1、評價表編號 口口口會計師事務所創先爭優綜合評價表（適用于大型事務所）（試行）會計師事務所（名稱和蓋章）：會計師事務所主任會計師 （簽名和蓋章）：會計師事務所黨組織（名稱和蓋章）： 會計師事務所黨組織書記 （簽名和蓋章）：填報人姓名：聯系方式：電 話：傳 真：電子信箱：填報時間：會計師事務所創先爭優綜合評價表（適用于大型事務所）評價指標請填與數值或有無得分一、事務所規模1.業務收入金額（單位：萬元）（1）20億元以上（2）10億元-20億元（3）5億元-10億元（4）3億元-5億元（5） 1億元-3億元2.注冊會計師人數（單位：人）（1）800人以上（2）600-800 人（3）400-600

2、人（4）200-400 人（5）100-200 人（6）100人以下3.執業資質（有/無）（1）證券期貨資質4.組織形式（是/否）（1）特殊普通合伙（2）普通合伙（3）有限責任5.分所（單位：個）（1）分所數量6.合并情況（單位：家）（1）合并其他會計師事務所（2）合并其他專業服務機構二、收入構成1.業務收入金額（單位：萬元）（1）傳統鑒證業務（財務報表審計、驗資等）（2）傳統相關服務業務（代理記賬和會計服務、稅務咨 詢、管理咨詢等）（3）新業務領域新鑒證業務收入新相關服務業務收入2.設立的其他執業機構收入金額（單位：萬元）（1）資產評估業務（2） 工程造價咨詢業務（3）稅務代理業務3.業務收

3、入增長率（單位：%（1）較上年增長率4.人均業務收入（單位：萬元/人年）（1）全員人均業務收入（2）注冊會計師人均業務收入三、審計業務1.高端審計客戶數量（單位：家）（1）上市公司客戶數量（不含上市銀行、保險、證券、 港澳臺及境外上市公司）客戶數100家以上客戶數70-100家客戶數50-70家客戶數30-50家客戶數10-30家客戶數10家以下（2）中央企業客戶數量中央企業集團數量中央企業集團一級子公司數量（3）省部屬國有大型企業客戶數量省部屬國有大型企業集團數量（4）上市金融機構（銀行、保險、證券）客戶數量客戶數10家以上客戶數5-10家客戶數5家以下（5）港澳臺及境外上市企業客戶數量（包

4、括同時在境內、 港澳臺及境外上市的客戶）客戶數10家以上客戶數5-10家客戶數5家以下（6）外商投資企業客戶數量客戶數100家以上客戶數70-100家客戶數50-70家客戶數30-50家客戶數10-30家客戶數10家以下2.來自高端審計客戶收入（單位：萬元）（1） 上市公司客戶（不含上市銀行、保險、證券、港澳 臺及境外上市公司）（2）中央企業客戶（3）省部屬國有大型企業客戶（4） 上市金融機構（銀行、保險、證券）客戶（5）港澳臺及境外上市企業客戶（包括同時在境內、港 澳臺及境外上市的客戶）（6）外商投資企業客戶四、國際業務1.國際業務收入（單位：萬元）（1）在大陸承接的國際業務收入（2）在港澳

5、臺及境外承接的國際業務收入2.國際業務機構（單位：個）（1）在大陸設立的國際業務部（2）在港澳臺及境外設立的分支機構3.發展國際網絡（1）發展國際成員所的數量（單位：個）（2）發展國際成員所取得的業務收入（單位：萬元）4.持有港澳臺及境外執業資格的員工（單位：人）（1）大陸員工（2）在港澳臺及境外員工5.從事國際業務的員工（單位：人）（1）大陸員工（2）在港澳臺及境外員工6.加入國際網絡（1）加入國際網絡取得業務收入的金額（單位：萬元）（2）采用國際網絡的業務規范標準、質量控制標準 （有/無）五、內部治理1.合伙人（股東）的年齡（單位：歲）（1）主任會計師的年齡（2）合伙人（股東）的平均年齡2

6、.合伙人（股東）的出資（單位：%（1）最大股東的出資比例（2）主任會計師的出資比例3.合伙人（股東）的加入和退出（1）合伙人（股東）退出制度（有/無）（2）增加的合伙人（股東）（單位：人）（3）減少的合伙人（股東）（單位：人）4.“三會”法定人數（單位：人）（1）合伙人會議（股東會）（2）合伙人管理委員會（董事會）（3）監事會（監事）5.“三會”運轉（單位：次）（1）合伙人會議（股東會）（2）合伙人管理委員會（董事會）（3）監事會會議（僅有監事的不填寫）6.合伙人管理委員會（董事會）下設的專門委員會（1）專門委員會（如質量控制委員會、風險管理委員會 等）的數量（單位：個）（2）專門委員會（如質

