1、2021年減稅降費知識競賽及答案20_年全國減稅降費試題附答案一、單項選擇題1.下面行業(yè)中適用6稅率的增值稅應(yīng)稅行為的是（）。(3.0分)A生活服務(wù)B建筑服務(wù)C銷售不動產(chǎn)D制造業(yè)參考答案:A2.20_年1月1日起，我省現(xiàn)行房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除( )后的余值繳納。(3.0分)A20B25C30D50參考答案:C3.各地要廣泛收集納稅人對深化增值稅改革等方面的意見建議，（）個工作日內(nèi)整理推送相關(guān)業(yè)務(wù)部門快A 1B 2C 3D 5參考答案:C4.調(diào)整后的出口退稅率過渡期到（）。(3.0分)A4月1日前B6月30日前C5月30日前D5月1日前參考答案:B5.增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得公路

2、A公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3)×3B公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+11)×11C公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+10)×10D公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9)×9參考答案:A6.增值稅小規(guī)模納稅人的月銷售額在( )以下(含本數(shù))的，免征增值稅。(3.0分)A10萬元B9萬元C3萬元D5000元參考答案:A7.實施減稅降費政策涉及的稅種中,屬于地方稅種的是（）。(3.0分)A增值稅B企業(yè)所得稅C個人所得稅D印花稅參考答案:D8.按照并庫后的金三操作流程，超

3、過20_元以上的逾期申報行政處罰，由_發(fā)起。（）(3.0分)A分局長B辦稅服務(wù)廳負責(zé)人C基層分局（所）稅收管理員D涉稅通辦崗參考答案:C9.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的( ) 的銷售額后未超過10萬元的，其余A銷售不動產(chǎn)B銷售貨物、勞務(wù)C服務(wù)D無形資產(chǎn)參考答案:A10.增值稅一般納稅人購進下列服務(wù)能抵扣進項稅額的是（）。(3.0分)A進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)B國際旅客運輸服務(wù)C娛樂服務(wù)D餐飲服務(wù)參考答案:A11.增值稅一般納稅人，符合條件的可以在( )前選擇轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。(3.0分)A20_年12月31日B20_年5月31日C20_年6月1

4、日D20_年12月31日參考答案:D12.自20_年4月1日起，增值稅稅率調(diào)整正確的是（）。(3.0分)A制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16的稅率降至13B制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行17的稅率降至13C制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16的稅率降至12D制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行17的稅率降至12參考答案:A13.各地要根據(jù)辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)量合理確定窗口數(shù)量，窗口人員與窗口數(shù)量比例不得低于（）。(3.0分)A 1.1:1B 1.2:1C 1.3:1D 1.4:1參考答案:B14.20_年1月1日起，我省城鎮(zhèn)土地使用稅按稅額標準下調(diào)( ) 計算繳納。(3.0分)A20B25C30D50參考答案:A15.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月

5、或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，（）年度內(nèi)不得變更。(3.0分)A12個月B24個月C一個會計年度D36個月參考答案:C16.為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費、減證便民決策部署，總局共取消了（）項稅務(wù)證明事項。(3.0分)A25B35C40D50參考答案:B17.一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要在（）之后補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當按照A4月1日B4月30日C5月1日D5月30日參考答案:A18.轉(zhuǎn)登記日前( )累計銷售額未超過( )的增值稅一般納稅人，在20_年12月31日前可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。（）(A一個會計年度、300萬B連續(xù)12個月、400萬

6、元C連續(xù)4個季度、500萬元D連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度、500萬元參考答案:D19.我省對增值稅小規(guī)模納稅人可以在（）的稅額幅度內(nèi)減征征收資稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花A60B50C40D30參考答案:B20.企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在20_年1月1日以后未及時享受加計扣除優(yōu)惠的，可以追溯享受，追溯期限A1年B2年C3年D4年參考答案:C二、多項選擇題1.20_年1月1日起，以下地方稅種可以享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的有（）。(4.0分)A房產(chǎn)稅、土地使用稅B城建稅C契稅、耕地占用稅D印花稅（不含證券印花稅）E耕地占用稅、資稅F環(huán)保稅、土地增值稅參考答案

