1、保薦代表人勝任能力考試(投資銀行業務能力)在線題庫1. 某公司在深交所創業板上市，2016年1月20日公告上市公告書，2012年2014年以及2015年19月財務報告已經會計事務所審計，并在招股說明書中進行了披露，則會計數據、財務指標以及業績預計應當披露的期間分別是()。2016年9月真題A. 會計數據、財務指標披露期間是2012年2014年以及2015年19月，業績預計是2015年度B. 會計數據、財務指標披露期間是2015年，業績預計是2016年第一季度C. 會計數據、財務指標披露期間是2012年2014年以及2015年16月，業績預計是2015年度、2016年第一季度D. 會計數據、財務

2、指標披露期間是2012年2014年，業績預計是2015年度【答案】B2. 在創業板首次公開發行股票，證券服務機構及其相關執業人員應()。本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關注gzh：文得課堂。A. 對所有事項均履行特別注意義務B. 對所有事項均履行普通注意義務C. 對其他業務事項履行普通注意義務，且無需承擔相應法律責任D. 對與本專業相關的業務事項履行特別注意義務E. 對與本專業相關的業務事項履行特別注意義務，但無需承擔相應法律責任【答案】D3. 甲股份有限公司計劃于2022年6月首次公開發行股票并在創業板上市，以下構成障礙的是()。A. 甲公司2017年6月依法設

3、立，于2020年6月按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司。且從設立之日起持續經營B. 甲公司最近三年財務會計報告由注冊會計師出具無保留意見的審計報告C. 發行人內部控制制度健全且被有效執行，并由注冊會計師出具無保留結論的內部控制鑒證報告D. 甲公司監事于2021年10月發生重大不利變化E. 甲公司監事因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查【答案】E4. 根據創業板首次公開發行股票注冊管理辦法(試行)，以下關于招股說明書的說法正確的是()。A. 預先披露的招股說明書需要含有價格信息B. 預先披露的招股說明書具有據以發行股票的法律效力C. 投資者可以預先披露的招股說明書作為投資決定的依據D. 交易

4、所將發行人注冊申請文件報送中國證監會時，應將招股說明書同步在在交易所網站和中國證監會網站公開E. 所有企業申請首次公開發行股票并在創業板上市的，發行人均應當在招股說明書等公開發行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內容、相關風險和對公司治理的影響，以及依法落實保護投資者合法權益的各項措施【答案】D5. 根據創業板首次公開發行股票注冊管理辦法(試行)，以下說法正確的是()。A. 發行人披露盈利預測，利潤實現數如未達到盈利預測的百分之八十的，中國證監會可以對法定代表人處以警告B. 發行人披露盈利預測，利潤實現數如因不可抗力外，未達到盈利預測的百分之八十的，其法定代表人、財務負責人應當在股東大

5、會以及交易所網站、符合中國證監會規定條件的媒體上公開作出解釋并道歉C. 發行人披露盈利預測，利潤實現數如因不可抗力未達到盈利預測的百分之九十的，其法定代表人、財務負責人應當在股東大會以及交易所網站、符合中國證監會規定條件的媒體上公開作出解釋并道歉D. 發行人披露盈利預測，利潤實現數未達到盈利預測的百分之五十的，除因不可抗力外，中國證監會在五年內不受理該公司的公開發行證券申請E. 注冊會計師為上述盈利預測出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監會視情節輕重，對相關責任人員采取認定為不適當人選等監管措施【答案】B6. 收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有()。2

6、016年5月真題A. 甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產總額8億美元B. 乙公司2013年8月存在重大違法行為C. 張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業執照D. 趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執行期滿E. 丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續至2016年3月方將本息歸還完畢【答案】B7. 甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是()。2016年9月真題A. 丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11

7、%股份表決權委托給丙，并預計未來6個月內，乙公司將其所持11%轉讓給丙，丙應當發出全面要約B. 丙分別收購甲公司70%股權、乙公司100%股權，丙無須向上市公司發出全面要約C. 丙分別收購甲公司100%股權、乙公司70%股權，丙應當向上市公司發出全面要約D. 丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應當發出全面要約【答案】B 本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關注gzh：文得課堂。8. 根據上市公司收購管理辦法，下列關于要約收購上市公司的說法，正確的是()。2016年5月真題A. 收購人進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示

8、性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格B. 收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于2個月C. 在要約收購期間，被要約收購公司董事、監事不得辭職D. 收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過90日，但出現競爭要約的除外E. 收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當公告原因;自公告之日起36個月內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購【答案】A9. 以下關于要約收購的說法正確的有()。2015年11月真題A. 收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日;但是出現競爭要約的除外B.

