1、稅務會計知識點整理單選、多選、判斷第二章一、視同銷售的貨物行為 【P20-21】（1）、將貨物交付其單位或者個人代銷。（2）、銷售代銷貨物。（3）、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。（4）、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目。（5）、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。（6）、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。（7）、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。（8）、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。第三章一、消費稅稅目： 【P5

2、9-60】1、煙 2、酒 3、化妝品 4、貴重首飾及珠寶玉石 5、鞭炮、焰火 6、成品油 7、摩托車 8、小汽車 9、高爾夫球及球具 10、高檔手表 11、游艇 12、木質一次性筷子 13、實木地板二、自產(chǎn)自用應稅消費品計稅依據(jù)的確定 【P61-62】 1、 納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不納稅，用于其他方面的在移送使用時納稅。 2、組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-比例稅率） =成本*（1+成本利潤率）/（1-比例稅率）三、委托加工的應稅消費品 【P62】 組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-比例稅率）第四章一、納稅人免征營業(yè)稅的項目 【P91】（1）、托兒所、幼

3、兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務。（2）、殘疾人員個人提供的勞務（3）、醫(yī)院、診所和其他區(qū)醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。（4）、學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。二、國務院規(guī)定的免征營業(yè)稅的項目【P91】（2）、個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅。（3）、將土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅。第五章一、關稅分類按征收標準不同 【P102-103】1、從價稅 2、從量稅 3、復合稅：復合稅又稱混合稅，即訂立從價、從量兩種稅率，稅額隨著完稅價格和進口數(shù)量而變化，征收時采用兩種稅率合并計征的方法。4、選擇稅：選擇稅是對同一種貨物在稅則中規(guī)定從價

4、、從量兩種稅率，在征收時選擇其中征收稅額較多的一中方法，可以避免因物價波動而影響國家的財政收入。二、關稅完稅價格的確定 【106-107】1、進口貨物的完稅價格的確定 完稅價格=離岸價格（FOB）+運費+保險費2、出口貨物的完稅價格的確定 完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率） 離岸價格=到岸價格-運費-保險費第六章一、一般退（免）稅的貨物范圍（出口貨物免稅并退稅）【P117】 （1）、必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。（2）、必須是報關離境的貨物。（3）、必須是在財務上做銷售核算的貨物。 （4）、必須是出口收匯并已核銷的貨物。第七章一、企業(yè)所得稅的納稅人【140】1、居民企業(yè) 2、非居民企

5、業(yè)二、企業(yè)所得稅的征稅對象 【141】1、居民企業(yè)的征稅對象（承擔全面納稅義務）2、非居民企業(yè)的征稅對象（承擔有限納稅義務）三、企業(yè)所得稅的稅率【P141-142】1、基本稅率為25%2、低稅率為20%（符合條件的小型微利企業(yè)）3、優(yōu)惠稅率15%（國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)）四、不征稅收入【P144】1、財政撥款。2、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。五、免稅收入【P144】1、國債利息收入。2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。六、準予扣除項目【P145-146】 （4）、利息支出。 （7）、業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營

6、業(yè)）收入的0.5% （8）、廣告費和業(yè)務招待費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15% （14）、公益性捐贈(年度利潤總額12%以內的部分)七、不得扣除的項目【P146】（3）、稅收滯納金（4）、罰金、罰款和被沒收財物的損失八、虧損彌補（結轉年限最長不得超過5年）【P149】九、可加計扣除的支出優(yōu)惠【P149】1、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除）2、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（按照支付給殘疾人職工工資的100%加計扣除）十、應納稅暫時性差異【P155】 應納稅暫時性差異產(chǎn)生于兩種情況：資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，負債的賬面價值

