1、學而不思則惘，思而不學則殆國稅系統全員業務大比武考試題一、單項選擇題（每題0.5分，共20分）1.稅法構成要素中，能夠區別不同類型稅種的主要標志是（）。A. 納稅人B.征稅對象 C .稅率 D .納稅期限2 .下列關于稅率的表述，正確的為（）。A .在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關系B. 比例稅率的基本特點是稅率隨征稅對數額的變動而變動C. 定額稅率是根據征稅對象的單位價格直接規定固定的征稅數額D .實際稅率是指稅法規定的稅率3 .下列關于課稅對象和計稅依據關系的表述，不正確的有（）。A .計稅依據是課稅對象量的表現B. 計稅依據是從質的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從量的方面對課

2、稅 作出的規定C. 我國現行車輛購置稅的課稅對象和計稅依據是不一致的D .計稅依據有價值形態和物理形態兩種表現形態4.以下關于稅款優先原則的說法中，正確的是（）。A. 稅收優先于所有的無擔保債權B. 稅收優先于抵押權、質權和留置權C. 納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定以罰款、沒收非法所得的，稅收優 先于罰款、沒收非法所得D. 納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非 法所得的，稅收不優先于罰款和沒收非法所得5 .下列稅款退還、追征制度中，不正確的處理是（）。A .納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還B. 納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，

3、可以向稅務機關要求退還多繳 的稅款并加算銀行同期存款利息C. 因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機 關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款、滯納金D .因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金6 .根據稅收征收管理法的規定，稅務行政機關可以采取稅收強制執行措 施。稅收強制措施適用于以下哪種納稅義務人 ？（）A .從事生產經營的納稅人B. 非從事生產經營的納稅人C. 從事生產經營的納稅人、扣繳義務人D .納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人7.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A. 納稅人銷售林木以及銷

4、售林木的同時提供林木管護勞務的行為B. 飯店提供餐飲服務并銷售酒水C. 電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯D. 建材城銷售建材并實行有償送貨上門&某增值稅一般納稅人企業發生下列行為，應視同貨物銷售計算增值稅銷項稅額的是（）。A .將購買的貨物用于免稅項目B. 將購買的貨物用于個人消費C. 將購買的貨物無償贈送他人D .將購買的貨物用于集體福利9 .依據增值稅的有關規定，下列關于增值稅納稅人的說法正確的是（）A. 從事貨物生產的企業，年應稅銷售額在 50萬元（含）以下，屬于小規模納稅 人B. 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為6個 月C. 已認定為小規模納稅人不

5、得再轉為一般納稅人D. 年應稅銷售額超過50萬元的商業零售企業，屬于一般納稅人10 .下列關于固定資產處理的說法，正確的是（）。A. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產的，應按3 %征收率征收增值稅B. 小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2 %的征收率征收增值稅C. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的20XX年1月1日以后購進的固定資產， 按照17 %的稅率征收增值稅D. 自20XX年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額不得 從銷項稅額中抵扣11. 消費稅暫行條例規定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續生產應稅消 費品的（）。A. 視同銷售納稅B.于移送

6、使用時納稅C.按組成計稅價格D.不納稅12. 下列抵扣已納消費稅的陳述，不正確的是（）。A. 外購的已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿，不得抵扣已納消費稅，因為稅目 已發生變化B. 外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火，可以按規定抵扣已納消費稅C. 外購已稅實木地板為原料生產的實木地板，可以按規定抵扣已納消費稅D. 納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金 銀、鉆石首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶玉石已納的消費稅 稅款13. 納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（）B.應稅消費品的最高稅率計征A. 應稅消費品的平

7、均稅率計征C.應稅消費品的不同稅率分別計征D.應稅消費品的最低稅率計征14. 依據消費稅的有關規定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的是（）。A. 啤酒B.白酒C.酒精 D.葡萄酒15. 關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均 并入銷售額征稅B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅D、啤酒的押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑應該是一 致的16. 下列

8、選項中，既需要征收消費稅又征收增值稅的是（）。A. 糧食白酒的生產批發環節B.金銀首飾的生產和零售環節C.金銀首飾的進口環節D .化妝品的生產環節17. 某廠（小規模工業企業）某月外購一批貨物1000件，取得的增值稅專用發票上注明的價款和稅款分別為100000元和17000元。當月銷售1000件，請稅 務機關代開的增值稅專用發票上注明的價款為 130000元。則該廠當月應繳納 的增值稅為（）。A. 2600 元 B.5200 元 C.3900 元 D.0 元）元。18. 某酒廠為增值稅小規模納稅人，20XX年7月銷售自己使用過5年的固定資 產，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝

9、物，取得含稅銷售額 30000元。20XX年7月該酒廠上述業務應納增值稅（A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.6719. 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，20XX年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發票，收取包裝物押金 58.5萬元，本月逾期未退還包裝 物押金23.4萬元。20XX年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A. 116.24B.136.00C.139.4D.145.9520. 某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2000年8月該廠將生產的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額70.2萬元

