1、* 股份有限公司貨幣資金管理辦法目錄第 1 章 總則第 2 章 貨幣資金的管理第 3 章 資金決策的管理第 4 章 資金計(jì)劃的管理第 5 章 資金控制的管理第 6 章 附則第一章 總則第一條 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求， 加強(qiáng)公司所屬企業(yè)貨幣資金管理， 加速企業(yè)資金 周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管 理要求，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于黑龍江省 * 股份有限公司所屬企業(yè)、 公司、控股公司及其所屬單 位。第二章 貨幣資金的管理第三條 貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金， 包括現(xiàn)金和 各種銀行存款。第四條 現(xiàn)金的管理（一）必須

2、按照國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。1職工工資、津貼；2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；8中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；前提結(jié)算起點(diǎn)定為 1000 元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定。（二）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)部控制制度，實(shí)施現(xiàn)金核算與 管理的合理分工， 將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位 （不包括現(xiàn)金日記帳） 分開(kāi)設(shè)置， 即堅(jiān)持“錢(qián) 賬分管”的內(nèi)部牽制原則。（

3、三）必須在銀行核定的庫(kù)存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過(guò)限額部分必須送交銀行，坐支現(xiàn) 金必須經(jīng)銀行批準(zhǔn)。（四）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方 可辦理收付款項(xiàng)，同時(shí)要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善 的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)檢測(cè)，防止偽幣收入。（五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險(xiǎn)柜中保管，印 鑒實(shí)行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。（六）企業(yè)因采購(gòu)材料地點(diǎn)不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的， 經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行同意可支付現(xiàn)金。（七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，

4、每天必須將庫(kù)存現(xiàn) 金與日記賬余額核對(duì)相符，月終要與總帳核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。（八）財(cái)務(wù)部門(mén)要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫(kù)貪污挪用，公款 私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。（九）任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收 入都必須交回財(cái)務(wù)部，任何單位或個(gè)人都不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一 經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。（十）出納人員對(duì)銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動(dòng)配合，積極提供 資料，如實(shí)反映情況。（十一）現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，一定要符合公安部門(mén)和有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，確保現(xiàn)金 及

5、有價(jià)證券的安全完整。第五條 銀行存款的管理, 都必（一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金外 須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行或存款種類(lèi)等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款 進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總帳，進(jìn)行總分類(lèi)核算。（三）銀行出納對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā) 生的先后順序登記入帳，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對(duì)帳工作不能由 一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié) 表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)均應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止差錯(cuò)。（四）企業(yè)必須嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法

6、、銀行帳戶(hù)管理辦法和中華人民共 和國(guó)票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開(kāi)戶(hù)，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開(kāi)立和 使用帳戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)債權(quán) 債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。（五）經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在空白支票借用 登記簿上寫(xiě)清支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必 須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。（六）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù) 部門(mén)及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng) 事人自行負(fù)責(zé)。（七）預(yù)付款應(yīng)填制

7、用款申請(qǐng)單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo) 及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。（八）凡辦理予付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款 項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時(shí)將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追 究承辦人的責(zé)任。（九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查 出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。（十）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行抽查。第六條 其他貨幣資金的管理（一）對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié) 算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、

8、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存 款等。（二）使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái) 務(wù)部門(mén)核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶(hù)。（三）不允許辦理個(gè)人信用卡，原已辦理的要組織進(jìn)行清理并通知個(gè)人辦理有關(guān)業(yè)務(wù) 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并將個(gè)人信用卡上的余額限期交回財(cái)務(wù)部。（四）取消辦理企業(yè)信用卡，原來(lái)已辦理的企業(yè)信用卡要限期進(jìn)行清理和取消第七條往來(lái)帳戶(hù)的資金結(jié)算管理（一）企業(yè)對(duì)往來(lái)結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目設(shè)立賬戶(hù)核算。（二）往來(lái)賬戶(hù)必須逐筆進(jìn)行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來(lái)帳戶(hù) 的清理工作。（三）個(gè)人出差借款，出差人員在出差歸來(lái)后十日內(nèi)辦理

