1、XX 公司：關于 XX 公司工程項目的審計報告 XX 內審字（2010）第 6 號受審計委員會委托，我們對 XX 公司（以下簡稱 XX）2010 年工程項目的管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況實施了包括詢問每個項目的實際操作流程、審閱相關的項目資料、審查會計憑證與合同、進行現場觀察等程序。現將審計情況報告如下：一、整體情況如下表：2、XX項目名稱工程進度預計投資額（萬元）計劃建設周期1、XX 項目竣工，除抗雪壓其余已驗收XXXX項目在建XXXX3、XX 項目尚未施工XXXX4、XX 項目試用XXXX匯總工程資料清單實查45項22 項符合23 項不符占49%占51%實查62

2、項54 項符合8 項不符占87% 占13%實查13項10 項符合3 項不符占77%占23%根據項目特點，僅有項目建議書、可行性研究報告及批復、合同及合同流轉表其中審計發現不符點立項階段勘察設計階段施工準備階段之后增補的 XX 無 XX 批復缺初步設計會議紀要、初步設計總概算、設計變更通知單和簽證，施工圖未經公司簽字占用 XX 土地約3000 經批復施工圖尚在審查中，但是工程已開工首次招標流標后未繼續采用招標方式，直接采用經批復實際處理能力由XX 變更為 XX，沒有報 XX 審批，合同已簽訂，價格由原計劃的XX 萬元增至 XX 萬元尚未施工經批復該項目目的是節能減排，采用合同能源管理模式，預計投

3、入 XX萬元，由 XX 公司（承建方）一次性全資投入，節能效益雙方按照合同分配方式共其中審計發現不符點施工階段材料設備采購方面無建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證、環評、能評、安評施工方無房屋建筑工程的施工資質無施工日志無隱蔽工程記錄，且未進行驗收、質檢施工合同和增補合同未經律師審查，且增補合同未及時送交財務部施工合同中關于施工部分的質保金沒有扣留，在合同價款與付款方式中未明確材料供應商與施工方的責任議標方式，且與現施工方的議標無記錄沒有向施工方收取履約保證金合同時間由 XX天改為 XX 天，無變更申請和審批，在合同上直接更改臨時路工程的合同只有項目負責人簽字，且未蓋公章經詢價

4、確定鋼材供應商，因鋼材價格波動頻繁，故未簽合同未采用招投標方式，沒有采購方面 的 書 面 性 資料，經詢問，該項目屬于專利產品，但未要求設備供應商提供專利證明，享。效益分配完畢后（預計 6年），項目所有權和全部技術資料由承建方轉移到XX 公司，該項目所申請到的政府補貼歸 XX 公司所有。二、審計結論經過審計，對 XX 公司的工程項目管理得出以下結論： 項目未按規定審批。XX 項目 6000 m²未經批復已經施工（后補批復），XX 項目新增 XXm²u26410X經批復；XX 項目施工圖尚在審查中，但已經施工；XX 項目的處理能力由 XX 擴容到 XX、投資由 XX 萬元增加

5、到 XX 萬元沒有報批。 工程項目資料檔案管理不到位。各工程項目都存在資料不全、沒有資料清單的情況。 工程項目未按規定驗收。XX 項目基礎隱蔽工程在施工階段沒有按規定及時驗收，導致完工后無法驗收；XX m²u30340X XX截止 XX 還沒有按規定完成最終驗收。 材料、設備采購管理不規范。XX 項目材料供應商的選擇、價格的確定、質量的驗收由施工方負責，XX 公司對其缺乏監控；XX 項目沒有要求供應商提供專利設備的專利證書及資質證明、對采購價格的確定沒有書面記錄。 賬務處理不規范。XX 項目已使用但財務上沒有作為固定資產賬務處理、已付款的 5.9 萬元材料沒有驗收單；XX 項目對棄標

6、單位收取的履約保證金 5 萬元沒有及時轉入“營業外收入”。 合同管理不規范。XX 項目施工合同及增補合同未經律師審核、合同條款“合同價款及付款方式”中對施工方與材料供應商的職責不明確；XX 項目臨時路合同沒有領導簽字、采購鋼材 45,226.56 元沒有簽訂合同、施工合同工期由 XX 天變更為XX 天只是口頭溝通，沒有書面性證明。三、審計建議（1）問題工程項目的立項、變更應嚴格按照XX 公司治理文件系列規定執行；（2）問題項應嚴格按照 XX 公司項目管理規定執行；（3）問題工程項目賬務處理應嚴格按照企業會計準則執行。（4）問題合同管理應嚴格按照 XX 公司經濟合同管理辦法執行；同時，我們建議