10、。汽車輪胎的消費稅稅率為10 %，該項業務應繳納的消 費稅額為（）萬元。A. 5.13B. 6 C . 6.6 D . 7.7221. 20XX年5月，某白酒企業（一般納稅人）從農業生產者手中購進大米，農產品收購憑證注明價款120萬元，委托某加工企業（小規模納稅人）加工量是 酒精50噸，取得稅務機關代開的專用票，發票上注明加工費67.02萬元，加工企業沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為（）萬元。（酒精消費稅稅率為5% ）A. 8.98B.8.94C.8.9D.9.0222. 紅星化妝品公司（一般納稅人）將購進的洗發水（不含稅價7萬元）全部和自產的化妝品搭配成成套化妝品5000套

11、。20XX年10月份對外銷售該成套化妝 品3000套，不含稅價共計14萬元，銷售自產護發素，取得不含稅收入 9萬元。 該企業上述業務應納消費稅（）萬元。A. 4.2B.4.92C.4.36D.12.523. 經批準的高新技術企業，應按（）的稅率征收企業所得稅。A. 10%B. 15% C. 20%D. 25%24 .根據企業所得稅法的規定，在計算應納稅所得額時下列項目可以直接扣除 的是（）。A .煙草企業的廣告費支出B. 對補征企業所得稅款加收的利息支出C. 為購買原材料向銀行貸款的利息支出D .為建造固定資產發生的合理的利息支出25. 依據企業所得稅法相關規定可計提折舊的生物資產是（）A.

12、產畜B.防風固沙林C.用材林D.存欄待售牲畜26. 20XX年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅普通發票上注明設備價款11.7萬元。20XX年度經審核的應納稅所得額60萬元。 20XX年度該企業實際應繳納企業所得稅（）萬元。A. 6.83B.8.83C.13.83D.10.8327 .某企業20XX年實現銷售（營業）收入 1200萬元，實現利潤總額150萬元，發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出300萬元。該企業當年度可扣除的廣告費和業務宣傳費支出為（）。A. 180萬元 B . 282萬元 C . 0元D . 156萬元28 .某居民納稅人，20XX年財務資料如下：收入

13、合計45萬元，成本合計38萬 元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，稅務機關對企業核定征收企業 所得稅，核定應稅所得率為20%，20XX年應納企業所得稅為（）萬元。A. 1.8 B . 1.9 C. 2.38 D . 3.2529.某企業20XX年度實現會計利潤總額200萬元，經注冊稅務師核查，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過文化行政管理部門向當地公益性圖書館捐贈37萬元。該企業20XX年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A . 50.20 B . 53.25 C . 53.79 D . 51.5030 .購買并自用應稅車輛的，應當自取得之日起 （）內申報納稅。A .當月 B .30日 C

14、 . 60日 D.90日31 .我國在免除國際重復征稅方面主要采取哪種方法（）。A. 免稅法 B .扣除法 C.抵免法 D .國家間的稅收協定32 .稽查人員需要將納稅人尚未開具的發票調出查驗時，應當向被查驗單位或 個人出具（）B.調驗空白發票收據A.發票換票證C.換票證D.提取證據專用收據33. 科學發展觀，核心是（）。A. 以人為本 B.發展 C.統籌兼顧D.全面協調可持續34. 黨的作風建設的核心是（）A. 端正黨組織和黨員的思想作風、工作作風和生活作風B. 進行黨紀、黨風、黨性教育C. 發揚黨的優良傳統和作風D. 保持同人民群眾的血肉聯系35. 下列說法正確的是（）A. 中華人民共和國

15、國體是工人階級領導的、以工農聯盟為基礎的人民民主專政 的社會主義國家B. 人民代表大會制度是我國的政權組織形式，也是國體C. 我國的政體是多黨合作制D. 我國經濟制度的基礎是社會主義市場經濟36. 行政處罰按照簡易程序實施的罰款是（）A. 對公民處以50元以下、對法人或組織處以500元以下罰款B. 對公民處以50元以下、對法人或組織處以1000元以下罰款C. 對公民處以100元以下、對法人或組織處以500元以下罰款D. 對公民處以100元以下、對法人或組織處以1000元以下罰款37. 行政復議機關應當自受理申請之日起（）內作出行政復議決定。A. 15 日 B. 30 日 C. 60 日 D.

