1、第四節第四節 票據結算方式票據結算方式一、票據概述（一）票據是指票據法所規定的由出票人出票人簽發的、約約定自己定自己或者委托付款人委托付款人在見票時見票時或指定的日期指定的日期向收款人收款人或持持票人票人無條件支付無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。 1票據票據匯票匯票本票本票支票支票商業匯票商業匯票銀行匯票銀行匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票商業承兌匯票商業承兌匯票普通支票普通支票現金支票現金支票轉賬支票轉賬支票支付功能支付功能信用功能信用功能融資功能融資功能結算功能結算功能匯兌功能匯兌功能票據的功能票據的功能（二）票據的功能（二）票據的功能（三）票據當事人（三）票據當事人票據票據當事人當事人

2、基本基本當事人當事人非基本非基本當事人當事人出票人出票人收款人收款人付款人付款人背書人背書人被背書人被背書人保證人保證人承兌人承兌人ABC簽發簽發出票人出票人背書人背書人D背背書書背背書書收款人收款人被背書人被背書人背書人背書人被背書人被背書人付款人付款人承兌人承兌人E保證人保證人A銀行銀行（三）票據當事人（三）票據當事人 【例題單選題】根據規定，屬于票據基本當事人的是（）。A.出票人B.背書人C.承兌人D.保證人【例題單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是指（）。A.被背書人 B.背書人C.承兌人 D.保證人AC票據權利票據權利付款請求權付款請求權票據追索權票據追索權

3、收款人收款人最后的最后的被背書人被背書人收款人收款人最后的最后的被背書人被背書人清償債務的清償債務的保證人保證人清償債務的清償債務的背書人背書人（四）票據權利與義務（四）票據權利與義務追索權追索權付款請求權付款請求權ABA銀行銀行（2）票據權利的取得）票據權利的取得ABA銀行銀行C保證人保證人D出票人出票人收款人收款人出票人出票人收款人收款人背書人背書人最后的被背書人最后的被背書人AB情況情況1：給付對價給付對價情況情況2：特殊情況特殊情況稅收稅收繼承繼承贈與贈與ABC綜合案例綜合案例ABCD盜竊盜竊給付合理對價給付合理對價贈與贈與不享有權利不享有權利享有權利享有權利不得優于前手不得優于前手情

4、況情況3：特殊情況特殊情況ABC盜竊盜竊（2）票據權利的取得）票據權利的取得ABCD出票人再追索權再追索權3個月個月追索權追索權6個月個月對出票人的權利對出票人的權利2年年見票即付的見票即付的匯票、本票匯票、本票商業匯票商業匯票6個月個月支票支票【注意注意1】票據權利喪失票據權利喪失但仍然享有民事權利。但仍然享有民事權利。【注意注意2】 所指的所指的追索權，不包括對追索權，不包括對“出票人出票人”的追索權。的追索權。 （3）票據權利的時效）票據權利的時效 【例題單選題】2006年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款

5、時，銀行以A公司賬戶內只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據票據法律制度的規定，B公司向A公司行使再追索權的期限為（ ）。A.2006年6月25日之前 B.2006年8月15日之前 C.2006年9月15日之前 D.2006年12月5日之前D票據義務票據義務付款義務償還義務票據權利票據權利付款請求權票據追索權2.票據義務票據義務 【例題多選題】甲簽發一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內向甲提示承兌后將該匯票背書轉讓給丁。丁又將該匯票背書轉讓張三。張三在法定期限內向付款人請求付款，未獲付款。根據票據法的規定，

6、下列各項中，應承擔該匯票義務的有（ ）。A.甲 B.乙C.丙 D.丁ABCD （五）票據行為（五）票據行為票據行為是指票據當事人以發生票據債務為目的的，以在票據上簽名或蓋章為權利義務要件的法律行為。背書背書承兌承兌保證保證出票出票票據行為票據行為 （六）票據簽章（六）票據簽章1.票據簽章是指票據有關當事人在票據上簽名、票據上簽名、蓋章或簽名加蓋章蓋章或簽名加蓋章的行為。2.具體票據上的簽章：銀行銀行匯票專用章匯票專用章（本票專用章）（本票專用章）單位單位個人個人公章公章（財務章）（財務章）法定代表人法定代表人（授權代理人名章）（授權代理人名章）簽名或蓋章簽名或蓋章法定代表人法定代表人（授權代理

