1、2021減稅降費知識競賽參考答案20212127倒計時：全國減稅降費知識競賽抵減當年繼續教育學分（附參考答案）全國減稅降費知識競賽一、單選題1.20_年1月17日，財政部、稅務總局印發關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅20_13號），規定自20_年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在一定的稅額幅度內減征部分地方稅費，該幅度為（D ）。A.30B.40C.45D.502.20_年1月17日，財政部、稅務總局印發關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅20_13號），規定將財政部稅務總局

2、關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知（財稅20_55號）規定的“從業人數不超過20_人”和“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調整為（ A）。A.從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元B.從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過4000萬元C.從業人數不超過250人，資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元D.從業人數不超過250人，資產總額和年銷售收入均不超過4000萬元3.根據財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部稅務總局海關總署公告20_年第39號）規定，納稅人購進農產品，原適用10扣除率的，扣除率調整

3、為（C ）。納稅人購進用于生產或者委托加工13稅率貨物的農產品，按照（C ）的扣除率計算進項稅額。A.9 ，9B.8 ，9C.9 ，10D.9 ，114.張某是銷售童裝的小規模納稅人，20_年5月的銷售額為80000元，當月應納增值稅為（A）元A.0B.1553C.2330D.24005.20_年，我國將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅優惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內認定為技術先進型服務企業（服務貿易類）的企業所得稅適用稅率是（ B）。A.12.5B.15C.20D.256.20_年，我國大幅放寬“小型微利企業”標準，擴大企業所得稅優惠政策覆蓋面，政策調整前小型微利企業

4、年應納稅所得額、從業人數和資產總額標準上限分別為100萬元、工業企業100人（其他企業80人）和工業企業3000萬元（其他企業1000萬元）。此次調整明確將上述三個標準上限分別提高到（B ）。A.300萬元、500人、3000萬元B.300萬元、300人、5000萬元C.500萬元、300人、5000萬元D.500萬元、500人、5000萬元7.20_年，財政部、稅務總局聯合發布了關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告（財政部、國家稅務總局公告20_年第72號），對保險企業發生的手續費及傭金支出企業所得稅進行稅前扣除的比例提高至（ C）。A.10B.15C.18D.208.根據財政部稅

5、務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知（財稅20_54號）規定，企業在20_年1月1日至2021年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許（D ）。A.分兩個年度計算折舊在企業所得稅前扣除B.分三個年度計算折舊在企業所得稅前扣除C.分四個年度計算折舊在企業所得稅前扣除D.一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊9.根據財政部稅務總局科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知（財稅20_99號）規定，20_年1月1日至2021年12月31日期間，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除

6、的基礎上，再按照實際發生額的（ C）在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的（C）在稅前攤銷。A.50,100B.75 ,150C.75,175D.100 , 15010.根據財政部稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知（財稅20_51號）規定，自20_年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，在企業所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5提高至（C ）。A.4B.5C.8D.1411.根據財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知（財稅20_55號）規定，創投企業和天使投資個人投向種子期、初創期科技型企業，符合規定條件的可按投資額的一定

7、比例抵扣其應納稅所得額。這個抵扣比例是（C ）。A.50B.60C.70D.8012.20_年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經營期在（ D）年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.1513.根據20_年修改后的個人所得稅法的規定，減除費用標準從每月3500元提高至每年（D ）。A.24000元B.40000元C.50000元 D.60000元14.根據20_年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅

8、年度內在中國境內居住累計不滿（B ）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。A.90天B.天C.6個月D.1年15.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（B ）內辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日16.根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發20_41號）關于繼續教育的扣除規定，納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月（B

9、 ）元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。A.300B.400C.500D.80017.根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發20_41號）關于子女教育的扣除規定，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（ B）元的標準定額扣除。其中，學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.120_D.150018.根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發20_41號）關于大病醫療的扣除規定，在

10、一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（D ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內據實扣除。A.10000元；60000元B.120_元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元19.根據個人所得稅法規定，納稅人取得經營所得，在取得所得的（ A）前辦理匯算清繳。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前20.根據財政部國家稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知（財稅20_57號）規定，自20_年1月1日至202

11、1年12月31日，對符合改制重組條件的企業（ B）土地增值稅。A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收21.中華人民共和國環境保護稅法自（ C）開始施行？A.20_年12月25日B.20_年1月1日C.20_年1月1日D.20_年6月1日22.根據中華人民共和國環境保護稅法規定，納稅人排放應稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30的，減按（ A）征收環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之五十的，減按（）征收環境保護稅。A.75，50B.80，50C.75，60 D.80，6023.根據中華人民共和國煙葉稅法

12、規定，煙葉稅的納稅人是（B ）。A.種煙農民B.煙草公司或煙草收購站C.卷煙廠D.卷煙零售店24.根據財政部稅務總局關于繼續執行的車輛購置稅優惠政策的公告（20_年第75號公告）規定，對購置符合條件的新能汽車（C ）車輛購置稅。A.減半征收B.減按75征收C.免征D.正常征收25.20_年，我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從30降至（A ）。A.15B.18C.20D.2526.根據財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知（財稅20_46號）規定，自20_年7月1日起，航空公司應繳納民航發展基金征收標準降低幅度為（ D）。A.20B.

