1、word 格式資料*資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了加強集團公司的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責權(quán)關(guān)系，規(guī)范、完善資產(chǎn)運作程序，確保資產(chǎn)安全完整和保值增值，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例、湖南省人民政府關(guān)于省屬企業(yè)國有資產(chǎn)處置有關(guān)事項的通知、湖南省國資委關(guān)于加強省屬企業(yè)實物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，制定本制度。第二條資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、長期投資管理、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置管理等。第三條集團公司財務(wù)部門負責資產(chǎn)的價值管理，經(jīng)營（使用）單位負責實物資產(chǎn)管理和技術(shù)監(jiān)督，內(nèi)部審計部門負責

2、資產(chǎn)管理安全性的監(jiān)督檢查。第四條本制度適用于集團公司總部、全資及控股子、分公司（以下簡稱所屬企業(yè)），集團公司參股企業(yè)可比照執(zhí)行。所屬企業(yè)應當依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及本制度的規(guī)定，規(guī)范對資產(chǎn)的監(jiān)督管理，制定本企業(yè)的資產(chǎn)管理制度，上報集團公司備案。第二章固定資產(chǎn)管理第五條集團公司對固定資產(chǎn)實行歸口管理與分級管理相結(jié)合的方式。集團公司固定資產(chǎn)目錄和分類折舊率依照集團公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。第六條固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴建工程項目應嚴格按集團公司下達的專項工程投資計劃執(zhí)行。固定資產(chǎn)零星購置和技術(shù)改造與修理，必須嚴格按照集團公司審定的預算執(zhí)行，不得突破預算。確因特殊原因需追加預算，須報集團公司審批。

3、各單位固定資產(chǎn)購建、技改、修理應根據(jù)集團公司招標管理程序，對限額以上的項目實行招標。基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關(guān)規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。第七條各單位應定期組織對固定資產(chǎn)進行清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤精品 word 文檔 值得下載值得擁有虧及待報廢固定資產(chǎn)，應及時查明原因并申請?zhí)幹谩５谌铝鲃淤Y產(chǎn)管理第八條流動資產(chǎn)管理：包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。（一）貨幣資產(chǎn)管理應嚴格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和集團公司有關(guān)資金管理的辦法執(zhí)行。嚴格現(xiàn)金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）交易性金融資產(chǎn)主要是指各種有價證券。交易性金融資產(chǎn)由

4、集團公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理，所屬企業(yè)購買和處置交易性金融資產(chǎn)應報集團公司審查同意后方可執(zhí)行。（三）所屬企業(yè)應當制定應收票據(jù)管理辦法，加強應收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。（四）所屬企業(yè)要對應收賬款等各種債權(quán)形成建立嚴格的批準程序和債權(quán)管理制度。加大應收賬款的回收力度，并建立債權(quán)清理制度和賬齡分析監(jiān)督制度，按財務(wù)制度的規(guī)定計提壞帳準備、上報和核銷壞賬損失，防范和降低呆壞賬風險。（五）所屬企業(yè)應加強對存貨的計價、采購、驗收保管和定額管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨保管部門和財務(wù)等部門應當定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。（六）所屬企業(yè)原則上不得將資產(chǎn)進行抵押，確需抵押須經(jīng)集團公司審批。第四

5、章長期投資管理第九條長期投資管理包括長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資的管理。第十條集團公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強投資管理、提高投資效果。項目投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即集團公司負責集中決策，所屬企業(yè)經(jīng)集團公司批準后，方可履行對外投資職能。第十一條所屬企業(yè)投資必須嚴格遵照集團公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定，加強風險評估、決策立項、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。對外投資涉及到實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應當按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，履行好相關(guān)報批手續(xù)。- 精品 word 文檔 值得下載值得擁有 - 精品 word 文檔 值得下載值得擁有第十二條所屬企

6、業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。第十三條集團公司對投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門、財務(wù)部門等部門要及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期對投資項目開展價值測試和分析，并及時向集團公司匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。第十四條所屬企業(yè)的合并、分立、兼并、重組、重大資產(chǎn)置換、租賃等業(yè)務(wù)，應上報集團公司審批。第五章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理第十五條無形資產(chǎn)管理應遵循以下原則：（一）各單位根據(jù)生產(chǎn)需要購置無形資產(chǎn)應納入預算管理。（二）接受投資、聯(lián)營投入的無形資產(chǎn)