7、人名章）（授權代理人名章）票據記載事項絕對記載事項相對記載事項非法定記載事項（七）票據記載事項（七）票據記載事項二、支票（一）概念1.概念：支票，是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。 基本當事人：出票人出票人、付款人付款人和收款人收款人。 16見票即付見票即付沒有金額限制沒有金額限制支取現金的支票支取現金的支票不能背書轉讓不能背書轉讓不能透支不能透支同一票據交換同一票據交換區域使用區域使用付款人為銀行或是付款人為銀行或是其他金融機構其他金融機構支票的特點支票的特點2、支票的特點、支票的特點 （二）支票的種類（二）支票的種類按照支付票款

8、的方式不同分為：18支票支票轉賬支票轉賬支票現金支票現金支票普通支票普通支票【例題單選題】下列有關支票的表述中，正確的是（）。A.轉賬支票可以用于支取現金，也可用于轉賬 B.現金支票可以用于支取現金，也可用于轉賬C.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬D.支票的出票人和付款人為同一個人 （三）支票的出票（三）支票的出票1.記載事項記載事項19絕對記載事項絕對記載事項1 1、表明、表明“支票支票”的字樣；的字樣；2 2、無條件支付的委托；、無條件支付的委托；3 3、確定的、確定的金額金額；4 4、付款人名稱付款人名稱；5 5、出票日期出票日期；6 6、出票人簽章出票人簽章。缺少任一事項，缺少任

9、一事項，支票無效支票無效。相對記載事項付款地；出票地。不記載不影響支票效力，因為有默認的解釋。授權補記事項金額；收款人名稱。出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。一一 出票人必須在付款人處存有足夠可出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；處分的資金，以保證支票票款的支付；二二當付款人對支票拒絕付款或者超過當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。持票人承擔付款責任。2.出票的效力出票的效力2 【例題單選題】票據的金額和收款人名稱可由出票人授權補記的為（）。A.銀行匯票 B.商業匯票C.銀行本票

10、 D.支票 【例題單選題】下列不屬于支票的絕對記載事項的是（）。A.無條件支付的承諾 B.表明“支票”的字樣 C.付款人名稱 D.確定的金額 【例題多選題】根據中華人民共和國票據法的規定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有（）。A.金額 B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期DAAB超過提示付超過提示付款期限提示付款期限提示付款的，持票人款的，持票人開戶銀行不予開戶銀行不予受理，付款人受理，付款人不予付款。不予付款。 付款人不予付款人不予付款的，出票付款的，出票人仍應當對持人仍應當對持票人承擔票據票人承擔票據責任。責任。支票的持票人支票的持票人應當自出票日起應當自出票日起

11、10日日內提示付款；異內提示付款；異地使用的支票，其地使用的支票，其提示付款的期限由提示付款的期限由中國人民銀行另行中國人民銀行另行規定。規定。 （四）支票的付款支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記另行記載付款日期的，該記載無效載付款日期的，該記載無效。1.提示付款 2.付款出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。 3.付款責任的解除付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。簽發支票應使用簽發支票應使用碳素墨水或墨汁碳素墨水或墨汁填寫。填寫。123簽發現金支票和用

12、于支取現金的普通支票簽發現金支票和用于支取現金的普通支票必須符合國家現金管理的規定。必須符合國家現金管理的規定。支票的出票人簽發支票的金額不得超過支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時付款時在在付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。4支票的出票人在票據上的簽章，應為其支票的出票人在票據上的簽章，應為其預留銀行預留銀行的簽章的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據。銀，該簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。審核支付支票金額的條件。（五）支票辦理要求

