1、1 財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要工作 2010-6-1 16:54 牛津管理評(píng)論 財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的最高組織指揮者， 在董事會(huì)或 總經(jīng)理的授權(quán)下， 全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的工作， 每家企業(yè)都非常重 視挑選自已的財(cái)務(wù)總監(jiān)， 都希望自已所選財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)兼有高級(jí)會(huì)計(jì) 師、管理會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力，最好還是一個(gè)溝通大師。企業(yè) 對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)提出如此高的要求， 財(cái)務(wù)總監(jiān)的在企業(yè)中到底應(yīng)解決企業(yè) 哪些事，筆者就自己多年的工作實(shí)踐，談一點(diǎn)自己的看法。 一、審核會(huì)計(jì)報(bào)告 雖然財(cái)務(wù)在企業(yè)里要做的工作很多， 但其中最基礎(chǔ)的還是會(huì)計(jì)核 算，財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面的最高組織指揮者， 其首要的 任務(wù)就是組織好企業(yè)的

2、會(huì)計(jì)核算， 企業(yè)所有的財(cái)務(wù)管理工作都是建立 在及時(shí)、全面、 真實(shí)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)之上。會(huì)計(jì)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理 過程中的基礎(chǔ)， 同時(shí)工作又非常具體和繁雜， 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要是組織會(huì) 計(jì)核算，并不是要自己去做會(huì)計(jì)，進(jìn)行會(huì)計(jì)具體操作，主要是組織企 業(yè)會(huì)計(jì)核算體系的建立、相關(guān)財(cái)會(huì)、管理制度的建立，建設(shè)一個(gè)高效 的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 帶出一支有戰(zhàn)斗力的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)， 促使企業(yè)會(huì)計(jì)核算符合 國家的政策、 符合企業(yè)的利益要求。 會(huì)計(jì)核算的所有工作最終是以會(huì) 計(jì)報(bào)告綜合反映出來的， 財(cái)務(wù)總監(jiān)通過審核財(cái)務(wù)報(bào)告來監(jiān)管企業(yè)會(huì)計(jì) 核算、監(jiān)管經(jīng)營過程中執(zhí)行各項(xiàng)制度、政策的情況，監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí) 2 行過程與結(jié)果，簽審企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)總監(jiān)

3、必不可少的工作之一 二、進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專業(yè)性、 綜合性比較強(qiáng)，很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也比較籠統(tǒng)， 它只能綜合反映企業(yè)的某些經(jīng)營狀況， 至于其間包含的許多具體經(jīng)濟(jì) 信息無法一一反映， 為保證管理者能讀懂其中的內(nèi)容， 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)利 用自己的專業(yè)知識(shí)， 通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程各方面的了解， 利用所 學(xué)的專業(yè)分析方法， 對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行綜合分析， 寫出比較系 統(tǒng)、讓其他管理者都讀得懂的分析報(bào)告， 為企業(yè)最高決策者提供決策 所需要的相關(guān)財(cái)務(wù)信息。 三、組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、日常檢查等工作 隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突 出，財(cái)務(wù)管理也是如此，上了一定規(guī)模的企業(yè)，

4、財(cái)務(wù)管理主要也是圍 繞財(cái)務(wù)預(yù)算來進(jìn)行， 財(cái)務(wù)總監(jiān)作為財(cái)務(wù)管理方面的最高組織者， 組織 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制那是天經(jīng)地義的事， 當(dāng)然預(yù)算編制只是財(cái)務(wù)管理 的初始，關(guān)鍵還在于執(zhí)行， 如何使執(zhí)行不偏離原定規(guī)劃，在執(zhí)行過程 中時(shí)刻進(jìn)行預(yù)算的日常檢查必不可少， 只有這樣， 才能真正做到事前 有規(guī)劃、事中有管理，事后有分析，預(yù)算管理是財(cái)務(wù)總監(jiān)必不可少的 一件事。 四、組織企業(yè)成本管理，壓縮企業(yè)成本 3 在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)， 做獨(dú)家生意是很少的， 絕大部分商品在市場(chǎng)上 都能找到相同或相似的替代品， 在這種情況下， 產(chǎn)品的質(zhì)量和成本就 顯得十分重要， 在激烈的市場(chǎng)竟?fàn)幹校?成本在很大程度上決定了企業(yè) 盈利水平，決定

5、了企業(yè)命運(yùn)，成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，也是 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的重點(diǎn)之一，組織企業(yè)成本核算、成本管理、壓縮 企業(yè)支出，成為財(cái)務(wù)總監(jiān)必須做好的一件事。 五、管理企業(yè)財(cái)務(wù)制度 企業(yè)是一個(gè)以營利為目的經(jīng)濟(jì)組織， 組織管理具有共性， 那就是 法制化，以法治管理替代人治管理是企業(yè)發(fā)展的必然， 財(cái)務(wù)管理作為 這個(gè)經(jīng)濟(jì)組織管理中的一個(gè)重要組成部分， 而且是核心部分， 財(cái)務(wù)管 理體系化和法制化必不可少， 作為企業(yè)財(cái)務(wù)方面的最高組織者和責(zé)任 人，財(cái)務(wù)總監(jiān)是這一法制化體系建設(shè)的組織者， 應(yīng)組織好對(duì)企業(yè)內(nèi)部 財(cái)務(wù)制度的制定、貫徹執(zhí)行、組織好對(duì)國家財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收等相關(guān) 法規(guī)的學(xué)習(xí)與執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行進(jìn)行詳查，以確