7、，應將評估價值或合同價格等資料上報集團公司審查。（三）用無形資產(chǎn)對外投資，應報集團公司審批。第十六條遞延資產(chǎn)（或長期待攤費用）及其他長期資產(chǎn)管理應遵循以下原則：（一）列入遞延資產(chǎn)（或長期待攤費用）的開辦費、經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的改良支出，應報集團公司備案。列入遞延資產(chǎn)（或長期待攤費用）的其他支出應報集團公司審批。（二）所屬企業(yè)應加強其他長期資產(chǎn)的管理，不得隨意掛賬。第六章資產(chǎn)評估管理第十七條所屬企業(yè)在發(fā)生體制改革、對外投資、合并分立、清算、股權(quán)比例變動、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)拍賣、租賃、資產(chǎn)涉訟及其他影響國有權(quán)益等行為時，應報經(jīng)集團公司批準后聘請中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。第十八條所屬企業(yè)需進行資產(chǎn)評估時，應

8、由資產(chǎn)占有或產(chǎn)權(quán)持有單位提出立項申請，報集團公司審批。辦理資產(chǎn)評估項目立項需報送的材料包括：- 精品 word 文檔 值得下載值得擁有 - 資產(chǎn)評估項目立項申請文件、產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、資產(chǎn)負債表、擬聘請的中介機構(gòu)的相精品 word 文檔 值得下載值得擁有關(guān)情況等資料。第十九條所屬企業(yè)在資產(chǎn)評估立項后聘請中介機構(gòu)進行評估。收到評估機構(gòu)出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將有關(guān)材料逐級報送集團公司財務(wù)部門辦理備案手續(xù)。辦理備案應提供的資料包括：資產(chǎn)占有單位填報的資產(chǎn)評估項目備案表、資產(chǎn)評估報告及其他有關(guān)材料。第七章資產(chǎn)處置管理第二十條資產(chǎn)處置是指集團公司及所屬各級企業(yè)將其占有、使用

9、的本辦法第二十二條規(guī)定的各類國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的行為。第二十一條集團公司及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處置應當按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進行，資產(chǎn)處置應當嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置。第二十二條資產(chǎn)處置范圍包括：1、 以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)、探礦權(quán)和采礦權(quán)；2、地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；3、各類設(shè)備設(shè)施；4、機動車及其他交通運輸工具；5、報廢與核銷資產(chǎn)；6、存貨；7、債權(quán)資產(chǎn)；8 商標專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)；9、其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實物和無形資產(chǎn)。上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。第二十三條集團公司及

10、所屬企業(yè)財務(wù)部門負責資產(chǎn)處置的審核、上報及- 精品 word 文檔 值得下載值得擁有 - 監(jiān)督管理，生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、銷售和物資供應管理部門等職能部門參與配合，審計部門與紀檢監(jiān)察部門負責全程監(jiān)督，可定期或不定期對各單位資產(chǎn)處置情況開展專項精品 word 文檔 值得下載值得擁有審計和檢查。第二十四條資產(chǎn)處置方式1、 集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、機動車、特種車輛、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)進行對外轉(zhuǎn)讓，應當按照省國資委關(guān)于加強省屬企業(yè)實物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知的有關(guān)要求在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開進行。2、 集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準將評估

11、值100 萬元人民幣以上（含100 萬元）的機器設(shè)備、物品進行對外轉(zhuǎn)讓，應當按照省國資委關(guān)于加強省屬企業(yè)實物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知的有關(guān)要求在湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開進行；將評估值100 萬元人民幣以下的機器設(shè)備、物品進行對外轉(zhuǎn)讓，由轉(zhuǎn)讓方根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的資產(chǎn)的實際情況，采用拍賣、競投等公開競價方式進行，確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的，必須按程序報經(jīng)集團公司總經(jīng)理審定。3、 集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準將資產(chǎn)在集團內(nèi)部有償調(diào)配的，可以采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應為集團公司或所屬全資、絕對控股企業(yè)。集團內(nèi)部實施有償調(diào)配，轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，

12、轉(zhuǎn)讓價格可以資產(chǎn)評估或?qū)徲媹蟾娲_認的資產(chǎn)價值為基準確定；轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格須以資產(chǎn)評估報告確認的資產(chǎn)價值為基準確定。第二十五條資產(chǎn)處置審批權(quán)限處置資產(chǎn)按申報當期處置金額（指評估價）計算，金額100 萬元（含 100萬元）以下的，由申報企業(yè)自行審批，報集團公司財務(wù)部備案；100 萬元以上的由各單位向集團公司財務(wù)部門申報，由集團公司財務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門、銷售及供應管理等部門審核、報總會計師審查后，對于100 萬元-500 萬元（含 500 萬元）以內(nèi)的，報集團公- 精品 word 文檔 值得下載值得擁