13、（五）支票辦理要求1.簽發要求簽發要求5出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票；出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。的支票。6簽發空頭支票、簽發與預留銀行簽章不符的簽發空頭支票、簽發與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區、支付密碼錯誤的支票，使用支付密碼地區、支付密碼錯誤的支票，銀行應予支票，銀行應予退票退票；并；并按票面金額處以按票面金額處以5%但不低于但不低于1000元的罰款元的罰款；持票人有權要求出；持票人有權要求出票人賠償票人賠償支票金額支票金額2%的賠償金；對屢次簽發的賠償金；對屢

14、次簽發的，銀行應停止其簽發支票。的，銀行應停止其簽發支票。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于示付款，用于支支取現金的支票取現金的支票僅限于僅限于收款人收款人向付向付款人提示付款。款人提示付款。 123持票人委托開戶銀行收款時，應作持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書委托收款背書。持票人持用于持票人持用于轉賬的支票轉賬的支票向付款人提示付款時，應向付款人提示付款時，應在支票背面在支票背面背書人簽章欄簽章背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。進賬單交送出票人開戶銀行。2.兌付的要求兌付的要求

15、 【案例分析題】A向B簽發了一張15萬元的支票，出票日期為2013年4月1日，乙于4月5日背書轉讓給丙。 要求： （1）根據票據法的規定，持票人丙應當在何日前提示付款？ （2）如果丙在4月20日提示付款，是否喪失票據權利？ （3）如果丙于2013年12月20日才提示付款，是否喪失票據權利與民事權利？ 【答案解析】（1）根據票據法的規定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。丙應當在4月10日前提示付款。 （2）由于已過提示付款期，付款人可以拒絕付款，但持票人的票據權利并未喪失，根據票據法的規定，持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。 （3）票據權利喪失，但仍然享有民事權利。根據票據法的規

16、定，持票人因超過票據權利時效而喪失票據權利的，仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與支付的票據金額相當的利益。三、商業匯票三、商業匯票（一）商業匯票的概念和種類（一）商業匯票的概念和種類1.概念：商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。2.種類：30商業匯票商業匯票商業承兌匯票商業承兌匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票3.起點：商業匯票沒有金額起點，也沒有最高限額商業承兌匯票商業承兌匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票 【例題單選題】下列各項中，不符合票據法規定的是（）。A.商業承兌匯票屬于商業匯票B.商業承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人C.銀行

17、承兌匯票屬于商業匯票D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票 【例題單選題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的票據結算方式是（）。A.委托收款 B.托收承付 C.商業匯票 D.匯兌DC 商業商業匯票匯票記載記載事項事項絕對絕對記載記載事項事項相對相對記載記載事項事項表明表明匯票匯票的字樣的字樣無條無條件支件支付的付的委托委托付款付款人名稱人名稱收款收款人名稱人名稱出票出票日期日期出票人出票人簽章簽章確定確定的金額的金額付款付款日期日期出票地出票地付款地付款地 （二）商業匯票的出票（二）商業匯票的出票 簽發：商業匯票的簽發必須以商品交易為基礎，出票人不得發必須以

18、商品交易為基礎，出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。 （三）商業匯票的承兌（三）商業匯票的承兌 承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。1.承兌的程序（1）提示承兌PS:匯票未按照規定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權。提示承兌提示承兌定日付款定日付款出票后定期付款出票后定期付款見票后定期付款見票后定期付款匯票到期前承兌匯票到期前承兌見票即付見票即付匯票到期前承兌匯票到期前承兌出票日起出票日起1個月內個月內無需提示承兌無需提示承兌2021-12-26付款人應當付款人應當在自收到提在自收到提示承兌的匯示承兌的匯票之日起票之日起3日日內內承兌或拒