7、:A,B,D,E2.20_年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理方式的內(nèi)容包括（）。(4.0分)A自行判別B申報享受C相關(guān)資料留存?zhèn)洳镈備案管理參考答案:A,B,C3.在20_年，下列哪些情形可以免征教育費附加、地方教育附加（）。(4.0分)A按月納稅非居民企業(yè)，當月在中國境內(nèi)累計銷售額為11萬元B按月累計計算銷售額的自然人，當月銷售額9萬元C按月納稅的增值稅一般納稅人，當月銷售額8萬元D按季度納稅的增值稅一般納稅人，當季度銷售31萬元參考答案:B,C4.此次增值稅改革出口退稅率調(diào)整后，退稅率有（）檔次。(4.0分)A13B10C9D6E0參考答案:A,B,C,D,E5.小微企

8、業(yè)訴求和意見接收渠道包括（）。(4.0分)A12366納稅服務(wù)熱線B12366納稅服務(wù)平臺C稅務(wù)網(wǎng)站D辦稅服務(wù)大廳參考答案:A,B,C,D三、判斷題1.納稅信用等級為M級的新辦增值稅一般納稅人可以申請留抵退稅。(2.0分)A正確B錯誤參考答案:B2.首問責(zé)任制，是指第一個接受納稅人詢問或咨詢的人員，負有對其服務(wù)的責(zé)任，必須負責(zé)納稅人的接待、受理或指引、轉(zhuǎn)辦A正確B錯誤參考答案:A3.增值稅加計抵減政策執(zhí)行期限是20_年4月1日至2021年12月31日，這里的執(zhí)行期限是指稅款所屬期。(2.0分)A正確B錯誤參考答案:A4.無論查帳征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，均可享受小微企

9、業(yè)普惠性所得稅減免政策。(2.0分)A正確B錯誤參考答案:A5.增值稅一般納稅人如果當期應(yīng)納稅額等于零，則當期計提的加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。(2.0分)A正確B錯誤參考答案:A6.退稅物品退稅率執(zhí)行時間，以境外旅客購買退稅物品取得的增值稅普通發(fā)票開具日期為準。(2.0分)A正確B錯誤參考答案:A7.自20_年4月1日至20_年12月，按月納稅的增值稅一般納稅人，當月銷售額超過3萬的，不能享受免征教育費附加A正確B錯誤參考答案:B8.對增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10扣除率計算進項稅額？(2.0分)A正確B錯誤參考答案:A9.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品

10、，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，允許計算抵扣進項稅額。(2.0分)A正確B錯誤參考答案:B10.納稅人完成稅控開票軟件升級后，在4月1日之后才能選擇調(diào)整后稅率開具增值稅發(fā)票。(2.0分)A正確B錯誤參考答案:A、單選題（共20小題，每小題2分，共40分）1.浩才公司是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)公司，公司自成立以來現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額的比例始終大于50。20_年4月份浩才公司銷則浩才公司20_年5月應(yīng)繳納（）萬元增值稅。(2.0分)A120B130C135D1502.甲企業(yè)于20_年1月22日銷售一批材料給乙企業(yè)，不含稅價格為20_00元，按照合同規(guī)定，乙企業(yè)應(yīng)于20_年4月2備，甲企業(yè)20

11、_年企業(yè)所得稅匯算清繳時必須填寫下列哪個表單（）。(2.0分)A一般企業(yè)收入明細表B期間費用明細表C一般企業(yè)成本支出明細表D資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表3.下列選項中不屬于加計抵減政策中提及的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)的是（）。(2.0分)A提供短信和彩信服務(wù)B信息技術(shù)服務(wù)C文化創(chuàng)意服務(wù)D修繕服務(wù)4.高德公司銷售貨物給德龍公司，現(xiàn)行16增值稅稅率，售價為1160萬元（含稅），德龍公司需支付給高德公司1160萬元（）萬元。(2.0分)A160B151C133D1305.關(guān)于小微企業(yè)普惠性稅收減免政策適用范圍，說法正確的是：（）。(2.0分)A對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的納稅人，免征增值稅政策也

12、適用于一般納稅人B減征資稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費C小型微利企業(yè)普惠性所得減免政策不適用于一般納稅人D 公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。該政策也適用于一般納稅人6.小張和小楊是夫妻，雙方都在北京工作，但并沒有住在一起，而是分別租房子住，小張住在昌平區(qū)，小楊住在朝陽區(qū)。關(guān)于A雙方都可以各自扣除B只有小張可以扣除C只有小楊可以扣除D雙方可以選擇一方扣除7.關(guān)于小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳

