-40=20000件 達到設計能力時該公司的利潤：=300*3-120*3-40*3-280=140萬元 利潤為100萬時的年產銷量：1000000+2800000/300-120-40=27143件22、敏感性分析：22-1、敏感因素：因素發生較小的變化，導致評價指標發生較大的變化；22-2、敏感性分析的目的：尋找敏感因素，確定評價指標對該因素的敏感程度和技術方案對其變化的承受能力。22-3、敏感度系數：斜度越大敏感越高22-4、臨界點：允許不確定因素向不利方向變化的極限值；22-5、選擇敏感程度小、抗風險能力強、可靠性大的方案。23、 投資回收期：

11、分析方案的投資回收快慢財務凈現值：分析產品價格波動對方案超額凈收益的影響財務內部收益率：分析資金回收能力24、 技術方案現金流量表：（前3種表用于計算FIRR）24-1、投資現金流量表(融資前)：以總投資作為計算基礎，反映整個計算期的現金流入與流出24-2、資本金現金流量表（融資后）：投資者整體即項目法人的角度，以資本金為基礎24-3、投資各方現金流量表（融資后）：各個投資者的出資額為基礎25-4、財務計劃現金流量表：計算累計盈余資金，反映技術方案的財務生存能力。26、 現金流量表的構成要素：營業收入、投資、經營成本、稅金26-1、營業收入=產品銷售量×產品單價26-2、總投資=建設

12、投資+建設期利息+流動資金 流動資金=流動資產-流動負債，其計算基礎是經營成本和商業信用。流動資產的構成要素：存貨、庫存現金、應收賬款、預付賬款26-3、經營成本： 總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+利息支出+其他費用經營成本（4項）=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出 或=原材料動力費+工資+修理費+其他費26-4、稅金包括：關稅、營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加27、 設備磨損類型27-1、有形磨損（物質磨損）第一種：使用、外力。第二種：閑置、自然力。27-2、無形磨損（精神磨損，經濟磨損）：第一種：同類設備。第二種

13、：新型設備。27-3、綜合磨損：有形磨損和無形磨損都會引發設備貶值。但是，前者不修理，可能影響使用；后者，不影響使用，只是涉及經濟合理性。28、設備磨損的補償分為：局部、完全兩類。（有形磨損的局部補償：大修理）、（無形磨損的局部補償：現代化改裝）（有形、無形磨損的完全補償：更新）29、設備更新方案的比選原則1.站在客觀立場：2.不考慮沉沒成本（沉沒成本=賬面價值-當前市場價值）3.逐年滾動比較30、設備壽命:自然壽命、技術壽命、經濟壽命30-1、自然壽命：指從投入使用開始，直到因物質磨損報廢為止的全部時間。它主要是由有形磨損所決定的。30-2、技術壽命：指從投入使用開始，直到因技術落后而被淘汰

14、所延續的時間。它主要是由無形磨損決定的。30-3、經濟壽命：是指從投入使用開始，到繼續使用在經濟上不合理而被更新所經歷的時間。它是由維護費用的提高和使用價值的降低決定的。設備的使用年限N0為設備的經濟壽命。（從年平均使用成本由高到底再到高-最小值-的那年）公式：N0=例題：設有一臺設備，目前實際價值8000元，預計殘值800元，第一年的設備運行成本600元，每年設備測劣化值是均等的，年劣化值為300元，求該設備的經濟壽命？答：N0=6.9287年 31、設備租賃：是設備使用者（承租人）按照合同規定，按期向設備所有者（出租人）支付一定費用而取得設備使用權的一種經濟活動。分為融資租賃（貴重的設備）

15、、經營租賃（臨時使用的設備）32、設備租賃的優缺點32-1、優點（對于承租人而言）：較少資金獲得設備；良好技術服務；保持資金流動；減少投資風險；稅費上利益32-2、設備租賃的缺點（對于承租人而言）：無所有權；租金高；形成長期負債；合同嚴格。33、設備租賃與購買方案對比：技術過時風險大，維護復雜，使用短考慮經營租賃；反之購置）34、租賃費組成：租賃保證金、租金、擔保費35、租金的計算：附加率法、年金法 附加率法公式：R=P/N+P×(i+r) 年金法公式：與已知A求P 的公式一樣，不過分子分母是反的例題：租賃公司擬出租給某企業一臺設備，設備的價格為68萬元，租期5年，每年年末支付租金，