13、30C.40D.5027、財政部、海關總署、稅務總局印發關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知（財稅202158號），規定自2021年1月1日至2021年12月31日起，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按（C ）的稅率征收企業所得稅。A.5B.10C.15D.2028、某單位（一般納稅人按月納稅）20_年11月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發票，購入寫字樓的不動產進項稅額在20_年12月申報抵扣了60，剩下的40最早可在20_年（ B）申報抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月29、根據財政部、國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知（財稅20_76號）

14、規定，自20_年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至（B ）。A.8年B.10年C._年D.20年30、根據個人所得稅法實施條例規定，個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資企業和合伙企業投資者本人如果沒有綜合所得的，應當減除費用每年（D ）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元31、根據財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知（財稅20_46號）規定，自20_年7月1日起，國家重大水利工程建設基金征收標準降低幅度

15、是（ D）。A.20B.30C.40D.5032、根據財政部國家發展改革委關于減免部分行政事業性收費有關政策的通知（財稅20_45號）規定，自20_年7月1日起，對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產登記，單獨核發不動產權屬證書或登記證明的，不動產登記費由原非住宅類不動產登記每件550元，減按住宅類不動產登記每件（ A）元收取。A.80B.180C.280D.38033.在“營改增”分地區、分行業再到全面試點的基礎上， 20_年，將增值稅稅率由四檔減至17、11和6三檔，取消（B ）這一檔稅率。A.16B.13C.10D.334、20_年我國統一所有行業增值稅小規模納稅人的經營規模標準為年應征增值

16、稅銷售額（D ）及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元35、根據財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部稅務總局海關總署公告20_年第39號）規定，生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（ B）的納稅人。如果該納稅人四項服務銷售額的占比符合條件，則可以適用加計抵減進項稅額的政策。A.25B.50C.75D.9036、根據財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部稅務總局海關總署公告20_年第39號）規定，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用1

17、6稅率的，稅率調整為( 13；原適用10稅率的，稅率調整為（9 ）。A是答案A.13 ，9B.14 ，9C.12 ，8D.15 ，737、根據關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告(財政部稅務總局公告20_年第66號)規定，將適用固定資產加速折舊優惠的行業范圍擴大至（ A）。A.全部制造業領域B.信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業C.輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業D.生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業等38、20_年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過了全國人民代表

18、大會常務委員會關于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于20_年1月1日起施行，（C ）起先行施行新的減除費用標準（俗稱“起征點”）和稅率表。A.20_年8月31日B.20_年9月1日C.20_年10月1日D.20_年11月1日39、根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發20_41號）規定，個人所得稅納稅人需要留存備查的相關資料應當留存（B ）。A.1年B.5年C.10年D.永久40、根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發20_41號）關于住房貸款利息的扣除規定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人

19、住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月（C ）元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.150041、根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發20_41號）關于贍養老人的扣除規定，納稅人為獨生子女的，按照每月（C ）元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月( C)元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議

20、，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.20_元，20_元D.2500元，2500元42、根據財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部稅務總局海關總署公告20_年第39號）規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（ A）。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+3）3B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+5）5C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+6）

21、6D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+3）243、20_年9月5日，財政部、稅務總局印發關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅20_91號），明確自20_年9月1日至2021年12月31日，將符合條件的小型企業、微型企業和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（ D）。A.20_萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元44、根據財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅20_13號）規定, 對月銷售額（A ）元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。A.10萬B.11萬C.12萬D.15萬45、20_年，黨的

22、十八屆三中全會通過了中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定，明確提出（D ）。A.落實稅收中性原則B.落實稅收效率原則C.落實稅收公平原則D.落實稅收法定原則46、20_年2月2日，財政部會同有關部門印發關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知（財稅20_22號），規定符合條件的重點群體從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年120_元為限額依次扣減其當年實際應繳納的（ C）。A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅B.企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加C.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅D.個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加47、某單位（一般納稅人按月納稅）20_年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發票，購入商鋪的不動產進項稅額（ A）抵扣。