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文檔簡介

1、 本章概要本章概要1 1、注冊會計師對財務報表的責任；注冊會計師對財務報表的責任；2 2、注冊會計師對錯誤和舞弊的責任；注冊會計師對錯誤和舞弊的責任；3 3、注冊會計師對違反法規行為的責任注冊會計師對違反法規行為的責任；4 4、經營失敗、審計失敗和審計風險的區別；經營失敗、審計失敗和審計風險的區別；5 5、注冊會計師自身方面承擔法律責任的成因；注冊會計師自身方面承擔法律責任的成因；6 6、注冊會計師承擔法律責任的種類；注冊會計師承擔法律責任的種類；7 7、審計職業界和注冊會計師避免法律責任的對策審計職業界和注冊會計師避免法律責任的對策 Management 在治理層的監督下，按照適用的會在治理

2、層的監督下，按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制財計準則和相關會計制度的規定編制財務報表。務報表。 設計、實施和維護與財務報表編制相設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制關的內部控制； 選擇和運用恰當的會計政策；選擇和運用恰當的會計政策； 作出合理的會計估計。作出合理的會計估計。Auditor 按照審計準則的規定對財務報表按照審計準則的規定對財務報表發表審計意見（合法性和公允性）發表審計意見（合法性和公允性）。合理保證財務報表在整體上不存合理保證財務報表在整體上不存在重大錯報，但不是擔保。在重大錯報，但不是擔保。兩種責任不能相互減輕，更不能相互替代。兩種責任不能相互減輕，更不能相互替代。會計法會計法 相關法律：相關法律：注會法注會法公司法公司法證券法證券法 行政責任（較普遍）行政責任（較普遍） 法律責任法律責任 民事責任民事責任 刑事責任刑事責任 思考：審計人員遵守了審計準則是否就可不承擔責任？思考：審計人員遵守了審計準則是否就可不承擔責任？1933年證券法和年證券法和1934年證券交易法舉證責任對比年證券交易法舉證責任對比以審計準以

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