9、 以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現金方式支付收購價款C. 收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購D. 在收購要約約定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約【答案】D10. 關于要約收購，下列說法正確的是()。2013年6月真題改編A. 要約收購期限屆滿前3個交易日內，預受股東不得撤回其對要約的接受B. 收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司C. 部分要約是向部分股東發出的收購其部分股份的要約D. 自愿全面要約收購上市公司股份的比

10、例不得低于30%【答案】A11. 科創板發行人首次公開發行股票經中國證監會同意注冊并完成股份公開發行后，向上交所提出股票上市申請的，應當提交的文件不包括()。A. 上市申請書B. 首次公開發行結束后發行人全部股票已經中國證券登記結算有限責任公司上海分公司登記的證明文件C. 首次公開發行結束后，具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所出具的驗資報告D. 會計師或律師出具的專業意見書E. 發行人、控股股東、實際控制人、董事、監事和高級管理人員根據本規則要求出具的證明、聲明及承諾【答案】D12. 根據上海證券交易所科創板股票發行上市審核問答(上證發201929號)相關規定，下列關于上市標準表述錯

11、誤的是()。A. 發行人申請股票首次公開發行并在科創板上市的，應當在相關申請文件中明確說明所選擇的一項具體上市標準B. 保薦機構應當為發行人選擇適當的上市標準提供專業指導，審慎推薦，并在上市保薦書中就發行人選擇的上市標準逐項說明適用理由C. 發行人應當結合自身財務狀況、公司治理特點、發展階段以及上市后的持續監管要求等因素，審慎選擇適當的上市標準D. 科創板股票上市委員會召開審議會議前，發行人因更新財務報告等情形導致不再符合申報時選定的上市標準，需要變更為其他標準的，應當及時向本所提出申請，說明原因并更新相關文件，不再符合任何一項上市標準的，應當撤回發行上市申請E. 保薦機構應當核查發行人變更上

12、市標準的理由是否充分，就發行人新選擇的上市標準逐項說明適用理由，并就發行人是否符合上市條件重新發表明確意見【答案】D13. 下列關于在上交所科創板發行上市的保薦業務規定，錯誤的是()。A. 保薦人的相關子公司或者保薦人所屬證券公司的相關子公司參與發行人股票配售的具體規則由上交所規定B. 發生重大事項的，發行人、保薦人、證券服務機構應當及時向交易所報告，并按要求更新注冊申請文件和信息披露資料C. 保薦人應當根據科創板企業特點和注冊制要求對科創板保薦工作內部控制做出合理安排，有效控制風險，切實提高執業質量D. 首次公開發行股票并在科創板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計

13、年度E. 中國證監會對交易所發行上市審核和發行承銷過程監管等相關工作進行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調閱審核工作文件，列席相關審核會議【答案】D14. 關于上交所科創板上市委審議會議，下列說法正確的是()。A. 上交所根據發行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，法律、會計專家至少有一名B. 審議會議召開前，參會委員不得私自與本次審議事項相關的發行人、保薦人或者其他相關單位和個人進行接觸C. 參會委員應當于審議會議結束時當場向上市委秘書處提交委員工作底稿，其內容可以與其在審議會議上的審議情況不一致D. 委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊

14、情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將回避或缺席申請提交上交所E. 上市委審議會議后至股票上市交易前發生重大事項，對發行人是否符合發行條件、上市條件或者信息披露要求產生重大影響的，不得再次提請上市委審議【答案】B15. A公司擬申請在科創板首次公開發行股票，下列關于注冊程序的說法正確的是()。A. A公司應當依法就本次股票發行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項作出決議，并提請董事會批準B. 自注冊申請之日起，A公司及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員，以及與本次股票公開發行并上市相關的保薦人、證券服務機構及相關責任人員，即承擔相應法律責任C

