1、第二章貨幣資金 一、單項選擇題1、我國會計核算中的貨幣資金指的是（ D ）A.庫存現金B.銀行存款C.有價證券D.庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金2、不包括在現金使用范圍內的業務是（ D ）A .結算起點以下的零星支出B.向個人收購農副產品C.支付職工福利費D.支付銀行借款利息3、企業對銀行本票存款進行核算所采用的科目是（ B ）A.現金 B.銀行存款 C.其他應收款D.其他貨幣資金4、企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（C ）審查批準。A.本企業財務機構負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門5、企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借

2、記的會計科目是（ D ）A.委托收款 B. 物資采購 C.應收賬款D.其他貨幣資金6、在企業的現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準后應計入（C ）A.財務費用 B. 銷售費用 C.管理費用D.營業外支出7、有一張3000元的托收承付第四聯憑證月末未從銀行取回。在編制銀行存款余額調節表時應（C ）A.在“銀行對賬單余額”項下，力口： 3000元B.在“銀行對賬單余額”項下，減：3000元C.在“企業存款日記賬余額”項下，力口： 3000元D.在“企業存款日記賬余額”項下，減： 3000元8、企業在銀行開立的賬戶中，可以辦理提現業務以發放工資的是（ B ）A.專用存款賬戶B.基本存款

3、賬戶C.臨時存款賬戶D.般存款賬戶9、下列各項不屬于其他貨幣資金的是（ D ）A.銀行本票存款B.存出投資款C. 信用卡存款 D.有價證券10、現金清查中若發現現金長款，在查明原因前應計入（ D ）。A、應付賬款 B 、待處理財產損溢C、其他應付款D、營業外收入 11、銀行匯票的簽發者為：（A ）。A、出票銀行B、付款企業C、收款企業D、持票人12、銷貨企業收到購貨單位交來的商業承兌匯票時，應借記（ C ）。A、其他貨幣資金B、應收賬款C、應收票據D、銀行存款13、我國會計上狹義現金是指（B ）。A、企業內部各部門的備用金B、企業庫存人民幣和外幣C、其他符合現金定義的票證D、信用證存款14、企

4、業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（C ）審查批準。A、企業單位負責人B、上級主管部門C、開戶銀行H財稅部門15、不單獨設置“備用金”科目的企業，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應通過（ B ）科目核算。A、現金B、其他應收款C、其他貨幣資金D、銀行存款16、按照我國銀行結算辦法的規定，企業（ B ）。A、可有償出借帳戶B、不準出租、出借帳戶C、可簽發遠期支票D、可有償出租帳戶17、對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，我國企業應當（ D ）。A、根據"銀行對賬單"記錄的金額入賬B、根據"銀行存款余額調節表&q

5、uot;和"銀行對賬單"自制原始憑證入賬C、在編制"銀行存款余額調節表"的同時入賬H待有關結算憑證到達后入賬18、商業匯票的付款期限最長不得超過（B ）。A、3個月B、6個月C、9個月D、1年19、企業將款項匯往外地開立專用采購帳戶時，應借記的會計科目是（D ）。A、物資采購B、在途物資C、預付帳款D、其他貨幣資金20、企業支付的銀行承兌手續費應記入（ B ）科目。A、銷售費用B、財務費用C、其他業務成本D、營業外支出二、多項選擇題1、根據現金管理規定，下列各項允許使用現金的是（ ABCE ）A.向個人收購農副產品支付的價款B.出差人員隨身攜帶的差旅費C

6、,支付給職工的工資及各項福利費用D.采購原材料支付的價款E.按照國家規定發給個人的科技進步獎2、下列經濟業務中，不符合銀行結算紀律要求的是（ ABDE ）A.暫時將賬戶借給其他企業使用B.簽發沒有資金保證的遠期支票C.支票必須由指定人員簽發D.根據業務需要開設多個基本存款賬戶E.根據企業銀行存款賬戶資金多少，決定是否支付銷售方貨款3、會導致企業銀行存款日記賬余額大于銀行存款的是（ B C ）A.企業已經收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項B.企業已經付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項C.銀行已經收款入賬，企業尚未收款入賬的款項D.銀行已經付款入賬，企業尚未付款入賬的款項E.企業、銀行收付款同時入賬

7、4、下列事項中，不符合銀行結算紀律的是（ A B C E ）A.考慮企業的未來現金收入，簽發了一張遠期支票B.在不影響企業自身業務的情況下，將賬戶暫時借給他人使用C.根據自身業務需要，企業可開立多個基本存款賬戶D.支票必須由指定人員簽發，其他人員一律不準簽發E.企業是否付款由其自主決定，不用考慮賬戶是否有足夠的資金5、現金溢缺的會計核算涉及的科目有（ ABCDE ）A.待處理財產損溢B.管理費用C.其他應收款D.營業外收入E.營業外支出6、下列項目應包括在資產負債表“貨幣資金”項目中的是（ ABCDE ）A.銀行匯票存款B.信用證保證金存款C. 庫存現金D.在途貨幣資金E.存出投資款7、企業應

8、當在附注中披露與外幣折算有關的信息包括（ ABCD ）A .企業及其境外經營選定的記賬本位幣及選定的原因B.采用近似匯率的，近似匯率的確定方法C.記賬本位幣發生變更的，說明變更理由D.處置境外經營對外幣財務報表折算差額的影響E.計入當期損益的匯兌差額8、其他貨幣資金包括（BDE ）A.銀行存款B.外埠存款C. 備用金D.存出投資款 E. 信用卡存款9、下列各項中，屬于其他貨幣資金的有：（ABCD）。A、銀行本票存款B、銀行匯票存款C、外埠存款D、信用卡存款10、下列各項，符合現金管理暫行條例規定可以用現金結算的有：（ ABC ）。A、向個人收購農副產品支付的價款B 、支付給職工的工資C、出差人