16、折現率為10%，附加率為4%，問每年租金為多少？ R=68/5+68(0.1+0.4)=23.12萬元36、 價值工程： V=F/C（性價比）36-1、價值工程三個基本要素：價值、功能、壽命周期成本。36-2、六個特點：1、目標是以最低壽命周期成本，使產品具備必須具備的功能2、核心是對產品進行功能分析3、三者作為一個整體考慮4、不斷改革創新5、功能定量化6、集體智慧有組織領導管理活動37、 產品壽命周期成本包括：生產成本、產品使用及維護成本38、 提高價值的途徑：雙向型F/C（最為理想）。改進型F/C節約型F/C投資型F/C犧牲型即F/C39、 價值工程的以規劃、設計階段為重點，在施工階段開展

17、工作。40、 價值工程的工作程序 四個階段15個步驟。準備階段、分析階段、創新階段、實施階段41、 價值工程分析階段主要工作：功能定義、功能整理、功能評價41-1、功能評價：價值工程成本分為：現實成本、目標成本（功能評價就是找出實現功能的最低費用作為功能的目標成本）（選擇功能價值低，改善期望值大的功能做為重點對象）41-2、V=F/C這個公式中，當V=1表示功能評價值等于功能實現成本。當V<1表示評價的現實成本過高。當V>1說明評價對象的功能比較重要，但分配的成本較少。42、 應用新技術、新工藝和新材料方案的選擇原則1.技術上先進、可靠、適用、合理2.經濟上合理（主要原則）43、

18、新技術應用方案的經濟分析：分為靜態分析方法（增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法）和動態分析（凈現值法、凈年值法）方法。43-1、增量投資收益率法（設I1、 I2分別為舊、新方案的投資額，C1、C2為舊、新方案的經營成本）。如：I 2I1，C2C1，公式：R(2-1)= ×100%當R（2-1）大于或等于基準投資收益率時，方案可行；小于時，則表明新方案是不可行的。例題：某工程施工現有兩個對比技術方案，方案1是曾經用過的，需投資120萬元，年生產成本32萬元，方案2是新技術方案，在與方案1應用環境相同的情況下，需投資160萬元，年生產成本26萬元。設基準收益率為12%，試運用增量

19、投資收益率法選擇方案。答：R(2-1)= ×100%=×100%=15%>12% 表明新方案在經濟上可行43-2、折算費用法：公式：Zj=Cj+Pj×Rc例題1：某工程施工現有兩個對比技術方案，方案1是曾經用過的，需投資120萬元，年生產成本32萬元，方案2是新技術方案，在與方案1應用環境相同的情況下，需投資160萬元，年生產成本26萬元。設基準收益率為12%，試運用折算費用法選擇方案答：Z1=C1+P1×Rc=32+120×12%=46.4萬元Z2=C2+P2×Rc=26+160×12%=45.2萬元 Z1>Z

20、2 表明方案2在經濟上可行例題2、某施工方案1是過去的，方案2是新的，兩個方案都不需要增加投資，方案1需要60萬的固定費用，單位產量的可變費用為300元，方案2需要80萬的固定費用，單位產量的可變費用為250元，設計生產數量為10000個單位。用折算費用法選擇方案。Z1=60+300*1=360萬元 Z2=80+250*1=330萬元 Z1>Z2表明新技術方案可行確定兩個方案的使用范圍：=（80-60）*10000/300-250=4000(生產單位)當Q>4000時方案2優，當Q<4000時，方案1優。 工程經濟第二篇工程財務1、 會計的基本內容：管理會計、財務會計1-1、

21、管理會計：內部會計，經營型1-2、財務會計：對外型、報告型2、財務會計的內涵：對企業發生的交易，通過確認、計量和財務報表的形式，以貨幣、為主要計量尺度，核算監督資金運動，向企業外部的利益關系集團提供財務信息。3、財務會計的職能：核算、監督，兩種職能是不可分割：核算是基礎；監督為保證。4、會計要素的計量屬性包括：歷史成本（實際成本）、重置成本（現在購買相同的東西支付的現金）、可變現凈值（現在正常對外銷售）、現值（未來的凈現金流入量）、公允價值（公平交易中，雙方熟悉情況自愿的金額）5、會計信息的質量要求：真實可靠，內容完整；相關性；可理解性，清晰明了；可比性；經濟實質進行確認；重要性；謹慎性；及時