13、有- 司總經(jīng)理批準；500 萬元-1000 萬元（含 1000 萬元）以內(nèi)的，報集團公司總經(jīng)理辦公會議審定，總經(jīng)理批準；1000 萬元-2000 萬元（含 2000 萬元）以內(nèi)的，報集團公司董事會審定，董事長批準；超過2000 萬元的須報省國資委 批準。第二十六條資產(chǎn)處置程序精品 word 文檔 值得下載值得擁有1、申報和內(nèi)部決策審議。由所屬企業(yè)的資產(chǎn)使用部門提出處置意見和可行性研究報告，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、銷售和供應部門、監(jiān)察審計等部門審核鑒定，按照內(nèi)部決策程序進行審議，并形成書面決議。2、進行資產(chǎn)評估。對需要進行評估的資產(chǎn)，應當嚴格按照省國資委中介機構(gòu)選聘

14、及委托服務(wù)管理暫行辦法和湖南省煤業(yè)集團有限公司聘用中介機構(gòu)管理辦法的相關(guān)規(guī)定選聘委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，評估報告經(jīng)核準或報省國資委備案后，作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。3、制定資產(chǎn)處置方案。所屬企業(yè)應當按照處置資產(chǎn)的實際情況，制定資產(chǎn)處置方案，并按照本制度的規(guī)定確定資產(chǎn)處置方式，資產(chǎn)處置應當堅持公開、公平、公正的原則，不得對受讓方資格設(shè)置不合理的限制性條件等。4、集團公司和省國資委審批。對需要報集團公司審批的，所屬企業(yè)應向集團公司提交資產(chǎn)處置申請報告和有關(guān)資料，集團公司收到資產(chǎn)處置申請報告后，由財務(wù)部門組織對處置申報材料進行審核，其中：生產(chǎn)技術(shù)部門應參與各類機器設(shè)備及探礦權(quán)、

15、采礦權(quán)等處置資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見；工程管理部門應參與土地資源、房屋建筑物等處置資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見；銷售部門應參與應收賬款的鑒定工作，并出具具體意見；物資供應部門應參與材料等存貨資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見；財務(wù)部門應參與機動車、其他應收款等處置資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見。審核鑒定完成后報集團公司總會計師審查，并按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限批準同意后，由財務(wù)部門出具集團公司批復文件予以批復處置。需要報省國資委批準的，- 精品 word 文檔 值得下載值得擁有 - 由集團公司財務(wù)部門辦理相應報批手續(xù)。5、結(jié)算交易資金。所屬企業(yè)應嚴格按照省國資委或集團公司審批確定的處置方式進

16、行資產(chǎn)處置，確定受讓方后應組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同，并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。第二十七條集團公司及所屬企業(yè)申報資產(chǎn)處置事項時，應根據(jù)資產(chǎn)處置的不同標的和方式提供包括但不限以下材料：精品 word 文檔 值得下載值得擁有（一） 權(quán)屬各單位書面請示；1.申請：資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際情況，向本單位資產(chǎn)管理部門提交處置資產(chǎn)申請；2. 技術(shù)鑒定：資產(chǎn)管理部門組織專業(yè)人員對待處置資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，在“申請單”上簽署意見，并報本單位負責人同意。3. 權(quán)屬單位持簽署意見的申請單行文報集團公司審批。4.權(quán)屬單位應嚴格按照集團公司的批復進行資產(chǎn)處置，并報集團公司備案。（二） 資產(chǎn)處

17、置申報審批表1.申請?zhí)幹梅课萁ㄖ飼r，填寫湖南省煤業(yè)集團資產(chǎn)處置申報審批表（房屋建筑物類）；2.申請?zhí)幹密囕v、儀器設(shè)備時，填寫湖南省煤業(yè)集團資產(chǎn)處置申報審批表（車輛、儀器設(shè)備類）；3.申請?zhí)幹昧鲃淤Y產(chǎn)、無形資產(chǎn)、文物和其他固定資產(chǎn)時，填寫湖南省煤業(yè)集團資產(chǎn)處置申報審批表（其他類）。（三） 資產(chǎn)原值憑證資產(chǎn)原值憑證可以提供購貨單（發(fā)票、收據(jù)等）、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片等的復印件，但須經(jīng)本單位審核，并簽署審核意見。（四） 資產(chǎn)現(xiàn)值估價材料1.采取“出售”方式一次性處置資產(chǎn)原值達100 萬元（含）以上的，應按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并提交已經(jīng)核準備案的正式資產(chǎn)評估報告書；- 精品 wo