7、量控制委員會、風險管理委員會 等）會議次數（單位：次）六、人力資源1.員工人數(單位：人)(1)合伙人(股東)(2)其他注冊會計師(3)其他從業人員2.員工學歷結構(單位：人)(1)博士(2)碩士(3)本科(4)大專及以下3.注冊會計師資格(1)考試取得的注冊會計師占注冊會計師人數的比例 (單位：%4.注冊會計師年齡結構(單位：人)(1) 60歲以上(2) 30歲到60歲(3) 30歲以下5.合伙人管理委員會或董事會成員、分所管理層的年齡 結構(單位：人)(1) 60歲以上(2) 30歲到60歲(3) 30歲以下6.職業發展(有/無)(1)業績評價制度(2)晉升制度(3)薪酬制度7.勞動合同(

8、單位：%(1)簽訂無固定期限合同的員工比例(2)簽訂固定期限合同的員工比例8.由會計師事務所繳納社會保障的員工比例(單位：%(1)醫療保險(2 )養老保險(3)失業保險(4)工傷保險(5 )生育保險(6)住房公積金9.參政議政(單位：人)(1)全國人大代表(2 )全國政協委員(3)省人大代表(4 )省政協委員10.擔任行業職務(單位：人)(1)中國注冊會計師協會理事(2)中國注冊會計師協會專業(專門)委員會委員(3)省注冊會計師協會理事（4）省注冊會計師協會專業（專門）委員會委員（5）擔任國際職業組織專家、委員11.資深會員（單位：人）（1）資深會員12.領軍（后備）人才（單位：人）（1）財政

9、部注冊會計師類領軍（后備）人才（2）財政部其他會計類領軍（后備）人才13.受到獎勵情況（單位：人次）（1）受到省部級以上的獎勵（2）受到中國注冊會計師協會的獎勵（3）受到省注冊會計師協會的獎勵14.擔任專家的情況（單位：人）（1）擔任省部級以上部門聘請的專家（2）擔任中國注冊會計師協會的專家（3）擔任省注冊會計師協會的專家七、人才培養1.人才培養制度（有/無）（1）設立合理的人才培養制度（2）具有人才培養計劃2.人才培養支出預算（1）人才培養支出預算金額（單位：萬元）（2）人才培養支出預算占業務收入的比例（單位：%3.人才培養支出金額（1）繼續教育支出（單位：萬元）（2）領軍（后備）人才培養支

10、出（單位：萬元）（3）港澳臺及境外進修支出（單位：萬元）（4）其他教育支出（單位：萬元）（5）人才培養支出金額占業務收入的比例（單位：%4.教育培訓支持（1）設立專門的教育培訓支持部門（或指定專門人員） 負責教育培訓（有/無）（2）教育培訓支持部門員工占員工總數的比例 （單位：%5.認可的內部培訓資格（有/無）（1）具有省級注冊會計師協會認可的內部培訓資格6.完成規定的繼續教育學時情況（1）培訓完成率（單位：%（2 ）培訓工作受到批評的情況（單位：次）7.完成繼續教育的途徑（單位：人）（1）參加中國注冊會計師協會的培訓（2）參加省注冊會計師協會的培訓（3）參加經認可的會計師事務所的內部培訓8.

11、港澳臺及境外培訓（單位：人）（1）參加中國注冊會計師協會組織的港澳臺及境外培訓（2）參加省注冊會計師協會組織的港澳臺及境外培訓（3）參加事務所組織的港澳臺及境外培訓八、信息技術1.信息技術支持（1）設立專門的信息技術支持部門（有/無）（2）信息技術支持部門員工占員工總數的比例 （單位：%2.信息技術支出預算（1）信息技術支出預算金額（單位：萬元）（2）信息技術支出預算占業務收入的比例（單位：%3.信息技術支出金額（1）硬件支出（單位：萬元）（2）軟件（包括數據庫）支出（單位：萬元）（3）網站（包括局域網）支出（單位：萬元）（4）技術開發和技術培訓支出（單位：萬元）（5）其他支出（單位：萬元）（