15、. 交易所設立獨立的審核部門，負責審核發行人公開發行并上市申請;設立科技創新咨詢委員會，對審核部門出具的審核報告和發行人的申請文件提出審議意見D. 上交所參與審核的人員，不得與發行人有利害關系，不得直接或間接與發行人有利益往來，不得持有發行人的股票，不得私下與發行人進行接觸，切實防范以權謀私、利益輸送等違法違紀行為E. 中國證監會同意注冊的決定自作出之日起1年內有效，發行人應當在注冊決定有效期內發行股票，發行時點由證監會指定【答案】D16. 如果A公司本年的可持續增長率公式中的期末總資產權益乘數比上年提高，在不增發新股或回購股票且股利支付率、經營效率不變的條件下，則()。A. 本年可持續增長率

16、>上年可持續增長率B. 本年實際增長率=上年可持續增長率C. 本年實際增長率=本年可持續增長率D. 本年實際增長率<本年可持續增長率【答案】A17. 甲公司2018年經營資產銷售百分比70%，經營負債銷售百分比15%，營業凈利率8%，假設公司2019年上述比率保持不變，沒有可動用的金融資產，不打算進行股票回購，并采用內含增長方式支持銷售增長，為實現10%的銷售增長目標，預計2019年股利支付率為()。A. 37.5%B. 62.5%C. 42.5%D. 57.5%【答案】A18. 企業實體現金流量是企業價值評估中最重要的概念之一，下列有關表述正確的是()。A. 它是一定期間企業提供

17、給所有投資人(包括債權人和股東)的全部稅前現金流量B. 它是企業全部現金流入扣除成本費用和必要的投資后的剩余部分C. 它是一定期間企業分配給股權投資人的現金流量D. 它通常受企業資本結構的影響而改變現金流量的數額【答案】B19. 甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預計為6%，股權資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預期市盈率為()。A. 8.33B. 11.79C. 12.50D. 13.25【答案】C20. 下列關于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是()。A. 市盈率估價模型不適用于虧損的企業B. 市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業

18、C. 市凈率估價模型不適用于固定資產較少的企業D. 市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業【答案】D21. 關于掛牌企業創新層營業收入標準，以下描述正確的是()。A. 最近兩年營業收入復合增長率必須不低于50%，營業收入可以不連續增長B. 最近兩年營業收入平均不低于6000萬元，且持續增長C. 股本不少于3000萬股D. 截止上一年度最后一個轉讓日，股本不少于2000萬股【答案】B22. 關于證券公司發行短期融資券，下列說法錯誤的是()。A. 證券公司發行短期融資券，流動性覆蓋率應持續高于行業平均水平B. 中國人民銀行根據證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發行短期融資券

19、的最高余額C. 證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的80%計算D. 已發行短期融資券的證券公司，應每季度向中國人民銀行提供當季度各月的凈資本、風險控制指標、各類短期融資工具余額等信息E. 證券公司其他短期融資工具的期限在一年以內【答案】C23. 根據上海證券交易所公司債券存續期信用風險管理指引(試行)，受托管理人每年采取現場方式進行風險排查的關注債券發行人家數不得少于當年末受托管理的全部關注類債券發行人家數的()。A. 四分之三B. 三分之二C. 三分之一D. 四分之一【答案】C24. 某公司2019年初對外

20、發行200萬份認股權證，行權價格3.5元，2019年度凈利潤210萬元，發行在外普通股加權平均數500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2019年稀釋的每股收益為()元/股。A. 0.38B. 0.40C. 0.42D. 0.50【答案】B25. 關于綠色債券，下列說法不正確的是()。A. 發行綠色債券的企業不受發債指標限制B. 主體信用評級AA+且運營情況較好的發行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產生的高成本債務C. 綠色債券非公開發行時認購的機構投資者應不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣D. 在資產負債率低于75%的前提下，核定發債規模時可不考察企業其他