7、小于其計稅基礎。十一、可抵扣暫時性差異【P156】1、 資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎。2、 負債的賬面價值大于其計稅基礎。第九章一、土地增值稅應稅收入的確定【P202】1、貨幣收入2、實物收入3、其他收入二、土地增值稅扣除項目的規(guī)定【P202-203】1、取得土地使用權所支付的金額。2、房地產(chǎn)開發(fā)成本。3、房地產(chǎn)開發(fā)費用。4、與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金。5、其他扣除項目。第十章一、印花稅的概念【P231】 印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一中稅。二、印花稅的特點【P231】1、覆蓋面廣。2、稅率低、稅負輕。3、自行貼花納稅。4、多繳不退不抵。三、印

8、花稅的稅率【P232】1、比例稅率。3、 定額稅率。簡答題一、稅務會計的概念【P6】稅務會計又稱企業(yè)納稅會計，是指以國家稅收法規(guī)為準繩，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論與方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映稅款的形成、計算和繳納，即對企業(yè)涉稅事項進行確認、計量、記錄和報告的一門專業(yè)會計。二、稅務會計的特征【P6-7】 1、法律性。稅務會計的法律性源于稅收所固有的強制性、無償性的特征。 2、廣泛性。法定納稅人的廣泛性，決定了稅務會計適用范圍的廣泛性。 3、協(xié)調性。 4、稅收籌劃性。三、稅務會計的職能【P7】1、核算、反映涉稅活動的職能。2、監(jiān)督、管理稅務行為的職能。3、提供稅務咨詢服務的職能。

9、四、稅務會計與財務會計的比較【P8-9】1、區(qū)別（1）、目標不同。稅務會計的目標是向稅務部門及相關信息使用者及時提供真實準確的涉稅信息，使納稅人依法繳納稅款，正確履行納稅義務，使其經(jīng)營行為既符合稅法規(guī)定，又最大限度地減輕稅收負擔。而財務會計的目標主要是向投資者、債權人、企業(yè)主管部門及其企業(yè)會計信息使用提供有用的信息，同時也為國家進行宏觀調控提供真實的信息資料。 （2）、業(yè)務處理依據(jù)不同。財務會計的核算依據(jù)是會計準則和會計制度。稅務會計的核算依據(jù)是稅收法規(guī)。 （3）、核算程序不同。稅務會計的核算程序是，按照稅法規(guī)定確定應稅收入、稅法所允許扣除的項目以及金額，其差額即為應納稅所得額。財務會計的核算

10、程序是，按照會計準則、會計制度的規(guī)定確實營業(yè)收入和營業(yè)成本，從而確定營業(yè)毛利，作為計算當期會計利潤的基礎。 （4）、核算基礎不同。稅務會計確認時遵循收付實現(xiàn)制與權責發(fā)生制相結合的原則。財務會計確認時遵循權責發(fā)生制相原則。2、聯(lián)系。稅務會計寓于財務會計之中，以財務會計為基礎。五、免征個人所得稅的優(yōu)惠1、省級人民政府、國務院部委、和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息。 3、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。4、福利費、撫恤金、救濟金。5、保險賠款。6、軍人的轉業(yè)費、復員費。7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部

11、、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。8、依照我國的有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。9、中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。10、發(fā)給見義勇為著獎金和獎品。11、企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅，但超過規(guī)定的比例繳付的部分計征個人所得稅。個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。12、對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定其他專項儲蓄存

12、款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。13、儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅的手續(xù)費所得,免征個人所得稅。14、經(jīng)國務院財政部門批準免稅的其他所得。六、減征個人所得稅的優(yōu)惠【P184-185】1、.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。2、因嚴重自然災害造成重大損失的。3、其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。論述題一、營業(yè)稅改增值稅1、概念：營業(yè)稅改征增值稅，主要是是指將一部分原來征收營業(yè)稅稅目的服務業(yè)務項目納入征收增值稅的范圍，進一步擴大增值稅的應稅范圍。2、征收范圍：營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍是交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)；交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現(xiàn)代服務業(yè)包括：研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。3、營業(yè)稅改增增值稅的意義：（1）、降低企業(yè)稅負。（2）、避免重復征稅，提高企業(yè)利潤