7、XX 公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計。注：后附各項目的詳細報告。 審計部 2010 年 10 月 12 日一、項目概況關于 XX 項目的審計報告 根據戰略與發展委員會批準，在 XX 啟動干煤棚項目，在原XX 西側建設一座 XXm²的 XX。概況如下： 1.項目投資：計劃投資 65 萬元，實際合同金額為 63 萬元。項目XX 安裝工程XX 工程材料總計計劃15 萬元50 萬元65 萬元合同13 萬元50 萬元63 萬元差額-2 萬元0-2 萬元2.資金來源：自有資金。3.計劃建設周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18

8、 日。二、審核情況1.工程立項：原計劃 6000m²u25112X略與發展委員會于 2010 年 3月 19 日批復，實際 XX 公司于 2010 年 1 月 30 日已與施工方簽訂合同；之后增補的 2500m²沒有得到戰略與發展委員會批復，目前已完工使用。XX 共計 8500m²u12290X2.工程用地：占用 XX 約 3000 m²u22303X地。3.工程進度：原計劃 6000 m²u30340X XX 定于 2010 年 4 月 17日完成驗收，新增補的 2500 m²XX 定于 9 月 15 日完成驗收；實際都沒有按規定完

9、成最終驗收。4.投資情況：建設的 6000m²XX，實際合同金額 63 萬元；增補的 2500m²XX 合同于 2010 年 5 月 4 日簽訂，截止 2010 年 10 月7 日價格還沒有確定。5.資金使用：經審核，截止 2010 年 10 月 7 日，已支付資金18.9 萬元，其中施工費 13 萬元、材料費 5.9 萬元，符合合同規定。6.工程資料清單方面：應查 45 項，實查 45 項。其中 22 項符合規定，占 49%，23 項不符合規定，占 51%。詳見“表 1.1XX項目資料清單檢查結果匯總表”。三、審計結論及建議（一）審計結論經過審計，對 XX 公司的 XX

10、項目管理得出以下結論：本次審計主要對工程項目管理、財務管理、現場管理三個方面進行了關注，我們發現了 21 個問題（詳見表 1.2XX 項目審計問題匯總表），主要表現為項目本身不合規、未經批復已經動工、增補的 2500m²u26410X經批復；占用 XX 近 3000m²土地沒有土地使用證；工程項目管理資料存在不全、沒有資料清單的情況；材料供應商的選擇、價格的確定、質量的驗收由施工方負責，XX 公司對其缺乏監控；工程項目未按規定驗收。XX 項目基礎隱蔽工程在施工階段沒有按規定及時驗收，導致完工后無法驗收；8500 m²u30340X XX 截止 2010 年 10

11、月 7 日還沒有按規定完成最終驗收；施工合同及增補合同未經律師審核，合同條款“合同價款及付款方式”中對施工方與材料供應商的職責不明確；XX 已使用但財務上沒有作為固定資產賬務處理。截止2010 年 10 月 7 日計入在建工程金額是 309,733.34 元。（二）審計建議1.問題工程項目的立項、變更應嚴格按照XX 公司治理文件系列規定執行；2.問題、項按 XX 公司項目管理規定執行；3.問題合同管理應嚴格按照 XX 公司經濟合同管理辦法執行；4.問題工程項目賬務處理應嚴格按照企業會計準則執行。同時，我們建議 XX 公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計。

12、四、附件表 1.1XX 項目資料清單檢查結果匯總表表 1.2XX 項目審計問題匯總表審計部2010 年 10 月 12 日一、項目概況關于 XX 項目的審計報告 根據戰略與發展委員會批準，在 XX 啟動三期項目，建設一臺 XX 及配套主廠房。概況如下：1. 項目投資：計劃投資 2540 萬元。序號1 2 項目工程土建費用設備投資金額（萬元）65017503 工程監理、調試、質監費用 504 5 6 不可預見費用建設過程中的利息合計投資306025402. 項目基本內容包括： （1）主廠房建設；（2）XX；（3）XX。3.資金來源：XX 銀行貸款 XX 萬，其余 XX 萬由企業利潤加折舊自籌。4