21、公司信用類產品的規模E. 允許企業使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金【答案】E26. 關于在上交所科創板首次公開發行股票的注冊責任，下列說法錯誤的是()。A. 注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監會可以1年內不接受相關單位及其責任人員出具的與注冊申請有關的文件B. 證券服務機構未及時報告或者未及時披露重大事項的，證監會可以采取3個月到1年內不接受相關單位及其責任人員出具的發行證券專項文件的監管措施C. 發行人披露盈利預測的，利潤實現數如未達到盈利預測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財務負責人應當在股東大會及中國證監會指定報刊上公開作出解釋并道歉;中國

22、證監會可以對法定代表人處以警告D. 利潤實現數未達到盈利預測的50%的，除因不可抗力外，中國證監會在3年內不受理該公司的公開發行證券申請E. 注冊會計師為利潤實現數為盈利預測的45%的發行人出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監會將視情節輕重，對相關機構和責任人員采取監管談話等監管措施，記入誠信檔案并公布;情節嚴重的，給予警告等行政處罰【答案】C27. 根據證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定，關于資產支持專項計劃，下列說法不正確的是()。A. 專項計劃變更管理人，應當充分說明理由，并向中國基金業協會報告B. 管理人應當自專項計劃清算完畢之日起10個工作日內，向托管人、資產支

23、持證券投資者出具清算報告C. 管理人應將清算結果向中國證券業協會報告，同時抄送對管理人有轄區監管權的中國證監會派出機構D. 管理人應聘請具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所對清算報告出具審計意見E. 管理人應當按照計劃說明書的約定成立清算組，負責專項計劃資產的保管、清理、估價、變現和分配【答案】C28. 根據試點創新企業境內發行股票或存托憑證并上市監管工作實施辦法，下列關于試點企業的說法正確的是()。A. 試點企業可以是已境外上市的紅籌企業，或尚未境外上市的企業(包括紅籌企業和境內注冊企業)B. 已境外上市試點紅籌企業，市值應不低于1000億元人民幣C. 市值，按照試點企業提交納入試點申請日

24、前120個交易日平均市值計算，匯率按照人民銀行公布的申請日中間價計算D. 尚未境外上市試點企業的研發人員占比應當超過40%E. 尚未境外上市試點企業最近一年經審計的主營業務收入不低于200億元人民幣【答案】A29. 2×19年3月10日，A公司銷售一批商品給B公司，形成應收債權600萬元。2×19年12月10日經雙方協商進行債務重組，根據債務重組協議：A公司同意B公司將其擁有的一項設備用于抵償債務，B公司該設備的賬面原值為600萬元，已累計計提折舊為120萬元，公允價值為500萬元，適用的增值稅稅率為13%。A公司將該債權作為以攤余成本計量的金融資產核算，已為該項應收賬款計

25、提40萬元壞賬準備，其公允價值為550萬元。B公司將該債務作為以攤余成本計量的金融負債核算。2×20年3月20日，相關資產轉讓手續辦理完成。不考慮其他因素，A公司和B公司的債務重組損益分別為()。A. 40萬元，0B. 10萬元，35萬元C. -45萬元，55萬元D. -10萬元，55萬元【答案】D30. 首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有()。A. 主承銷商控股股東管理的公募基金B. 主承銷商高管人員配偶的姐姐C. 過去6個月內與主承銷商簽署私募公司債承銷協議的公司D. 持有主承銷商7%股份的股東E. 發行人監事能夠施加重大影響的公司【答案】A3

26、1. 甲公司適用所得稅稅率為25%，其2019年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：當期購入作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元;收到與資產相關政府補助1600萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2019年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2019年所得稅的處理中，正確的是()。A. 遞延所得稅負債為0B. 遞延所得稅資產為400萬元C. 所得稅費用為900萬元D. 應交所得稅為1300萬元【答案】B32. 根據