22、性6、會計核算的基本假設會計主體假設（法人一定是會計主體，但會計主體不一定是法人）；持續經營假設；會計分期假設（我國以日歷年為會計年度），貨幣計量假設（人民幣）。7、會計核算的基礎：收付實現制、權責發生制（當期已經實現的收入，無論款項是否收支，都應作為當期的收入和費用，計入利潤表；不屬于當期的收入和費用，即使該款項在當期收付，也不作為當期的收入和費用）8、會計要素的組成：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤8-1、資產特征：1、企業過去的交易或事項形成的；2、由企業所擁有或控制的；3、能給企業帶來經濟利益；4、能可靠計量。8-2資產分類：（按流動性由大到小）8-2-1流動資產（一年內，現金

23、、銀行存款、應收款項、短期投資、存貨）；8-2-2長期資產（一年以上長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用、其他資產）；8-2-3固定資產（一年以上、保持原有實物形態，房屋建筑、機器設備）；8-2-4無形資產（沒有實物形態，專利權、商標權、土地使用權、非專利技術權、商譽）；9、 負債的分類：（按流動性）9-1、流動負債（一年內，短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金）；9-2、長期負債（一年以上，應付長期債券、長期借款、長期應付款）。10、所有者權益內容：實收資本（實際投入）；資本公積（由全體所有者共同享有，包括資本溢價、資產評估增值、接受捐贈、外幣折算）；盈余公積（從稅后凈利潤中提取）；

24、未分配利潤。11、靜態會計要素：資產、負債、所有者權益（反映是某一時點財務狀況） 靜態會計等式：資產=負債+所有者權益（編制資產負債表的重要依據）12、動態會計要素：收入、利潤、費用（反映的是某一時期的經營成果） 動態會計等式：收入- 費用=利潤（編制損益表的重要依據）13、 綜合會計等式：資產=負債+（所有者權益+收入-費用）14、 費用構成：生產費用、期間費用14-1、生產費用：與產品生產直接相關的費用。與成本有關14-2、期間費用：不分攤到成本中，直接由企業當期銷售收入中扣除的費用。15、 期間費用主要包括：營業費用、管理費用和財務費用。16、 成本與費用的聯系：均為支出；均為耗費；生產

25、費用經過“對象化”進入生產成本（期末結轉）。17、成本與費用的區別：1.成本是對象化的費用（針對一定的成本計算對象）2.費用針對一定期間而言的18、工程成本：分為直接費用和間接費用。17、 期間費用（包括管理費用、財務費用、營業費用）：企業當期發生的，與工程沒有直接聯系，必須從當期收入中得到補償的費用。（管理費用-企業行政管理部門發生的費用、財務費用包括：利息支出、匯兌損失、相關手續、其他財務費用）19、 費用與支出的關系：19-1、支出分為：資本性支出（不能作為當期費用-幾個會計年度，如企業購置固定資產、無形資產、其他資產支出、長期投資支出）、收益性支出（屬于費用，一個會計期間，如外購材料、

26、支付工資及其他支出，以及發生的營業費用、管理費用、財務費用）、營業外支出（如固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、罰款、捐贈）和利潤分配支出。20、固定資產折舊的影響因素固定資產原價；預計凈殘值；使用壽命21、 固定資產折舊的計算方法（固定資產折舊方法一經確認，不得改變） 1、平均年限法：公式：年折舊額=（應計折舊額=資產原值-預計凈殘值）/預計使用年限 2、工作量法：行駛里程法-公式：單位里程折舊額=應計折舊額/總行駛里程 工作臺班法：每工作臺班折舊額=應計折舊額/預計總工作臺班。 3、雙倍余額遞減法：加速折舊 4、年數總和法：加速折舊22、無形資產的攤銷方法：直線法、生產總量法。23、工程價款

27、的結算方式：1.竣工結算法2.月份結算法3.分段結算法24、工程成本核算的內容（從合同簽訂至合同完成）：直接費用：工、料、機、其他（計入成本）；間接費用：企業下屬的施工單位為組織和管理施工生產活動而發生的費用。25、工程成本核算的對象：1、以單項施工合同。2、對合同分立。3對合同合并26、收入的分類：建造合同收入、銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入（出租）27、收入特點：日常生活中產生的，不是偶然發生的；資產的增加、負債的減少； 所有者權益增加，與投入無關的經濟利益總流入；只包括本企業經濟利益的流入28、建造（施工）合同特征：針對性強，先買主后標的；建設周期長；體積大造價高；不可撤