19、承兌或拒絕承兌。絕承兌。付款人承兌付款人承兌匯票的，應匯票的，應當在匯票當在匯票正正面面記載記載“承承兌兌”字樣和字樣和承兌日期并承兌日期并簽章。簽章。只有在其將只有在其將已承兌匯票已承兌匯票退回持票人退回持票人才產生承兌才產生承兌的效力。的效力。付款人收到付款人收到持票人提示持票人提示承兌的匯票承兌的匯票時，應當向時，應當向持票人簽發持票人簽發收到匯票的收到匯票的回單。回單。 承兌時間承兌時間 接受承兌接受承兌 退回已退回已承兌的匯票承兌的匯票（2）承兌成立）承兌成立 承兌的承兌的 格式格式承兌人于匯票承兌人于匯票到期日必須向到期日必須向持票人無條件持票人無條件地支付匯票上地支付匯票上的金額

20、，否則的金額，否則其必須承擔遲其必須承擔遲延付款責任；延付款責任；承兌人必須對承兌人必須對匯票上的一切匯票上的一切權利人承擔責權利人承擔責任，該權利人任，該權利人包括付款請求包括付款請求權利人和追索權利人和追索權利人；權利人；承兌人不得承兌人不得以其與出票以其與出票人之間資金人之間資金關系來對抗關系來對抗持票人，拒持票人，拒絕支付匯票絕支付匯票金額；金額；（1）（3）（2）承兌人的票承兌人的票據責任不因據責任不因持票人未在持票人未在法定期限提法定期限提示付款而解示付款而解除。除。（4）3.承兌不得附有條件承兌不得附有條件承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 2.承兌的效力承兌的效力 （四）商業匯票的

21、付款（四）商業匯票的付款 1.付款期限 商業匯票的付款期限，最長不得超過 。 2.提示付款期限 （1）見票即付的匯票，自出票日起 內向付款人提示付款。 （2） 定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起 內向承兌人提示付款。持票人未按照前款規定期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。386個月個月1個月個月10日日（五）商業匯票的背書（五）商業匯票的背書1.商業匯票的背書 （1）概念：票據的收款人或持有人在轉讓票據時，在票據背面簽名或書寫文句的手續。附屬票據行為、要式行為。 （2）一張票據可以多次背書、多次轉讓，

22、但背書必須連續。39 2.背書的記載事項 【注意】背書人未記載被背書人名稱即將票據交付，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。背書記載事項背書記載事項絕對記載事項絕對記載事項相對記載事項相對記載事項背書人簽章背書人簽章被背書人名稱被背書人名稱背書日期背書日期附有條件的背書：附有條件的背書：122根據規定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有根據規定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。匯票上的效力。部分背書：部分背書：不得將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓不得將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書。給兩人以上的背書。3.背書不得記

23、載的事項背書不得記載的事項出票人的禁止背書：出票人的禁止背書：125出票人的禁止背書應記載在匯票的出票人的禁止背書應記載在匯票的正面正面。出票人在匯。出票人在匯票上記載票上記載“不得轉讓不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。字樣的，匯票不得轉讓。背書人的禁止背書：背書人的禁止背書：背書人的禁止背書應記載在匯票的背面。背書人的禁止背書應記載在匯票的背面。4.禁止背書的記載禁止背書的記載PS:背書人在匯票上記載背書人在匯票上記載“不得轉讓不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，其只對直接的被背原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，其只對直接

24、的被背書人承擔責任。書人承擔責任。5.背書連續如果背書不連續，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人自行承擔責任。背書連續背書連續形式連續形式連續實質連續實質連續法定禁止背書法定禁止背書被拒絕承兌被拒絕承兌被拒絕付款被拒絕付款超過提示付款期限超過提示付款期限6.法定禁止背書（六）商業匯票的保證（六）商業匯票的保證1.保證人：保證人必須由票據債務人以外的其他人擔當。2.效力：保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任。3.記載事項44絕對記載事項絕對記載事項1. 1.表明表明“保證保證”的字樣的字樣。2. 2.保證人簽章保證人簽章。相對記載事項1.保證人名稱和住所：未記載的，以保證人的營業場所、住所或