12、6）信息技術支出金額占業務收入的比例（單位：%4.信息技術實現程度（單位：%（1）利用審計軟件執行業務部門的比例九、質量控制1.質量控制意識（有/無）（1）主任會計師對質量控制制度承擔最終責任（2 ）業績評價、薪酬和晉升與質量掛鉤2.質量控制部門（1）設立專門的質量控制部門（如質量控制部、專業技 術部等）（有/無）（2 ）質量控制部門員工占員工總數的比例（單位：%3.質量控制部門人員（單位：人）（1）合伙人（股東）（2 ）其他注冊會計師4.質量控制制度（有/無）（1）質量控制制度（2 ）業務規范制度5.質量控制部門職責（有/無）（1）對有重大冋題業務報告的否決權（2 ）就疑難、重大、有爭議或有

13、分歧的事項提供咨詢（3）實施項目質量控制復核（4）復核業務工作底稿6.因業務質量受到懲罰情況（所次、人次）（1）受到行政處罰（2 ）受到中國注冊會計師協會的行業懲戒（3 ）受到省注冊會計師協會的行業懲戒十、分所管理1.分所內部管理制度（有/無）（1）分所的重大管理制度由總所統一制定（2）分所的重大管理制度由總所審核批準（3）分所的重大管理制度由分所自行制定2.分所負責人任命（有/無）（1）分所負責人由總所直接委任（2）分所負責人由分所自行產生報總所批準3.員工招聘（有/無）（1）分所的員工由總所統一安排招聘（2）分所的員工由分所自行招聘4.員工調配（有/無）（1）總所可對分所員工進行統一調配（

14、2）總所不能對分所員工進行統一調配5.分所收入（有/無）（1）分所收入由總所統一安排（2）分所收入由分所自行安排6.分所支出（1）分所支出由總所統一安排（有/無）（2）分所支出由分所自仃安排（有/無）7 .分所管理費（1）分所向總所繳納管理費（有/無）8.分所質量控制（有/無）（1）分所質量控制由總所統一實施（2）分所質量控制由分所自行實施9.業務承接（有/無）（1）重大業務（如上市公司業務）由總所統一承接（2）重大業務（如上市公司業務）由分所自行承接10.業務報告（有/無）（1）上市公司審計業務由總所實施質量控制復核并出具 報告（2）上市公司審計業務由分所實施質量控制復核并出具 報告11.信

15、息系統（有/無）（1）統一的信息管理系統（2）統一的業務操作系統（3）統一的信息溝通系統12.總所對分所的綜合檢查（包括人事、財務、業務、質 量控制、風險管理、信息技術、技術標準等） （有/無）（1）總所對分所一年至少檢查一次（2）總所對分所兩年至少檢查一次（3）總所對分所三年至少檢查一次十、財務會計（不包括分所）1.財務會計部門（1）設立專門的財務會計部門（有/無）2.財務會計內部制度（有/無）（1）財務會計制度（2）預算管理制度（3）財產管理制度（4）收益分配制度3.會計人員繼續教育（1）繼續教育完成率（單位：%4.獨立審計（有/無）（1）每年依法接受其他事務所獨立審計5.風險基金（單位：

16、%（1）報告期計提職業風險基金的比例6.繳納會費（團體會費）（有/無）（1）及時足額繳納7.依法納稅（有/無）（1）及時足額繳納8.因財務會計問題受到懲罰情況（所次、人次）（1）受到稅務等部門的行政處罰（2）受到中國注冊會計師協會的行業懲戒（3）受到省注冊會計師協會的行業懲戒十二、職業道德1.職業道德支持（1）設立專門的職業道德部門（如風險管理部等）或指 定專門負責職業道德的人員（有/無）（2）負責職業道德的人員占員工總數的比例 （單位：%2.負責職業道德事務的人員（單位：人）（1）合伙人（股東）（2 ）其他注冊會計師3.職業道德支持部門職責（有/無）（1）建立職業道德制度（2 ）確定員工是否

17、符合獨立性要求（3）就獨立性要求涉及的問題提供咨詢（4）就員工違反獨立性要求提出措施4.職業道德規范（有/無）（1）審計和審閱的要求（2 ）其他鑒證業務要求（3 ）相關服務要求5.誠信約束（有/無）（1）建立從業人員誠信旦誓制度（2 ）事務所參加協會誠信公約6.因職業道德受到懲罰情況（所次、人次）（1）受到行政處罰（2 ）受到中國注冊會計師協會的行業懲戒（3）受到省注冊會計師協會的行業懲戒十三、黨建情況（不包括分所）1.黨員規模（單位：%（1）黨員占員工總數的比例（2）黨員合伙人（股東）占合伙人（股東）總數的比例2.黨群組織建設（有/無）（1）黨組織（2）團組織（3）婦聯組織（4）工會組織3.