9、員隨身攜帶的差旅費D、購買機器設備支付的價款11、下列銀行結算方式中，異地結算可采用的有（ ABDC ）。A.商業匯票結算B.銀行匯票結算 C.匯兌結算D.托收承付結算12、信用卡按使用對象分，分為（ABA、單位卡B、個人卡C、金卡D、普通卡三、判斷題1、企業以現金支付職工獎金 50 000元。（T ）2、出納人員監管會計稽核工作。（F ）3、現金清查時發現現金溢余，將溢余金額計入“待處理財產損溢”科目，后經進一步核查，無法查明原因，經批準后，沖減當期管理費用。（F ）4、企業到外地進行零星或臨時采購，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，應借記“其他貨幣資金-外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目

10、。（T）5、銀行存款余額調節表是用來核對賬目的，不能用來作為記賬的憑證。（T ）6、將現金存入銀行或從銀行提取現金可以編制付款憑證，也可編制收款憑證。（F ）7、企業以其出納員的名義在銀行開立了賬戶，存入單位資金。（F ）8、企業內部各部門周轉使用的備用金，應在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算。（T ）9、銀行匯票存款結算后余額只能從收款單位收取，不能從銀行轉回。（發 ）10、11、商業匯票的最長期限不得超過6個月。（T ）12、對實行定額備用金結算的部門或職工，在其按規定使用了定額備用金并持有關單據報銷時，企業財會部門應當當即用銀行存款或現金向其補足備用金定額（T ）13

11、、一般地，企業不得從本單位收入的現金中直接支付。（ T ）14、“現金”帳戶反映企業的庫存現金，不包括企業內部部門周轉使用、由各部門保管的定額備用金。（F ）15、月份終了， “現金日記帳”余額應與“現金”總帳余額核對相符。（T ）16、銀行承兌匯票簡稱銀行匯票，通過“應收票據”科目核算。（F ）四、會計業務題1、某企業2008年4月發生經濟業務如下：(1) 4月2日，出納員開出現金支票 3 000元，補充庫存現金。借：庫存現金3000貸：銀行存款3000(2) 4月4日，財審部報銷辦公用品款，以現金支付160元。借：管理費用160貸：庫存現金160(3) 4月7日，李某出差預借差旅費 100

12、0元，以現金支付。借：其他應收款1000貸：庫存現金1000(4) 4月9日，對現金進行清查，發現現金短款200元。期末無法查明原因，經批準計入當期費用。借：管理費用200貸：現金200(5) 4月17日，由當地銀行匯往 B市某銀行臨時采購貨款 40 000元。借：其他貨幣資金一一外埠存款40000貸：銀行存款40000(6) 4月18日，李某出差回來，報銷差旅費 850元。借：管理費用850貸：其他應收款850(7) 4月20日，在B市購買原材料，增值稅專用發票注明價款30 000元，增值稅額5 100元，材料尚未運到。轉回臨時采購賬戶剩余存款。借：在途物資30000應交稅費應交增值稅 51

13、00銀行存款4900貸：其他貨幣資金40000要求：根據上述業務編制會計分錄。2、某公司于2008年3月末收到某銀行轉來對賬單，對賬單余額為25 000元，公司在該銀行的銀行存款余額為 16 000元。經查，存在下列未達賬項：(1)企業于月末存入銀行的轉賬支票2 000元，銀行尚未入賬。(2)委托銀行代收的銷貨款 12 000元，銀行已經收到入賬， 企業尚未收到銀行的收款通知。(3)銀行代付本月電話費 4 000元，企業尚未收到銀行的付款通知。(4)企業于月末開出轉賬支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續要求：根據以上資料編制銀行存款余額調節表銀行存款帳面余額：16000銀行對帳單：2

14、5000力口：委托代收銷貨款：12000力口：轉帳支票款：2000減：銀行代付電話費4000減：企業開出的轉帳支票：3000合計：24000合計：240003、佳藝公司2006年12月31日資產負債表上列有貨幣資金14,元，經查其明細賬，發現其內容為：(1)庫存現金元(2)職工借款元(3)郵票 元(4)銀行存款元(5)銀行匯票存款元(6)備用金元要求：指出上述內容中，哪些項目不應該包括在貨幣資金的范圍內，并計算該公司2006年12月31日貨幣資金的正確余額。答案：職工借款和郵票不可以在這里核算，應予以剔除。4、新鑫公司在2007年第1季度發生下列業務：(1) 1月1日核定銷售部門備用金定額 3

15、000元，用現金支票支付。3月30銷售部門前來報 銷零星開支，共計 2345元。借：銷售費用2345貸：銀行存款2345(2) 1月8日委托開戶銀行匯往廣州工商銀行 20000元開立采購專戶，2月6日采購員交來 采購發票兩張，計19400元(不考慮增值稅)。同時報銷差旅費1150元，用現金支付。2月 15日接到開戶銀行通知，剩余的外埠存款 600元已轉回開戶銀行。借：其他貨幣資金一外埠存款20000貸：銀行存款20000借：在途物資19400貸：其他貨幣資金19400借：管理費用1150貸：庫存現金1150借：銀行存款600貸：其他貨幣資金600(3) 2月3日銷售商品收到買方轉帳支票一張，價款金額估計24000元(不考慮增值稅)。借：銀行存款24000貸：主營業務收入24000(4) 3月10日從銀行提取現金 30000元，備發工資。借：庫存現金30000貸：銀行存款30000(5) 3月31日清查時發現庫存現金溢余240元，原因待查。借：待處理財產損溢240貸：庫存現金240要求：為上述經濟業務