9、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期不辦者按借 款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。（四）業(yè)務(wù)往來(lái)戶(hù)必須于月終列出分戶(hù)余額清單， 經(jīng)辦人人為造成往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期拖欠, 查明原因酌情處理。（五）每季度進(jìn)行一次對(duì)帳，必須要有明細(xì)對(duì)帳確認(rèn)函，如有差錯(cuò)無(wú)法確認(rèn)的業(yè)務(wù)要 派人進(jìn)行核對(duì)。（六）對(duì)超過(guò)二年的應(yīng)收款要逐筆進(jìn)行分析， 確實(shí)無(wú)法收回的按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后, 按壞帳損失處理，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的，但不屬于壞帳的，責(zé)成專(zhuān)人負(fù)責(zé)限期清理。第八條應(yīng)收票據(jù)的管理（一）應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷(xiāo)售商品等而收到的 銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。（二）財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、和出票日期、

10、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人和單位名稱(chēng)、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。 應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷(xiāo)（三）財(cái)務(wù)部收到銷(xiāo)售部門(mén)交來(lái)的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時(shí)到銀行辦理電 查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。（四）財(cái)務(wù)部根據(jù)月度資金收支計(jì)劃，合理安排資金，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將收到的銀行承兌匯 票、商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。第九條工資的結(jié)算管理（一）企業(yè)職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)納入工資總額（二）統(tǒng)一發(fā)放的工資項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。（三）企業(yè)人事部門(mén)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大綱測(cè)算的本年度的工資計(jì)劃

11、，必須上報(bào)股份 公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，按月安排資金，保證職工工資按時(shí) 發(fā)放。（五）各單位按年初人事部門(mén)核定的工資計(jì)劃，嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，每月按人事部 門(mén)的有關(guān)要求按規(guī)定時(shí)間提供單位人員編制，實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)及代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)，計(jì) 算應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，報(bào)人事部門(mén)審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部。（六）財(cái)務(wù)部根據(jù)人事部門(mén)核定的各單位編制內(nèi)的實(shí)有人數(shù)和工資額，編制發(fā)放工資 匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個(gè)人提供應(yīng)發(fā)工資及代扣 款項(xiàng)明細(xì)清單。職工在領(lǐng)取工資時(shí)必須在工資卡上簽名或蓋章。（七）實(shí)行銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀

12、行各公司 可自行選擇。第三章資金決策的管理第十條 資金決策就是企業(yè)的管理當(dāng)局（或股份公司）根據(jù)企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和規(guī) 劃，依據(jù)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，通過(guò)收集情報(bào)、設(shè)計(jì)方案、抉擇 篩選和審查結(jié)果等過(guò)程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、和分配的方案。第十一條 企業(yè)負(fù)責(zé)人必須親自抓資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。第十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師）和財(cái)務(wù)部門(mén)以及生 產(chǎn)、銷(xiāo)售、供應(yīng)等部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可 行的最佳方案。第十三條 資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、 綜合平衡的原則， 防止和杜絕資金的沉淀 和資

13、金的短缺。第十四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實(shí)際， 了解掌握市場(chǎng)信息和實(shí)際變化， 并根據(jù)變化了的 實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行第四章 資金計(jì)劃的管理第十五條 資金計(jì)劃是企業(yè)全部計(jì)劃的一部分， 它是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)管理當(dāng)局的資金 決策方案和企業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算。第十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)要組織做好資金計(jì)劃的編制工作，各有關(guān)部門(mén)必須積極予以配合。（一）貨幣資金預(yù)算：按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類(lèi)編制，堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針，做到量入 為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。（二）短期投資收益目標(biāo)預(yù)算：按項(xiàng)目分類(lèi)制定，按期收回投資收益，增加效益。（三）予付賬款回收預(yù)算：預(yù)付賬款平均占用