18、主任會計師（有/無）（1）是黨員并擔任黨組織書記4.非主任會計師擔任黨組織書記（有/無）（1）參加或列席合伙人管理委員會（董事會）會議5.黨組織改選情況（有/無）（1）按期改選6.黨務工作者（有/無）（1）有專職黨務工作者7.黨員組織關系理順率（有/無）（1）達到 100%8.發展黨員（單位：人）（1）發展新黨員（2）申請入黨（3）確疋培養對象、入黨積極分子9.組織活動（單位：次）（1）“三會”（支部黨員大會、支部委員會、黨小組會）（2）組織生活會或民主生活會（3）黨課10.辦公和活動場所（有/無）（1）設立黨辦（2）有固定的黨員活動室11.活動經費補助（1）活動經費補助金額（單位：萬元）12

19、.合伙人（股東）新增黨員數量（單位：人）（1）合伙人（股東）新增黨員13.制度建設（有/無）（1）“三會一課”制度（2）黨支部、黨小組的設立制度（3） 民主評議黨員制度（4）組織生活會或民主生活會制度（5）發展黨員制度（6）黨員教育制度（7）黨費收繳、使用、管理制度（8）黨風廉政建設制度（9）黨組織領導班子選拔培養制度（10）黨內激勵、關懷、幫扶機制（11）流動黨員管理辦法（12）群眾組織相關制度十四、創先爭優（不包括分所）1.組織領導（有/無）（1）成立領導小組（2）小組成員有明確的職責分工2.動員部署（1）動員部署的日期（2）參加動員會議黨員占黨員人數的比例（單位：%3保障措施（1）創先爭

20、優活動的經費（單位：萬元）（2）有專門人員負責（有/無）4.工作方案（有/無）（1）制疋工作方案5.考核評價制度（有/無）（1）制定考核評價制度6.體現科學發展觀（有/無）（1）制定事務所科學發展規劃7.落實行業黨委要求（有/無）（1）及時完成創先爭優活動各項任務（2）爭創創先爭優活動示范點（含行業黨委委員聯系點）8.被評為優秀基層黨組織（單位：次）（1）被省級以上部門評為優秀黨組織（2）被省級以下部門評為優秀黨組織9.被評為優秀黨員（單位：人）（1）被省級以上部門評為優秀黨員（2）被省級以下部門評為優秀黨員10.創先爭優活動經驗介紹（單位：篇/次）（1）被省級以上部門以簡報、新聞等方式米用或

21、受邀做 經驗介紹（2）被省級以下部門以簡報、新聞等方式米用或受邀做 經驗介紹十五、社會責任（不包括分所）1.履行行業責任（單位：人次）（1）參加中國注冊會計師協會組織的行業執業質量檢查（2）參加省注冊會計師協會組織的行業執業質量檢查2.勞動保護（1）加班補貼或倒休制度（有/無）（2）帶薪休假制度（有/無）3.員工福利（單位：次）（1）組織員工體檢的人均次數4.誠信經營（有/無）（1）因誠信原因在承接業務時受到行政部門的限制5.慈善捐款與捐助（單位：萬元）（1）以單位名義對外慈善捐款與捐助（2）以個人名義對外慈善捐款與捐助6.參加公益活動（單位：次）（1）以單位名義參加公益活動（2）以黨組織名義

22、參加公益活動17附件：大型事務所填表說明一、適用對象本評價表適用于 2009年度業務收入（包括全部鑒證業務和相關服務業務收入） 在 1 億元以上（含 1 億元）的會計師事務所。本評價表的 15 個部分中，事務所如設有分所，第一至第十、第十二部分填列總所、 分所合計情況，第十一、第十三、第十四、第十五部分僅填列總所情況。事務所如未設 置分所，則第十部分，各項全部填“無” 。二、評價報告期本評價表的報告期為 2009年1月 1日至 2009年 12月 31日。但其中第十三、第十 四部分，填列 2010年 1月 1日至 2010年 9月 30日情況。三、基本概念（一）數據類型1. 定量數據（填寫具體

