1、 教學中醫診所財務工作管理制度 1 中醫診所財務工作管理制度 一、財務處工作制度 1、 正確貫徹執行會計法、會計基礎工作規范、診所 財務制度和企業財務管理制度等各項財經政策，加強會計 核算和財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守 法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。 2、 嚴格執行國家對藥品作價的規定和 北京市醫療服務價 格的物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的應 抓緊收回。凡是預算外的，無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時 必須的開支，應按審批手續辦理。 3、 根據診所事業發展計劃，正確及時編制年度和季度的財 務計劃（預算），保證經營業務經費的需要，辦理會計業務。根

2、據上級總部的要求，按時報送會計月報、季報、半年報和年報（決 算）。 4、 加強診所的經濟管理，定期進行經濟活動分析，及時向 股東提供有價值的財務分析資料，以便董事會正確決策，并會同 有關部門做好經濟核算的管理工作。 5、 凡本診所對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法 的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗 收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。凡白條、三聯收據、 自制收款收據等一律不能作為正式憑據， 出差或因公借支，須經診所領導批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續。 6、 會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。 7、 財務部門應與有關部門配合，定期對固定資產（

3、房屋、 設備、家具、器械等）和流動資廣（藥品、低值易耗品、衛生材 料等）等資產和物資進行經常性的監督，及時清查庫存，防止浪 費和積壓。 8、 每日收入的現金要當日送存銀行、庫存現金不得超過銀 行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經 手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導批示處理。 9、 會計核算、原始憑證、賬本、工資清冊、財務報告、財 務決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。 二、財務管理規定 1、 預算編制按照事業發展計劃，采取診所領導、財務部、 各相關部門相結 臺的辦法。由財務部擬定診所年度預算， 經診所股東辦公會 審議通過，由財務處統一掌握執行。 2、

4、 收支預算要參考上年度實際支出水平以及本年度工作計 劃、采購計劃、收入預算、物價變動等因素，既要保證醫療業務 活動的需要，又要本著開源節流，增收開收，量入為出，量力而 行的原則編制，基本略有結余。 3、嚴格執行國家規定的財務制度、開支標準和開支范圍, 按照批準的預算和計劃所規定的用途， 建立健全支出管理制度和 手續，提高資金使用效果。 4、 在診所總經理統一領導下， 各項支出由財務處統一安排， 掌握使用，根據批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規定 及定額標準，實行指標控制。 5、 各職能部門預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務 處審核后執行。超預算或計劃外開支，有關部門要提出書面報告,

5、交董事會審核其必要性后，由診所總經理批準執行。 6、 固定資產實行財務部負責總賬和明細賬，使用部門負責 臺賬（建卡）的制度。 7、 低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、部門核算”的 管理方法，根據各部門的實際消耗量，核定消耗定額，按定額以 舊換新。 8、 藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦 法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。 9、 衛生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應” 的管理辦法，部門或個人不得以任何理由擅自購買。 10、 專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、專款專 用”的原則，按照規定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。 11、 凡固定資產、辦公用品、藥品、衛生材

6、料等財產物資的 購買，必須辦理入庫 12、本規定未盡事宜，按有關制度規定執行。 三、財務收支管理制度 1、 診所各項收支必需列入年度預算，實行收支預算管理： 業務收入根據上年度的實際水平， 結合預算年度的工作計 劃，預計的門診人次并根據上級部門規定的藥品控制指標分別確 定門診收入，醫療收入和藥品收入，并報董事會及財政部門批準 執行。 人員經費的支出，就根據預算年度平均職工人數、 臨時用 工人員數，并結合實際人均人員經費支出水平和國家的有關工資 福利政策、社會保險政策計算編列。 專用材料費用的支出根據預算年度的藥品收入數結合藥 品綜合差價率和藥品價格政策變化因素計算確定。 衛生材料根據 預計的醫

7、療收入額和百元醫療收入消耗比例計算確定。 其他公用經費的支出，凡與職工人數成比例增減的費用， 以職工人數作為費用定額編制，如行政辦公經費、水電費支出等， 凡與業務量有直接關系的費用如業務用水電費、 醫療印刷費等應 以門診人次作計算單位來確定相關費用，凡與實物消耗量有關的 費用，根據實物消耗來確定費用。 2、 嚴格執行國家規定的收費標準 診所的各項醫療收費要認真執行國家的醫療服務價格政策， 任何部門和個人不得巧立名目亂費。 診所的物價員，應及時檢查 和收集醫療收費情況，保證診所收入的合法性、完整性。 3、 加強收費票據的管理。 收費票據必須分財政部門統一監制， 所有票據須由財務部統 一管理，實行