28、銷合同。29、固定造價合同與成本加成合同區別：風險的承擔者不同-固定造價合同由承包人承擔；成本加成合同由發包方承擔。30、合同的分立同時具備條件：1每項資產有獨立的建造計劃；2建造承包商與客戶就每項資產單獨進行談判，3每項資產的收入和成本可以單獨辨認。31、合同的合并同時具備條件：1該組合同按一攬子交易簽訂；2該組合同密切相關，32、該組合同同時或依次履行。33、合同收入的內容：初始收入、變更、索賠、獎勵等形成的收入.34、合同收入的確認：完工百分比法合同完工進度=累計實際發生的合同成本÷合同預計總成本×100%例題：某建筑業企業與A業主簽訂了一項合同總造價為3000萬元的

29、施工合同，合同約定建設期為3年。第一年，實際發生合同成本750萬元，年末預計為完成合同尚需發生成本1750萬元。第二年，實際發生合同成本1050萬元，年末預計為完成合同尚需發生成本700萬元，1、2年各年合同完成進度？答：第一年合同完成進度=750÷（750+1750）×100%=30% 第二年合同完成進度=（750+1050）÷（750+1050+700）×100%=72%公式2：合同完工進度=已經完成的合同工程量÷合同預計總工程量×100%例題：某建筑業企業與B交通局簽訂修建一條150公里公路的施工合同，合同約定工程總造價6000

30、萬元，建設期3年。該建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里，1、2年各年合同完成進度？答：第一年合同完成進度=45÷150×100%=30%第二年合同完成進度=（45+75）÷150×100%=80%例題3：某建筑業企業于某業主就移動工業廠房的建造，簽訂了總造價為3500萬元的固定總價合同，合同約定工期3年。假定經計算后第1年完工進度為30%，第2年完工進度為70%。第3年該廠房全部完工交付使用。則1、2、3年各年的合同收入？答：第一年確認的合同收入=3500×30%=1050萬元 第二年確認的合同收入=3500×70%-

31、1050=1400萬元 第三年確認的合同收入=3500-（1050+1400）=1050萬元35、 利潤分為：營業利潤（主要來源）、利潤總額、凈利潤36、 利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出37、 凈利潤=利潤總額-所得稅費用38、 稅后利潤的分配順序：1.彌補以前年度虧損2.提取法定公積金3.提取任意公積金4.向投資者分配的利潤或股利5.未分配利潤-留待以后年度分配39、 暫時性差異:賬面價值與計稅基礎之間產生的差額39-1、應納稅暫時性差異:資產的賬面價值低于其計稅基礎39-2、可抵扣暫時性差異：資產的賬面價值高于其計稅基礎40、財務報表列報的編制要求：企業持續經營為基礎；會計期間

32、保持一致；重要項目單獨列報；項目不應互相抵消；與上期應有可比性；其他要求41、 財務報表的構成41-1、資產負債表：某一日期 財務狀況 靜態報表42-2、利潤表：某一會計期間 經營成果 動態報表42-3、現金流量表：某一定會計期間 現金和現金等價物的流入、流出情況的動態報表42-4、所有者權益變動表：反映所有者權益各組成部分在當期增減變動情況的財務報表（原為資產負債表的附表）42-5財務報表附注43、 現金流量表的編制基礎：現金（庫存現金、存款、其他貨幣資金、現金等價物）44、現金等價物（清償的國庫券、商業本票、貨幣市場基金、銀行承兌匯票、屬于短期投資）：1期限短2流動性強3易于轉換變現（相反

33、：存貨不能迅速變現）4變動風險小。45、現金流量表的內容45-1、經營活動（銷售商品收入的現金、收到的稅費返還、其他與經營有關的現金、支付給工人的現金）45-2、投資活動（投資收到的現金、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額、）45-3、籌資活動（發行股票）46、現金流量表的作用：1整體財務狀況客觀評價2評價支付、償債、周轉能力3預測發展。財務報表附注對于財務報表的補充47、財務分析方法：趨勢分析、比率分析（最基本、最重要的方法）、因素分析法47-1、趨勢分析法：對比兩期或連續期數財務報告中的相同指標，分析財務狀況、經營成果、現金流量變動趨勢47-2、定基指數（通常采用）：各期數