23、數值）（1）時期數指標，這里指反映報告期內發生的事項的指標。例如事務所業務收入、 會議召開次數等。（2）時點數指標，這里指反映報告期末情況的指標。例如員工人數等。2. 定性數據，需填寫“有”或“無” 。（1）對于符合事務所實際情況的選項，分別填寫“有” ；（2）對于不符合事務所實際情況的選項，分別填寫“無” 。對于個別指標，例如事務所組織形式，填寫“是”或“否” 。（二）數據區間 本評價表在統計事務所業務收入、員工人數和年齡結構等數據時，分別進行了區間 劃分。對于區間數據，遵循“上限不在內”的原則，即區間的下限包含在該區間內，區 間的上限不包含在該區間內。例如，本評價表中的省級以上部門包含省級

24、，省級以下部門不包含省級，但下限單 獨列出的指標除外。（三）數據格式1. 本評價表中所涉及的數據為非整數時，小數點后保留兩位。2. 本評價表中涉及的數據為比例時，按百分數填列，不加百分號，小數點后保留 兩位。四、評價表首頁填寫說明1. 評價表編號為事務所執業證書編號，共 8 位數。2. 事務所名稱應當填寫全稱，并蓋章。3. 事務所法定代表人應當簽名，并蓋章。4. 事務所黨組織名稱應當填寫全稱，并蓋章。屬于聯合支部的情形，僅填寫聯合 支部全稱。5. 事務所黨組織書記應當簽名，并蓋章。屬于聯合支部的情形，僅填寫書記姓名。五、部分指標填寫說明（一）收入構成1. 業務收入金額業務收入指會計師事務所取得

25、的業務收入。業務收入 =傳統鑒證業務收入 +傳統相關服務業務收入 +新業務領域收入。其中： （1）傳統鑒證業務包括財務報表審計、驗資等；（2）傳統相關服務業務包括代理記賬和會計服務、稅務咨詢、管理咨詢等；（3）新業務領域指本所在上述傳統業務領域外新拓展的業務。2. 業務收入增長率較上年增長率 =（報告期業務收入 -報告期上年度業務收入） / 報告期上年度業務收 入報告期新成立的事務所，業務收入增長率請填寫 999999。3. 人均業務收入全員人均業務收入 =業務收入 / 員工人數。其中員工指報告期末簽有勞動合同的人 數。注冊會計師人均業務收入 =業務收入 / 注冊會計師人數（二）審計業務 統計

26、本所主審的高端審計業務客戶數量和業務收入。1. 高端審計客戶數量 中央企業客戶：指隸屬于國務院國有資產監督管理委員會管轄的企業。 中央企業集團數量：本所主審的中央企業集團數量，不包括集團下屬子公司數量。 省部屬國有大型企業集團數量：本所主審的省部屬國有大型企業集團數量，不包括集團下屬子公司數量。港澳臺及境外上市企業客戶數量：指在港澳臺及境外上市的企業審計業務。對于同 時在內地和港澳臺及境外上市的企業，分別計入上市公司客戶數量（或上市金融機構數 量）、港澳臺及境外上市企業客戶數量。（三）國際業務1. 國際業務收入 在大陸承接的國際業務，指在大陸承接的以下業務： （1）由港澳臺及境外客戶委托的業務

27、； （2）由大陸客戶委托但報告的使用者主要在港澳臺及境外，例如從事H 股審計業務；（3）需要到港澳臺及境外執業的業務。 在港澳臺及境外承接的國際業務，指在港澳臺及境外承接的以下業務 : （1）由港澳臺及境外客戶委托的業務；（2）需要到港澳臺及境外執業的業務。2. 發展國際網絡 發展國際成員所：指本所在港澳臺及境外發展的成員所。 發展國際成員所取得的業務收入：指由其國際成員所帶來的業務收入。3. 加入國際網絡 加入國際網絡，指本所成為港澳臺及境外事務所的成員所。 加入國際網絡取得的業務收入，指本所加入國際網絡后，由國際網絡帶來的各項業 務收入。（四）人力資源1. 員工人數員工人數 =合伙人（股東）人數 +其他注冊會計師人數 +其他從業人員人數2. 由會計師事務所繳納社會保障的員工比例 分別填列辦理五險一金的員工比例。例如，醫療保險比例 =實際由事務所繳納醫療 保險的人數 / 應由事務所繳納醫療保險的人數，其他同理。3. 資深會員，指中注協評出的資深會員（本次填列“ 0”）。（五）人才培養1. 人才培養支出預算 人才培養支出預算占業務收入的比例 =人才培養支出預算 / 業務收入2. 人才培養支出金額人才培養支出 =繼續教育支出 +領軍（后備）人才培養支出 +港澳臺及境外進修支出 + 其他教育支出人才培養支出金額占業務收入的