27、關于首發及再融資、重本資產重組攤薄即期回報有關事項的指導意見，下列關于首發的發行人預計募集資金到位后即期回報被攤薄的說法中，正確的是()。A. 公司應披露董事會選擇本次融資的必要性、合理性B. 公司應根據自身經營特點制定并披露具體措施，增強公司持續回報能力，必要時通過非經常性業務填補回報C. 董事會應對本次融資是否攤薄即期回報進行分析，并在招股說明書中披露提示投資者制定填補回報措施，相當于對公司未來利潤做出保證D. 公司董事會、高級管理人員應做出承諾，填補回報完成前不進行職務消費行為【答案】A33. 根據上市公司收購管理辦法，下列關于要約收購上市公司的說法正確的是()。A. 收購人進行要約收購

28、的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前2個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格B. 收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于2個月C. 在要約收購期間，被要約收購公司董事、監事不得辭職D. 收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當公告原因;自公告之日起36個月內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購E. 收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，但出現競爭要約的除外【答案】E34. 根據證券公司投資銀行類業務內部控制指引，下列關于內部控制執行效果定期評估機制的說法，正確的是

29、()。A. 內部控制執行效果評估每年不得少于2次B. 證券公司應當自行或委托外部專業機構對投資銀行類業務內部控制的有效性進行全面評估C. 對于因投資銀行類業務涉嫌違法違規而被中國證監會立案調查的證券公司，應當在30日內對內部控制執行效果進行評估D. 證券公司應當于評估工作完成后45日內向中國證監會相關派出機構報送內部控制執行有效性評估報告，說明評估及整改情況E. 證券公司委托外部機構對投資銀行類業務內部控制有效性進行評估的，應當對外部機構的獨立性和專業性進行審慎調查，避免發生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任可因委托外部機構而免除【答案】B35. 甲公司2019年10月10日自證券市場購入乙

30、公司發行的股票100萬股，共支付價款860萬元，另支付交易費用4萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發放的現金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。2019年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產，收到價款960萬元。甲公司2019年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為()萬元。A. 100B. 112C. 120D. 132【答案】B36. 下列關于上市公司股東大會提案的說法正確的是()。2015年9月真題A. 有權提出提案的股東，應在股東大會召開10日前提出臨時議案并書面提交召集人B. 單獨或者合計持有1%的股東，有權提案C. 在某上市公司

31、審議股東大會利潤分配方案時，其10%股東在會議現場建議修改原定方案，經召集人同意，本次股東大會可就修改后方案表決D. 董事會召集召開股東大會，發出通知公告后，董事會應1/2以上獨立董事要求，可以在召開前10日內增加提案【答案】A37. 以下說法正確的是()。2015年11月真題A. 董事會專門委員會對股東大會負責B. 提名委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人C. 薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人D. 審計委員會中有1名獨立董事是會計專業人士，由該會計專業人士獨立董事擔任召集人【答案】D38. 上市公司召開董事會審議一個議案，甲董事由于出國委托乙董事投票，會議上乙代

32、表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字;丙對該議案表示了質疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的是()。2010年真題A. 甲與乙需承擔賠償責任，丙不需承擔賠償責任B. 乙與丙需承擔賠償責任，甲不需承擔賠償責任C. 甲與丙需承擔賠償責任，乙不需承擔賠償責任D. 甲、乙、丙均需承擔賠償責任【答案】D39. 有限責任公司首次股東會的召集人是()。2013年6月真題A. 出資最多的人B. 1/3董事C. 代表10%表決權的股東D. 監事會或不設監事會的監事【答案】A40. 某有限責任公司連續5年不向股東分

33、配利潤，而公司該5年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件，則股東可以()。2012年真題A. 請求法院認定該決議無效B. 不經他人同意將股份轉讓C. 請求公司以合理價格收購其股權D. 請求法院撤銷該決議【答案】C41. 某被評估生產線設計生產能力為年產25000臺產品，每臺正常市場售價為1500元，現因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產能力，每臺售價只能達到1400元，該生產線尚可使用2年，折現率為10%，企業所得稅率為25%，已知(P/A，10%，2)=1.7355，(P/F，10%，2)=0.8264。該生產線的經濟性貶值最可能為()萬元。(結果保留兩位小數)201