34、據均與某一固定時期（基期）的數據進行對比47-3、環比指數：各期數據均與此前一期的數據進行對比48、比率分析法：構成比率、效率比率、相關比率49、因素分析法：連環替代法、差額計算法50、償債能力比率：(資產負債率、流動比率、速動比率、借款償還期、利息備付率、償債備付率）50-1、資產負債率=總負債/總資產(50%合適)50-2、流動比率=流動資產/流動負債；平均為2。50-3、速動比率=流動資產-存貨；為1有償債能力51、 資產管理比率：總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率52、 盈利能力比率：凈資產收益率（盈利能力核心指標）=凈利潤/凈資產（稅后）、總資產報酬率=息稅前利

35、潤/資產總額（息稅前）高為好。53、發展能力比率：營業增長率、資本積累率54、財務指標綜合分析（杜邦財務分析體系）：凈資產收益率屬于財務分析的核心指標，55、資金成本：資金籌集費資金占用費 公式：資金成本率=資金占用費/凈籌資額；凈籌資額=籌資總額-籌資費56、 短期籌資的特點：1速度快2彈性好3成本低4風險高。57、 短期籌資的方式：1、商業信用（企業間的借貸關系，包括：應付賬款是商業信用的直接產物、應付票據、預收賬款）、2、短期借款58、 商業信用籌資的特點：優點：容易獲得；持續性信用，不負擔成本、缺點：期限短，違約成本高。59、 短期借款（包括周轉借款、臨時借款、結算借款）的信用條件：信

36、貸限額（最高額）；周轉信貸協議；補償性余額（一定比例的最低存款）；借款抵押（應收賬款、應收票據、存貨等）；償還條件；其他承諾。（利息支付方法：收現款、貼現法、加息法）60、 長期籌資：分為長期負債投資和長期股權籌資。60-1、長期負債籌資分為：長期借款、長期債卷籌資、融資租賃、可轉換債券61、 現金管理的原因：滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。62、 現金管理目標：在現金的流動性與盈利能力之間做出選擇。63、 現金持有三個成本：機會成本；管理成本（固定成本）；短缺成本.64、 最佳現金持有量：追求上述三項成本之和最小。65、 信用政策：信用期間、信用標準（5C系統品質、能力、資本、條件、

37、抵押）、現金折扣政策66、 存貨的有關成本：取得成本（訂貨成本、購置成本）、存儲成本、缺貨成本67、 存貨決策公式：Q*=例題：某施工企業生產所需A種材料，年度采購總量為1000噸，材料單價為5000元/噸，一次訂貨成本2000元，每噸材料的年平均儲存成本為100元。則A材料的經濟采購批量為？答：Q*=200噸68、存貨管理的ABC分析法分類的標準：（金額標準、品種數量標準）A類重點管理，B類一般控制，C類總額靈活掌握 工程經濟第三篇工程估價1、建設工程項目總投資：是指建設單位在建設過程中所花費的全部費用。1-1、建設投資：設備及工器具購置費用、建筑安裝工程費用、工程建設其他費用，預備費（漲價

38、預備費和基本預備費）、建設期利息組成。1-2、流動資金是指生產性建設項目為保證生產經營的正常進行，所需要的啟動資金。1-3、鋪底流動資金通常取流動資金總量的30%。1-4、生產性建設工程總投資：建設投資和鋪底流動資金兩部分；非生產性建設工程只包括建設投資。1-5、靜態投資部分：設備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費。1-6、動態投資部分：包括漲價預備費、建設期利息。2、設備購置費設備原價（抵岸價）設備運雜費（運費、裝卸費、采購保管費、采購部門手續費、包裝費）3、進口設備的交貨方式：內陸交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類等三種交貨方式中，最常見的是裝運港交貨類。2、 進口

39、設備的抵岸價格=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行手續費+外貿手續費+進口關稅+增值稅+消費稅+海關監管手續費（9項之和）3、 貨價=離岸價（FOB）*人民幣外匯4、 到岸價（CIF）=貨價+國外運費+國外運輸保險費5、 國外運輸保險費=（離岸價+國外運費）+國外運輸保險率6、 國外運費=離岸價*運費率7、 銀行財務費=離岸價×匯率×財務費率8、 外貿手續費=到岸價×匯率×手續費率9、 關稅=到岸價×匯率×關稅率10、 增值稅=（到岸價×匯率+關稅+消費稅）×增值稅率11、 消費稅=（到岸價×匯率+關稅