8、領用核銷制度。不得出借出讓收費票據，行政事業 性收據不得用于經營性收費。 4、 診所的全部收入納入財務部門統一核算和管理。 診所的收費主要由掛號、收費處辦理，其他各種收費及收款 由財務部出納統一辦理，任何部門和個人不得向病人或單位直接 收取任何費用。掛號、門診收費員應將每日收到的現金及支票及 時存入銀行，同時將收費日報表及附件送交財務部， 財務部出納 應根據收入憑證及時入賬。嚴禁任何部門私設小金庫。 5、 實行成本核算。加強診所成本管理，做好與成本核算有 關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項記錄， 保證 成本核算原始資料真實、完整。診所應嚴格遵守國家規定的成本 開支范圍，正確劃分費用

9、支出界限。 6、 專項資金實行專款專用，項目完成后應報送專項資金支 出決算和使用效果書面報告，接受上級主管部門的檢查、驗收。 7、 嚴格控制支出，提高資金使用效率。診所的各項開支要 按批準的預算及規定的經費開支范圍、 標準執行，并嚴格按診所 的審批程序和范圍辦理審批手續。 四、內部牽制制度 為加強會計人員之間相互制約、相互監督、相互核對，提高 會計核算工作質量，防止會計事務處理中發生的失誤和差錯以及 舞弊行為，特制定內部牽制制度 1、 現金、銀行存款的支付，應由診所領導和財務負責人審 核批準，出納人員付款。財務部辦理任何一項經濟業務，必須由 兩人或兩人以上人員共同分工負責 （銀行結算業務的財務

10、章和法 人章必須由兩人分開管理）。 2、 診所購入材料、藥品，應由診所領導審批，采購員采購， 藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計根據入庫單登 記入賬。 3、 用材料、藥品，由庫管人員發貨，經辦人員領用，會計 根據出庫單入賬。 4、 發放工資，由人事管理部編制工資表，財務部審核后， 出納向銀行提取現金，分發工資。 5、 出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、 債權債務賬目的登記工作。 6、 會計不得兼任現金及實物的保管工作。 五、稽核制度 稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關帳證進行審 核、復查的一種制度。 1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經濟事項的內容、單價、 數量、

11、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具 要素是否齊全；應用的會計科目是否正確， 記賬憑證是否連續編 號；記賬憑證所附單據張數是否正確等。 2、 會計賬簿的稽核：校核會計賬簿的登記是否以審核無誤 的會計憑證為依據；會計憑證的日期、編號、業務內容、摘要、 金額等是否逐項記入賬冊； 記賬憑證上的簽章是否齊全、 記賬符 號是否注明；是否順序、連續登記；是否按規定過次承結賬帳頁； 總賬與明細賬是否相符等。 3、 會計報表的稽核：審計會計報表是否按國家統一會計制 度的規定定期編制；會計報表是否根據登記完整、 核對無誤的賬 簿記錄進行編制；數字是否真實、計算是否準確、內容是否完整； 有關責任人的

12、簽章、單位公章是否齊備等。 4、 稽核人員發現不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改 會計記錄的行為，應立即加以制止并責令限期改正， 及時報告財 務責任人和單位領導。 5、 審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、 法規、規章制度的規定，對稽核中發現的問題應及時予以糾正。 6、 審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與賬面記 錄進行核對，確定帳實是否相符；不符時應責令有關人員查明原 因，并提出整改措施。 六、會計監督制度 1、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真 實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高 認識，端正思想，秉公辦事，按照會計法和會計人員職權

13、條例以及有關規定，堅決做好會計監督工作。 2、 會計監督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員 職責中均應具體、明確地做出規定并定期檢查落實。 3、 各級會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法 的原始憑證和必 要的審批手續。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續 不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續。 4、 凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手 續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購 入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予 驗收，會計不予報銷。 5、 經批準外購材料，設備，嚴格按合同辦事。對外地的一 切托收要嚴加管理和控

14、制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質 量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。 6、 對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計 劃、無計劃、無審報手續自行購置物品，一律不予付款。 7、 對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見 和建議，無效時，一面執行，一面向董事會反映，對控購商品的 購置，要事先申報，未經批準，財務部不予報銷。 七、現金管理制度 1、現金支出范圍 支付職工和臨時工工資，各種補貼、津貼、福利費、勞務提成、加班費。 出差人員必須攜帶的差旅費。 零星開支及購買辦公用品等。 單筆開支超過1000元的必須使用轉賬或者支票付款，不 得以現金支付。 2、 按照現金管理制度，嚴格掌握庫存現金限額，超過部分 及時存入銀行，未經銀行批準，不準透支、套取現金，不準私自 挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。 3、 派人到外采購，其采購款項，必須由財務部通過銀行匯 款，不得攜帶大額現金到外地采購。 4、 預借差旅費，出差人員按出差時間長短，路途遠近，匡 算出所需金額，由本人填制借據，診所領導審簽后借支。 5、 對已辦妥的收付憑證，要及時按順序