13、.計劃建設周期：2010 年 1 月至 2010 年 12 月。二、審核情況1.工程立項：經檢查，XX 工程經戰略與發展委員會批復后開始啟動。2.工程進度：主體廠房建設基本完成。3.資金使用：經審核，截止 2010 年 10 月 7 日，XX 項目計入“在建工程”科目的金額為 8,151,381.30 元；已付金額8,756,894.99 元（含稅），其中土建已付 2,221,504.10 元，XX安裝費已付 750,000.00 元，材料、設備款已付 5,541,130.89 元，利息資本化金額為 244,260.00 元，符合合同規定。4.工程資料清單方面：應查 62 項，實查 62 項。

14、其中 54 項符合規定，占 87%，8 項不符合規定，占 13%。詳見“表 2.1XX項目資料清單檢查結果匯總表”三、審計結論及建議（一）審計結論經過審計，對 XX 項目管理得出以下結論：本次審計主要對工程項目資料清單管理、財務管理、現場管理三個方面進行了關注，我們發現了 7 個問題（詳見“表 2.2XX項目審計問題匯總表”），主要表現為1.三期項目施工圖尚在審查中但已經動工；2.首次招標流標后沒有按規定繼續招標而是直接采用議標方式，并且與現施工方的議標沒有書面記錄；3.沒有向現施工方收取履約保證金；4.臨時路合同沒有領導簽字、采購鋼材 45,226.56 元沒有簽訂合同、施工合同工期由 90

15、 天變更為 180 天只是口頭溝通，沒有書面性證明；5. 對棄標單位收取的履約保證金 5 萬元沒有及時轉入“營業外收入”。（二）審計建議1.為確保工程質量，應在施工圖審核后再施工；2.嚴格按照公司招標管理規定（試行版）執行；3.為降低公司風險，應向施工方收取履約保證金；4.合同的訂立、變更、審批應按 XX 公司經濟合同管理辦法執行； 5.應嚴格按照企業會計準則執行。同時，我們建議 XX 公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計。四、附件表 2.1XX 項目資料清單檢查結果匯總表表 2.2XX 項目審計問題匯總表審計部2010 年 10 月 12 日關于 XX

16、項目的審計報告 一、項目概況根據戰略與發展委員會批準，在 XX 啟動利用 XX 項目。概況如下：1. 項目投資：計劃投資 146.5 萬元。2.項目內容：采用 XX，同時實現污泥穩定化、無害化和資源化處理；同時也為后期實現區域性 XX 處理提供依據。3.資金來源：自有資金。 4.計劃建設周期：2010 年 1 月至 2010 年 11 月。二、審核情況1.工程立項：原計劃處理能力為 50t/日，計劃投資 146.5萬元，已經過戰略與發展委員會批復；實際變更為 54t/日，合同金額為 160 萬元，沒有報批。2.工程進度：暫未施工。3.資金使用情況：暫未付款。三、審計結論及建議（一）審計結論經過

17、審計，對 XX 公司的 XX 項目管理得出以下結論：本次審計主要對工程項目資料清單管理進行關注，我們發現為1. 處理能力由 50t/日擴容到 54t/日、投資由 146.5 萬元增加到 160 萬元沒有報批；2. 沒有要求供應商提供專利設備的專利證書及資質證明、對采購價格的確定沒有書面記錄。（二）審計建議1.項目變更應按公司治理文件規定經過戰略與發展委員會審批；2.如果該設備屬于專利產品，應獲取設備的專利證書；采購價格的確定應做書面記錄。同時，我們建議 XX 公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計。三、附件表 3.1XX 項目資料清單檢查結果匯總表表 3.2XX 項目審計問題匯總表審計部2010 年 10 月 12 日關于 XX 項目的審計報告 一、項目概況根據戰略與發展委員會批準，在 XX 啟動 XX 項目，主要目的是節能減排。概況如下：1.項目模式：本項目采用合同能源管理模式，總計投資XX 萬元，由 XX 能源投資有限公司一次性全資投入，節能效益雙方共同分享。合同規定 6 年后項目所有權和全部技術資料歸熱電公司所有。節能效益分配如下：效益享有方 第 1-2 年 第 3-4 年 第 5-6 年第 7 年聯發熱電投資方10%90%20%80%30%70%100% 02.項目內容：利用吸收式熱泵技術對 XX 空壓機循環冷