13、納企業(yè)所得稅，均可享受上A匯總納稅企業(yè)B小額貸款公司C建筑企業(yè)D基層法律服務(wù)機構(gòu)8.下列說法錯誤的是（）。(2.0分)A可以在“申報錯誤更正”修改房產(chǎn)稅申報租金所屬期B房產(chǎn)稅從價、從租可以分開申報C作廢房屋信息，只能作廢沒有申報記錄的房屋信息，有申報記錄的無法作廢，可以將該房進行義務(wù)終止后重新新D享受房產(chǎn)稅減免優(yōu)惠時，可以錄入減免信息以及減免金額，保存9.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。(2.0分)A一人有限公司B個體工商戶C合伙企業(yè)的合伙人D個人獨資企業(yè)投資者10.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣的憑證不包括（）。(2.0分)A增值稅專用發(fā)票B增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票C

14、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單D注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票11.下列選項中關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除說法錯誤的是（）。(2.0分)A扶貧捐贈所得稅政策為20_年1月1日至2022年12月31日，20_年1月1日前發(fā)生的尚未扣除的符合條件的B符合條件的扶貧捐贈支出不計算在公益性捐贈支出的年度扣除限額內(nèi)C在捐贈支出及納稅調(diào)整明細表（A105070）表中“全額扣除的公益性捐贈”行次下單獨增列一行，用于填列扶貧捐D符合條件的扶貧捐贈支出準予據(jù)實扣除12.稅務(wù)機關(guān)在辦理留抵退稅期間，發(fā)現(xiàn)符合留抵退稅條件的納稅人存在以下情形，暫停為其辦理留抵退稅的是（）。(2.0A納稅信用等級為

15、A級或者B級B自20_年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的C存在增值稅涉稅風(fēng)險疑點的D自20_年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量13.依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（）。(2.0分)A個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除B個體工商戶被稅務(wù)機關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除C個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費，按實際發(fā)生額在稅前扣除D個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除14.個稅改革后，省級人民政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（）。(2.0分)

16、A烈屬取得的經(jīng)營所得B工資薪金所得C殘疾人張三的賭博所得D孤老人員的利息所得15.個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)交易中，轉(zhuǎn)讓方涉及稅（費）種不包括（）。(2.0分)A增值稅及附加B契稅C個人所得稅D土地增值稅16.不屬于增值稅預(yù)繳稅款表填報范圍的事項（）。(2.0分)A納稅人（不含其他個人）異地（非同一行政區(qū)劃）提供建筑服務(wù)B輔導(dǎo)期和D級一般納稅人當月二次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的預(yù)繳C納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)（土地使用權(quán)）D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目17.20_年殘保金申報期限和繳款期限為（）。(2.0分)A20_年5月31日B20_年5月31日C20_年6月30

17、日D20_年6月30日18.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的（）計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不A60B70C80D9019.下列關(guān)于自行申報納稅管理相關(guān)政策的表述，不正確的是（）。(2.0分)A從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅B納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)備案C納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅D在境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，由稅務(wù)機關(guān)指定納稅地點20.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，以下說法錯誤的是（）。(2.0分)A納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條

18、規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，可以適用簡易辦法依照3征B納稅人可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。C納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。D納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當按照適用稅率征收增值稅。二、多選題（共10小題，每小題3分，共30分）1.按照其取得的高新技術(shù)企業(yè)證書注明的有效期所屬年度，確定其具備資格的年度。如：某高新技術(shù)企業(yè)，證書注明發(fā)證時間A20_年B20_年C2021年D2021年2.關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)交易的說法正確的是（）。(3.0分)A個人將購買不足2年的住房（廣西）對

19、外銷售的，按照5的征收率減按1.5繳納增值稅B個人將購買2年以上（含2年）的住房（廣西）對外銷售的，免征增值稅C自2021年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅D個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上家庭生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅3.小型微利企業(yè)免于填報（）。(3.0分)A一般企業(yè)收入明細表B一般企業(yè)成本支出明細表C減免所得稅優(yōu)惠明細表D期間費用明細表4.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題，說法錯誤的是（）。(3.0分)A繳納資稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值B納稅人符合條件但未及時申報享受減征優(yōu)惠的，可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款C納稅人自行申報享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料D增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)