18、rd 文檔 值得下載值得擁有 - 2.未經(jīng)資產(chǎn)評估的，應由本單位自行組織技術(shù)鑒定，并提交技術(shù)鑒定報告。技術(shù)鑒定報告應由鑒定小組全體成員簽字并加蓋所屬單位公章。（五）其他資料1. 申請?zhí)幹梅课萁ㄖ铮仨毺峤环课菟袡?quán)證復印件；2. 因建設(shè)項目而準備拆除房屋建筑物的，必須逐項說明原因，并出具建設(shè)項目批文、城市規(guī)劃文件、規(guī)劃設(shè)計圖紙等復印件；精品 word 文檔 值得下載值得擁有3. 申請?zhí)幹密囕v，必須提交車輛行駛證復印件。其中，按規(guī)定已經(jīng)報廢回收的，必須提交報廢汽車回收證明復印件；4.申請?zhí)幹脩召~款等流動資產(chǎn)，必須逐項說明賬款金額、形成原因，并出具清收結(jié)果等資料；5.申請?zhí)幹猛恋刭Y源、采礦權(quán)等

19、無形資產(chǎn)，應按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并提交已經(jīng)核準備案的正式資產(chǎn)評估報告書；6. 申請以“無償調(diào)撥”方式處置資產(chǎn)，必須提交接收資產(chǎn)單位的接收函。（六）特殊情況的說明上述材料如有缺失，應逐一詳細說明原因，經(jīng)所屬單位審核并加蓋公章后，以情況說明的形式與上述文件一并報送。第二十八條集團公司及權(quán)屬各單位資產(chǎn)處置申請備案時，應向集團公司財務(wù)部門提交以下材料：（一）權(quán)屬各單位請示備案的文件；（二）湖南省煤業(yè)集團國有資產(chǎn)處置申報審批表；（三）權(quán)屬各單位批準處置資產(chǎn)的批復文件。第二十九條資產(chǎn)處置收入、費用與收益（一）資產(chǎn)處置收入是指對資產(chǎn)進行處置變現(xiàn)的收入，包括實物處置收入、債權(quán)回收收入、無形資產(chǎn)處置收入、

20、股權(quán)及其他權(quán)益處置收入等。處置費用是指在處置資產(chǎn)（含不良資產(chǎn)）過程中所發(fā)生的差旅費、訴訟費、審計和評估等費用。- 精品 word 文檔 值得下載值得擁有- （二） 資產(chǎn)處置收入與處置費用，必須配比。資產(chǎn)處置機構(gòu)處置收入必須納入集團公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。處置費用報集團公司批準后，按集團公司相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，可采取收支掛鉤、據(jù)實列支、總額包干等方式，從處置收入專戶中撥付。（三） 停產(chǎn)、托管企業(yè)應將處置收益納入企業(yè)財務(wù)核算，實行統(tǒng)一管理 , 主要用于職工養(yǎng)老保險費和醫(yī)療保險費。（四） 鑒于有償轉(zhuǎn)讓、報損報廢的資產(chǎn)屬國家所有，資產(chǎn)處置收益按下列精品 word 文檔 值得下載值得擁有情況辦理：1、因企業(yè)改

21、制處置資產(chǎn)收益，納入企業(yè)改制專戶管理，專款專用。2、 因企業(yè)再生產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益，歸企業(yè)使用，主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。3、其他資產(chǎn)處置收益按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十條資產(chǎn)處置完成后，企業(yè)根據(jù)不同的處置方式憑“資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)批文” “產(chǎn)權(quán)交易憑證”、“資產(chǎn)處置申報表”等文件調(diào)整相關(guān)賬目或辦理產(chǎn)權(quán)變更、注銷手續(xù)。第三十一條集團公司及所屬各級企業(yè)應建立臺賬，妥善保管資產(chǎn)處置工作檔案，并分類裝訂成冊，按規(guī)定期限保存。第三十二條所屬各級企業(yè)應當在每年二月底前將上年度本企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓整體情況逐級匯總上報至集團公司，由集團公司財務(wù)部匯總報告集團公司董事會和省國資委。報告內(nèi)容應包括：上年度企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批情況、資產(chǎn)價

22、值、交易方式、交易價格、監(jiān)督檢查等。第三十三條集團公司及所屬各級企業(yè)獨資或者控股的境外企業(yè)在境外的資產(chǎn)處置，應當參照省國資委省屬企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章監(jiān)督、檢查與獎懲第三十四條集團公司及所屬企業(yè)應建立監(jiān)督檢查制度，對所屬企業(yè)資產(chǎn)管理進行定期和不定期檢查。檢查內(nèi)容主要包括是否建立資產(chǎn)管理制度、- 精品 word 文檔 值得下載值得擁有 - 資產(chǎn)購置及處置是否按照集團公司有關(guān)制度執(zhí)行。在資產(chǎn)管理過程中突出加強對重大風險、重大決策和重要流程的內(nèi)部控制，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，強化監(jiān)管，逐步建立健全企業(yè)全面風險管理體系，確保資產(chǎn)安全、高效運行。對違反本制度并造成經(jīng)濟損失的，集團公司將追究有關(guān)單位負責人和有關(guān)責任人的責任。第三十五條對資產(chǎn)處置中不良資產(chǎn)的核銷實行主要決策人