6、保企業(yè)守法經(jīng)營。 六、調(diào)配企業(yè)營運(yùn)資金 人們常將企業(yè)的資金比著人體身上的血液，缺少血液人就會(huì)死， 即使不缺血， 流動(dòng)不暢也會(huì)生病， 企業(yè)也一樣， 缺少資金企業(yè)也完蛋， 資金流動(dòng)不暢也會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營困難。 4 企業(yè)的經(jīng)營過程其實(shí)就是一項(xiàng)資金轉(zhuǎn)化成另一項(xiàng)資金的過程， 從 貨幣資開始經(jīng)過儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、銷售資金這幾個(gè)階段，一個(gè)循 環(huán)最后再回到貨幣狀態(tài)，不斷往復(fù)，一刻也不能停留，在企業(yè)資金的 循環(huán)過程中，為確保資金需求量、 流動(dòng)順暢，需要人來合理調(diào)配資金， 對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一， 也是難度比較 大的一項(xiàng)工作，如何合理調(diào)配企業(yè)營運(yùn)資金， 保證企業(yè)血液順暢流動(dòng)， 是財(cái)務(wù)總監(jiān)日常工

7、作之一。 七、為企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展融資 資金對(duì)企業(yè)的重要性不用多說， 在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中， 資金的 需求量是隨著生產(chǎn)經(jīng)營的變化而不斷變化的， 然而由于種種原因， 企 業(yè)不可能準(zhǔn)備一個(gè)隨時(shí)支取的資金百寶箱， 較少投資者能隨時(shí)拿出企 業(yè)經(jīng)營所需要的全部資金， 絕大多數(shù)企業(yè)需要通過資本市場(chǎng)、 金融市 場(chǎng)、經(jīng)營市場(chǎng)去籌措企業(yè)經(jīng)營所需要的資金，籌措企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投 資發(fā)展所須要的資金是財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要工作之一。 八、進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃 依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法定義務(wù)，為國家建設(shè)多實(shí)現(xiàn)稅 收，依法納稅，對(duì)每個(gè)企業(yè)來說都是一件非常光榮的事， 但無論如何， 交稅都會(huì)引起企業(yè)資金凈流出， 企業(yè)資金流出一點(diǎn)， 留給

8、企業(yè)自用的 資金就會(huì)少一點(diǎn)，這對(duì)企業(yè)并沒有益處，特別是當(dāng)企業(yè)急需資金時(shí)。 企業(yè)要做到既依法納稅，5 又要避免資金過快、過集中流出，就應(yīng)當(dāng)進(jìn) 行業(yè)務(wù)調(diào)節(jié)、納稅籌劃，通過納稅籌劃，在遵守國家法規(guī)的基礎(chǔ)上， 合理調(diào)節(jié)企業(yè)稅負(fù)，調(diào)節(jié)資金流動(dòng)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作之一。 九、參與企業(yè)投資決策 企業(yè)除生產(chǎn)經(jīng)營外， 投資也是決定企業(yè)命運(yùn)的一項(xiàng)重要工作， 如 果說日常生產(chǎn)經(jīng)營決定企業(yè)短期的生存狀況的話， 投資則決定企業(yè)長 遠(yuǎn)生存與發(fā)展，企業(yè)作為一個(gè)以持續(xù)經(jīng)營、追求發(fā)展的營利性組織， 為了長遠(yuǎn)發(fā)展投資必不可少， 財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的最高 組織者，作為財(cái)務(wù)方面的專業(yè)人事，積極參與企業(yè)投資決策，組織對(duì) 投資承受力分析、投資經(jīng)濟(jì)效益分析，并要籌措投資所需要的資金， 參與企業(yè)投資決策也是財(cái)務(wù)總監(jiān)必不可少的一件事。 十、協(xié)調(diào)各方面財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)組織中的一個(gè)部分， 財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理體 系的重要內(nèi)容之一，財(cái)務(wù)不可能獨(dú)立于組織、管理體系之外，必然要 與相關(guān)部門、單位發(fā)生各種關(guān)系，要最大地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的效用，與 各部門、各單位密切配合必不可少，與財(cái)務(wù)發(fā)生關(guān)系的部門非常多， 除企業(yè)內(nèi)部采購、生產(chǎn)、經(jīng)營等各個(gè)部門外，企業(yè)外部聯(lián)系部門也很 多，如客戶、工商、稅務(wù)、6 財(cái)政、海關(guān)、銀行、政府等，財(cái)務(wù)要與這 么多部門發(fā)生直接關(guān)系， 少不了有人從中進(jìn)行必要