40、/1-消費稅率）×消費稅率12、 海關監管手續費=到岸價×匯率×監管手續費率。13、 設備運雜費=設備原價×設備運雜費率。14、 工程建設其他費用：土地使用費、與項目建設有關的其它費、與未來企業生產經營有關的其他費用14-1、土地使用費：農用土地征用費、取得國有土地使用費14-2、與項目建設有關的其它費用：1、（建設單位管理費、工程監理費、工程質量監督費）2可行性研究費3研究試驗費4勘察設計費5環境影響評價費6勞動衛生安全評價費7場地準備及臨時設施費（注意：建設單位臨時設施）8引進技術和進口設備其他費9工程保險費10特殊設備安全監督檢查費11市政公用設施

41、建設及綠化補償費14-3、與未來企業生產經營有關的其他費用：1.聯合試運轉費：進行整個生產線或裝置的負荷聯合試運轉或局部聯動試車所發生的費用凈支出（試運轉支出大于試運轉收入的差額部分）。2.生產準備費包括：生產職工培訓費、生產單位提前進廠施工等人員工資、3、辦公和生產家具購置費15、 預備費的組成：基本預備費（不可預見支出和需要預留的，主要用于設計變更及施工中可能增加工程量的費用。公式：基本預備費（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）×基本預備費率 漲價預備費（價格的變化引起的投資增加，并需要事先預留的費用）公式：漲價預備費（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費）

42、15;漲價預備費率 基本預備費和漲價預備費的計算基數的不同。例題：某建設工程項目在建設初期的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費為45000萬元。按本項目實施進度計劃、項目建設期為3年，投資分年使用比率為：第一年25%，第二年55%、第三年20%，建設期內預計年平均價格總水平上漲率為5%。建設期貸款利息為1395萬元，建設工程項目其他費用為3860萬元，基本預備費率為10%。試估算該項目的建設投資？答：（1）先計算項目的漲價預備費第一年：45000×25%×（1+0.05）1-1=562.5第二年：45000×55%×（1+0.05）2-1=2536.88

43、第三年：45000×20%×（1+0.05）3-1=1418.63該項目的漲價預備費為：562.5+2536.88+1418.63=4518.01萬元（2）計算該項目的建設投資建設投資= 靜態投資（建筑安裝工程費+設備工器具購置費+項目其他費）+建設期貸款利息+漲價預備費+基本預備費 =（45000+3860）+1395+4518.01+【（45000+3860）+10%】 = 59659.01萬元16、 建設期利息的計算：各年利息=（年初本息累計+本年借款/2）×年利率。例題：某新建項目，建設期3年，共向銀行貸款1300萬元，貸款時間為：第一年300萬元、第二年

44、600萬元、第三年400萬元，年利率為6%，計算建設期利息？答：先計算各年利息第一年應計利息=300÷2×6%=9萬元（第一年沒有借款本息累計）第二年應計利息=（300+9+600÷2）×6%=36.54萬元第三年應計利息=（300+9+600+36.54+400÷2）×6%=68.73萬元建設期利息總和=9+36.54+68.73=114.27萬元17、 2003206號文建筑安裝工程費用：直接費、間接費、利潤、稅金組成，直接費由直接工程費和措施費組成，間接費由規費企業管理費組成.18、 “08規范”的規定建筑安裝工程費：分部分項工

45、程費、措施項目費、其他項目費、規費和稅金。19、“206號文”和“08規范”的費用組成無實質性區別。區別在于：前者著重描述費用組成；后者側重于滿足具體 “組價”、“應用”（索賠）的要求與思路。兩者僅在計算的角度上存在差異。20、直接工程費的組成：構成工程實體，人工費、材料費、施工機械使用費。20-1、人工費：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用。20-2、材料費：構成工程實體的原材料（材料原價、材料運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、檢驗試驗費20-2-1、檢驗試驗費：對構件進行一般鑒定、檢查所發生的費用。不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對

46、構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。20-3、施工機械使用費的組成內容：折舊費；大修理費；經常修理費；安拆費及場外運費；機上司機工資；燃料動力費；養路費及車船使用稅。20-4、措施費的組成：為非工程實體項目的費用。包括：環境保護費、文明施工費、安全施工費、（三個都以直接工程費為計算基礎）臨時設施費、夜間施工費、二次搬運費、大型機械設備進出場及安拆費 、模板及支架費、腳手架費、已完工程及設備保護費、施工排水、降水費20-5、間接費的組成：規費：1.工程排污費2.工程定額測定費3.養老保險費、失業保險費、醫療保險費。4.住房公積金5.意外傷害保險20-6、規費計算基數：直接（工程）費；人