34、8年9月真題A. 325.41B. 465.33C. 200D. 374.56【答案】A42. 下列關于內部控制以及風險評估說法錯誤的是()。2018年5月真題A. 自動化程序和控制可能降低了發生無意錯誤的風險，但是因內部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險B. 內部控制雖由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施，但防止或發現并糾正內部控制的缺陷是企業管理層和治理層的責任C. 企業針對財務報告目標的風險評估過程的作用是識別和評估企業經營風險D. 企業應當結合風險評估結果，運用如不相容職務分離控制、授權審批控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內【答案】C43. 關

35、于注冊會計師驗資的說法，正確的是()。2016年11月真題A. 注冊會計師應向被審驗單位獲取與驗資業務有關的重大事項的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明B. 注冊會計師發現前期出資不實的情況及明顯抽逃出資的跡象，應立即拒絕出具驗資報告并解除業務C. 設立驗資的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本及實收資本增減變動情況有關的事項D. 以凈資產折合實收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增注冊資本及實收資本的，應當在資產評估的基礎上按照國家有關規定審驗其價值E. 對于變更驗資，注冊會計師應當關注被審驗單位以前的注冊資本實收情況，并關注出資者是否按照規定的期限繳納注冊資本【答案】

36、E44. 下列選項中，注冊會計師在制定存貨監盤計劃時不應當進行的是()。2015年5月真題A. 將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監盤范圍B. 向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C. 直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D. 由于交由其他公司保管的存貨占流動資產的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】C45. 母公司甲有一個子公司乙，甲公司長期股權投資以成本法核算，因乙公司公允價值無法取得，甲公司在期末編制合并報表時沒有把乙公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有

37、受到限制，則注冊會計師應出具審計報告的意見類型為()。2012年真題A. 帶強調段無保留B. 保留意見C. 否定意見D. 無法表示意見【答案】C46. 下列關于首次公開發行股票并上市的網上、網下發行的說法，正確的是()。2016年10月真題A. 參與初步詢價的網下投資者只有在未獲得初步配售時，才可以在T日參與網上申購B. 網下投資者T日參與網下申購時無需繳付申購資金C. 初步詢價后，主承銷商必須將不低于所有網下投資者擬申購總量的10%作為最高報價剔除D. 網下投資者參與詢價時，可以申報三檔價格【答案】B47. 某公司首次公開發行新股3000萬股，網下初始發行量為1800萬股，網上有效申購倍數為

38、100倍，則回撥后網下發行量為()。2015年11月真題A. 1200萬股B. 600萬股C. 1440萬股D. 1160萬股【答案】A48. 關于參與首次公開發行股票詢價和網下申購業務的投資者備案，正確的是()。2015年9月真題A. 保險公司可自行在中國證券業協會備案B. 個人投資者在主承銷商處備案C. 私募股權公司可自行在中國證券業協會自行備案D. 信托計劃可自行在中國證券業協會自行備案【答案】A49. 以下關于首發路演推介的說法正確的有()。2015年5月真題A. 承銷商的路演推介應當和發行人的一起進行B. 發行人只能采用電話方式對公眾進行路演C. 路演推介期間，承銷商和發行人與投資者

39、任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D. 在路演推介時，承銷商可以和發行人向投資者介紹公司、行業及發行方案等與本次發行相關的內容。承銷商的證券分析師可以向網下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告【答案】C50. IPO老股轉讓時，公司股東擬公開發售的股份需持有36個月的起止日為()。2014年6月真題A. 自取得股份之日起至股東大會通過老股轉讓方案表決日B. 自股份公司成立之日起至首發申請材料受理之日C. 自股份公司成立之日起至招股說明書預披露日D. 自取得股份之日起至發審會召開日E. 自取得股份之日起至首發申請獲得證監會批文日【答案】A51. 下列關于上交所網上按市值申購的說法正

40、確的有()。2014年6月真題A. 融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應當減去客戶融資金額B. 投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C. 證券賬戶注冊資料以發行公告確定的網上申購日(T日)前2個交易日(T-1日)日終為準D. 投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效【答案】B52. 以下關于投資價值研究報告的說法正確的有()。2009年真題A. 分銷商可向詢價對象提供B. 主承銷商可在自己網站上披露C. 由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D. 由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】C本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關注gzh：文得課堂。53. 超額配售選擇權中，發行新股數量的計算公式是()。2016年11月真題A