25、者經常居住地為保證人住所。2.被保證人的名稱：未記載的，以出票人或承兌人為被保證人。3.保證日期：未記載的，出票日期為保證日期。4.保證不得附有條件；附有條件，保證仍有效。5.保證人為二人以上的，保證人之間承擔連帶責任。 票據時間規定總結2013年3月，甲公司發生如下業務：向乙公司購買一批鋼材，甲公司將一張匯票背書轉讓給乙公司作為付款，背書是注明“貨到后此匯票方生效”向丙公司發出一張支票，丙公司在轉讓前發現該支票未記錄個別事項向銀行申請開立臨時賬戶，請回答：(1)對于轉讓給乙公司的匯票，下列表述中，正確的有（ ） A、背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”有效 B、背書所附的條件“貨到后此匯票方

26、生效”無效 C、該背書仍然有效 D、被背書人即乙公司可依背書取得票據權利 (2)在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區別，表述正確的是（ ）A、基本存款賬戶能支取現金而臨時存款賬戶不能支取現金B、基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C、基本存款賬戶沒有開設數量的限制而臨時存款賬戶受開設數量的限制D、基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理BCDD(3)根據中華人民共和國票據法的規定，下列各項中，支票的出票人可授權補記的有( ) A、支票金額 B、出票日期 C、付款人名稱 D、收款人名稱(4)下面關于支票的表述中，正確的有（ ） A、支票結算用于同區

27、域支付結算 B、支票可以支取現金也可以轉賬C、支票無金額起點 D、支票的提示付款期限自出票日起10日(5)中華人民共和國票據法所指的票據包括( ) A、支票 B、信用證 C、匯票 D、本票ADABCDACD四、信用卡四、信用卡 （一）信用卡的概念和種類（一）信用卡的概念和種類1.定義：持卡人可憑卡在發卡機構指定的商戶購物和消費，也可在指定的銀行機構存取現金。2.種類：（1）按是否向發卡銀行交存備用金：貸記卡、準貸記卡。（2）按發卡對象的不同，可分為個人卡、公司卡。（3）按持卡人信用等級的不同，可分為普通卡、金卡、白金卡、最高信用等級的黑卡。48 （二）信用卡的申領與銷戶（二）信用卡的申領與銷戶

28、1.申領：（1）單位卡：必須在中國境內金融機構開立基本存款賬戶；可以申領若干張。（2）個人卡：具有完全民事行事能力的公民可申領個人卡。申領的附屬卡最多不超過兩張。2.信用卡的銷戶。（1）單位卡：信用卡有效期滿45天天后，持卡人不更換新卡的；信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；信譽不佳，被列入止付名單，發卡銀行已收回其信用卡45天的；持卡人因故死亡，發卡銀行已回收其信用卡45天的；持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；信用卡賬戶兩年兩年（含）以上未發生交易的；持卡人違反其他規定，發卡銀行認為應該取消資格的。銷戶時，單位卡賬戶余額轉入基本存款賬戶，不得提取現金。轉

29、入基本存款賬戶，不得提取現金。（2）個人卡：辦理銷戶時，如果賬戶內還有余額，可以轉賬結可以轉賬結清，也可以提取現金。清，也可以提取現金。49單位卡：必須在中單位卡：必須在中國境內金融機構開國境內金融機構開立基本存款賬戶；立基本存款賬戶；可以申領若干張。可以申領若干張。信用卡有效期滿信用卡有效期滿45天天后，持卡人不更換新卡的；后，持卡人不更換新卡的；信用卡掛失滿信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；信譽不佳，被列入止付名單，發卡銀行已收的；信譽不佳，被列入止付名單，發卡銀行已收回其信用卡回其信用卡45天的；持卡人因故死亡，發卡銀行天的；持卡人因故死亡，發卡銀行已回收其信用卡已回收其信用卡45天的；持卡人要求銷戶或擔保天的；持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；信用天的；信用卡賬戶卡賬戶兩年兩年（含）以上未發生交易的；持