47、工費+機械費；人工費。20-7、企業管理費包括：管理人員工資；辦公費；差旅交通費；固定資產使用費；工具用具使用費；勞動保險費；工會經費；財產保險費；財務費；稅金20-8、利潤計算基數可采用：以直接費和間接費合計為計算基數；以人工費和機械費合計為計算基數；以人工費為計算基數。稅金：營業稅（營業稅營業額×3%）、城市維護建設稅（城市維護建設稅應納營業稅額×適用稅率）教育費附加（教育費附加應納營業稅額×3%）。21、 建筑安裝工程費用計算方法分為工料單價法和綜合單價法。21-1、工料單價法：以直接費為計算基礎、以人工費和機械費為計算基礎、以人工費為計算基礎工料單價法計價

48、程序以直接費為計算基礎序號費用項目計算方法備注（1）直接工程費按預算表給出（2）措施費按規定標準計算給出或百分比（3）直接費（小計）（1）+（2）（4）間接費（3）×相應費率給出費率（5）利潤（3）+（4）×相應利潤率給出利潤率（6）合計（3）+（4）+（5）（7）含稅造價（6）×（1+相應稅率）城市3.41%縣鎮3.35%農村3.22%公式：含稅造價=直接費*(1+間接費率)*(1+利率)*(1+稅率)21-2、綜合單價法計價程序1.當CC0采用以人工費、材料費、機械費合計（直接工程費）為基數2.當CC0時，可采用以人工費和機械費合計為基數， 3.該分項的直接工

49、程費僅為人工費，無材料費和機械費時，采用以人工費為基數，計算間接費和利潤。22、 建設工程定額分類：22-1、按生產要素消耗的內容：人工定額，材料消耗定額，機械臺班使用定額22-2、按編制程序和用途：施工定額，預算定額，概算定額，概算指標，投資估算指標22-2-1、施工定額：工序為對象編制，企業定額性質，是建設工程定額中基礎性定額。是投標報價、施工組織、成本管理、經濟核算的重要依據。22-2-2、預算定額：分部分項工程為對象編制，以施工定額為基礎編制的，預算定額是施工圖預算的主要依據，預算定額是社會性的。22-2-3、概算定額：以擴大的分部分項工程為對象，以預算定額為基礎編制的。22-2-4、

50、概算指標：以整個建筑物和構筑物為對象編制。以概算定額為基礎編制的22-2-5、投資估算指標：以獨立的單項工程或完整的工程項目為對象編制22-3、按編制單位和適用范圍：國家定額，行業定額，地區定額，企業定額22-4、按投資的費用性質：建筑工程定額，設備安裝工程定額，建筑安裝工程費用定額，工具、器具定額，工程建設其他費用定額。23、人工定額：反映正常施工條件下的勞動效率（準備與結束、基本工作、輔助工作時間、休息時間、不可避免中斷時間）不包括不正常（多余和偶然工作時間、停工時間、違反勞動紀律損失時間）24、人工定額的形式：時間定額、產量定額（時間定額與產量定額互為倒數）25、人工定額的制訂方法：技術

51、測定法；統計分析法；比較類推法；經驗估計法。26、材料消耗定額分為：主材、輔材、周轉、零星（直接使用的材料凈用量；不可避免的廢料和損耗。）（1.理論計算法2.測定法3.圖紙計算法4.經驗法）27、施工定額編制原則：遵循平均先進的原則、定額的形式簡明適用的原則28、預算定額：包括定額總說明、分部工程說明、各分項工程說明29、單位估價表的表現形式：工料單價-單位估價表、綜合單價-單位估價表30、概算定額：（文字說明、定額項目表、附錄）要求編制深度符合設計要求、要與基礎定額的水平一致。31、概算指標是以每100m2建筑面積、每1000m3建筑體積或每座構筑物為計量單位。概算指標的內容：文字說明；指標

52、列表；附錄。32、設計概算：設計文件的重要組成部分，經批準的總概算為最高限額，一般要控制在立項批準的投資額以內，批準后不得改動，如超過，需修改設計或原批準部門重新立項審批，32、設計概算分為三級概算：即單位工程概算、單項工程綜合概算、建設工程總概算。32-1、單位工程概算（以初步設計或擴大初步設計圖紙等資料編制的）：分為建筑工程概算、設備及安裝單位工程概算兩大類。32-2、單項工程綜合概算（注意：其中的工程建設其他費用不編總概算時列入。）32-3、建設工程項目總概算（全部匯總）33、設計概算的作用：1控制投資的依據2編制建設計劃的依據3進行貸款的依據4簽訂合同的依據5考核和控制設計方案經濟合理