14、額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要及時(shí)沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能情 況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（四）應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷(xiāo)售收入的 10%15%以下，并做到一年 之內(nèi)回收，防止長(zhǎng)期拖欠。對(duì)已形成的長(zhǎng)期拖欠，要制定催收計(jì)劃，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收；應(yīng) 收賬款占用過(guò)多的企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自?huà)鞄洠N(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困 難的要通過(guò)多種方法，包括通過(guò)法律程序加以解決。（五）其他應(yīng)收款回收預(yù)算 : 必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。 財(cái)務(wù)部門(mén)要通過(guò)分析年 初余額形成原因，逐項(xiàng)清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計(jì)劃

15、，由 專(zhuān)人負(fù)責(zé)及時(shí)回收；企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作，及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn) 展情況。（六）存貨預(yù)算：要加強(qiáng)存貨管理，按照節(jié)約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管 理制度，供產(chǎn)銷(xiāo)各部門(mén)要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門(mén)的存貨管理，加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門(mén)要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額 執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎(jiǎng)懲。第十七條企業(yè)在編制資金計(jì)劃時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。（一）必須重視安排好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)資金的比重，壓縮結(jié)算資金 的占用，減少沉淀資金總額，盤(pán)活存量資產(chǎn)。（二）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，企業(yè)要量力而行參與投資，對(duì)外投

16、 資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng)目要及時(shí)采措施將投資收回。（三）必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過(guò)各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù) 債水平，其中尤其要安排好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。（四）必須重視安排好商品的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場(chǎng)銷(xiāo)售情況安排庫(kù)存額度與商品品種 結(jié)構(gòu)，做到以銷(xiāo)定進(jìn)，少留、不留庫(kù)存。第五章資金控制的管理第十八條資金控制是指企業(yè)各部門(mén)應(yīng)依據(jù)予定的資金計(jì)劃，運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行 資金收支，以實(shí)際收支與計(jì)劃收支比較，衡量資金計(jì)劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)與效果，同 時(shí)嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到予期目的。第十九條 企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)等部門(mén)要協(xié)同配合，財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金運(yùn)用各 重要環(huán)節(jié)的管

17、理與控制。（一）要強(qiáng)化商品采購(gòu)環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購(gòu)制度，真正做 到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進(jìn)貨合同管理工作。（二）要強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核 付款制度。（三）要強(qiáng)化商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品的管理權(quán)限，通過(guò)商品 的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷(xiāo)工作。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失（四）要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”，誰(shuí)經(jīng)手賒 銷(xiāo)，誰(shuí)負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問(wèn)題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì) 利益掛鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。（五）要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門(mén)要

18、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用的監(jiān)督與 管理，對(duì)于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅(jiān)決不付，對(duì)于違反資金管理制度的事項(xiàng)做到堅(jiān) 決不予辦理。第二十條 企業(yè)要針對(duì)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資金管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題，不斷修改補(bǔ)充 資金管理的有關(guān)規(guī)定，從而進(jìn)一步完善資金管理制度。（一）企業(yè)要定期召開(kāi)資金占用情況分析會(huì)議，各有關(guān)部門(mén)對(duì)各自分管的資金占用情 況要做出詳細(xì)分析，對(duì)存在的問(wèn)題要提出合理化建議和措施。（二）建立資金平衡會(huì)議制度。對(duì)于大額資金支付要由總會(huì)計(jì)師直接審批，對(duì)于計(jì)劃 外項(xiàng)目和超大數(shù)額資金調(diào)度、對(duì)外投資、借款對(duì)外提供貸款擔(dān)保應(yīng)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì) 計(jì)師聯(lián)合審批制度。（三）嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行， 不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問(wèn)題。（四）建立企業(yè)的銀行開(kāi)戶(hù)登記備查制度，加強(qiáng)對(duì)各企業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)行為的管理，凡沒(méi) 有在財(cái)務(wù)部門(mén)登記的賬戶(hù)不得撥付款項(xiàng)，集團(tuán)公司原則上不允許企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)。第二十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，各有關(guān)部門(mén)要積極予以配合，確保資金計(jì)劃 得以有效執(zhí)行，促使經(jīng)濟(jì)效益不斷增長(zhǎng)。（一）要加強(qiáng)管理費(fèi)用的管理，始終堅(jiān)持費(fèi)用開(kāi)支“一支筆”審批制度，每一單