53、的依據6考核和評價投資效果的依據34、單位工程概算的編制方法：概算定額法（擴大單價法）、概算指標法、類似工程預算法34-1、概算定額法：又叫擴大單價法，要求初步設計達到一定的深度，建筑結構比較明確，比較準確34-2、概算指標法：初步設計深度不夠，不能準確計算工程量。精度不高。34-3、類似工程預算法：有已完類似工程可以參考，且沒有概算指標35、 設備及安裝工程概算的編制方法：預算單價法、擴大單價法、概算指標法35-1、預算單價法：利用預算定額，適用初步設計有詳細設備清單。精度高。35-2、擴大單價法：利用概算定額，適用設備清單不完備，僅有設備重量等。精度一般。35-3、概算指標法：無法采用擴大

54、單價法、預算單價法時。36、 設計概算審查的方法1.對比分析法2.查詢核實法3.聯合會審法37、 施工圖預算劃分為傳統計價模式（國家部門統一規定的定額）和工程量清單計價模式（工程量清單規范，投標人根據自身的定額水平和市場價格）。38、 施工圖預算對施工單位的作用：1確定投標報價的依據2進行施工準備的依據3是控制成本的依據。39、 施工圖預算的編制方法：單價法（定額單價法、工程量清單單價）和實物量法39-1、定額單價法：利用地區單位估價表中的工程定額單價，計算各分項工程合價，匯總求單位工程直接費。由于價差的存在，誤差較大。39-2、工程量清單單價法：全費用綜合單價、部分費用綜合單價40、實物量法

55、與定額單價法的區別：計算直接工程費的方法不同（實物量采用的是實際價格）；41、施工圖預算審查的方法：1.全面審查2.標準預算審查法3.分組計算審查法4.對比審查法5.“篩選”審查法：6.重點審查法42、工程量清單計價：由市場定價的計價模式（國有投資必須采用工程量清單計價）43、工程量清單的作用：1、平等、共同的競爭基礎；2、計價的依據；3、付款與結算的依據；4、調整與索賠的依據。44、采用工程量清單方式招標，工程量清單必須作為招標文件的組成部分，其準確性和完整性由招標人負責。工程量清單應由具有編制能力的招標人或受其委托，具有相應資質的工程造價咨詢人編制。45、工程量清單：由分部分項工程量清單、

56、措施項目清單、其他項目清單、規費項目清單、稅金項目清單5個部分組成。46、分部分項工程量清單包括：項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位和工程量46-1、項目編碼以五級編碼設置，十二位數字表示。一至九位按附錄的規定，十至十二位應根據擬建工程的工程量清單項目名稱設置，同一招標工程的項目編碼不得有重碼。46-2、項目名稱46-3、項目特征：結合擬建工程項目的實際予以描述。46-3-1、項目特征的重要意義：1是區分清單項目的依據2是確定綜合單價的前提3是履行合同義務的基礎。46-3-2、“項目特征”與施工圖不符的，與項目特征不符。47、 工程量清單：其中的工程數量以形成工程實體為準，并以完成后的凈值

57、計算48、 措施項目清單的編制：可以計算工程量的按工程量清單的方式編制，不能計算工程量的按“項”計算49、 其他項目清單的編制1.暫列金額（尚未發生，不可預見）2.暫估價（必然發生）3.計日工（零星工作）4.總承包服務費50、 規費項目清單：1工程排污費2定額測定費3社會保障費：養老、失業、醫療4住房公積金5意外傷害保險。51、 稅金項目清單：營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。52、 工程量清單計價的方法：供料單價法、綜合單價法、全費用綜合單價法52-1、工料單價=人料機之和52-2、綜合單價=人料機+管理+利潤。（還有風險費用）52-3、全費用綜合單價=綜合單價+措施+規費+稅金。53、 分部分項工程費的計算：招標人編制的工程量清單為施工圖凈尺寸，雙方結算按照實際完成的工程量）54、 措施項目費的計算：可以計算工程量的措施項目（腳手架），應按分部分項工程量清單的方式采用綜合單價計價；其余的措施項目（環境保護），可以“項”為單位的方式計價，應包括除規費、稅金外的全部費用。安全文明施工費用不得作為競爭性費用。55、計算措施項目費的3種計價方法：