16、90 日38. 下列說法正確的是（）A. 通知主要是上級機關對下級機關行文時使用，屬上行文。B. 機關負責人的講話，要以正式公文形式下發。C. 稅務機關公文在主送和抄送中，稅務機關的名稱可使用“ xxx國家稅務 局、xxx地方稅務局”，也可使用“xxx國稅局、xxx地稅局”。D. 公文文頭一般由發文機關全稱加“文件”二字組成。39. 稅務人員職業道德的核心內容是（）。A.熱愛稅收B.依法治稅C.廉潔奉公D.文明征稅40. 我國最東邊的島嶼是（）。A. 臺灣島B、海南島C、沖繩島D、釣魚島二、多項選擇題（每題2分，多選、錯選均不得分，少選得1分；共40 分）1 .納稅人有下列情形之一的，稅務機關

17、有權核定其應納稅額的是（ ）。A .依法可以不設置會計帳簿B. 有偷稅、騙稅前科的C. 納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的D .未按規定辦理稅務登記的2 .根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（）。A .結清應納稅款、滯納金、罰款B. 提供清繳欠稅的納稅擔保C. 繳納不超過10000元的保證金D .繳銷發票和其他稅務證件3. 稅務機關對下列哪些稅款，可依法予以追繳，并計算加收滯納金 （ ）。A. 因稅務機關責任，使納稅人少繳的稅款B. 因納稅人計算錯誤而少繳的稅款C. 抗稅少繳的稅款D. 騙取的出口退稅款（）預繳稅款。B .本期實際產生稅額D .

18、上年已繳稅額的1/12）情形，不能按期納稅，經省級稅務機關批4 .辦理延期申報的納稅人應按A .上期實際繳納的稅額C.稅務機關核定的稅額5. 納稅人發生下列（準，可延期3個月納稅。A.因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常經營受較大影響B. 因客戶拖欠貨款，導致資金周轉困難C. 因經營不善，長期處于虧損狀態D. 當期貨幣資金扣除職工工資和社會保險費后，不足以納稅的6. 增值稅條例第十條規定，納稅人購進自用的應征消費稅的（）等固定資產不得抵扣進項稅金。A.游艇 B.摩托車 C.電動車 D.汽車7 .下列項目不得抵扣進項稅額的有（）。A .外購固定資產的進項稅額B.購買免稅貨物的運費C. 用于個

19、人消費的購進勞務 D .外購固定資產支付的運費8般納稅人銷售（）貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。A. 縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力B. 寄售商店代銷寄售物品C典當業銷售死當物品D. 免稅店零售的免稅物品9下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述正確的有（ ）。A. 增值稅納稅人年應稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規模納稅人標準 的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定B. 非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅C. 一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區）國家稅務局或者同級別的稅務 分局D. 認定機關應當在主管稅

20、務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認疋E納稅人自稅務機關認定為一般納稅人后，也可以自行轉為小規模納稅人10. 下列各項中，應當征收消費稅的有（）。A .化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B. 用于汽車碰撞實驗的小汽車C. 白酒生產企業向百貨公司銷售的試制藥酒D .輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎11 .下面有關消費稅義務發生時間的說法正確的是（）A .米取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天B. 納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天C. 納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天D .納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天12.企業所得稅居民納稅義務人的

21、判定標準有（）。A.總機構標準B.登記注冊地標準C. 實際管理控制中心標準D.資本控制標準 13 .下列項目在稅前扣除時超過規定比例的部分，準予向以后年度結轉的有（ ）。A .撥繳的工會經費B. 發生的職工教育經費支出C. 發生的業務招待費支出D .發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出14. 根據企業所得稅法優惠政策的規定，企業購置用于（）等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A. 環境保護B .節能節水 C、安全生產D .特種工藝15 .根據企業所得稅相關規定，固定資產大修理支出需要同時符合的條件有（ ）。A .修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的 20%以上B. 修理后固定資產

22、的使用年限延長2年以上C. 修理后固定資產的使用年限延長1年以上D .修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的 50%以上16. 對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策，下面說法正確的有（ ）。A. 采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規定折 舊年限的60 %B. 安置殘疾人員的企業，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100 %加計扣除C. 創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資，可按投資額的70 %在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額D. 符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并 入應納稅所得額征稅17. 根據企業所得稅法的規定，下列說法中正確的有

23、（）。A. 企業自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報 表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款B. 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳C. 企業清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度D. 企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補18. 國際避稅產生的原因包括（）。A.跨國納稅人的主觀動機B.各國的稅收制度C.稅收管理制度的差異D.國家之間進行協作所存在的困難19. 申請人申請復議時，可以一并對具體行政行為所依據的（）請求審查。A.國家稅務總局的規定C.地方各級人民政府的規定20. 公務員考核

24、的方法主要有（A.領導與群眾相結合C.定性與定量相結合B.其他各級稅務機關的規定D. 地方政府規章）。B.平時與定期相結合D. 組織考核與個人述職相結合三、判斷題（請在題目后面的括弧內劃“" ”或“X”，每題0.5分，共10 分）I. 納稅人在停業期間發生納稅義務的，可以暫不辦理納稅申報，待復業后一 并辦理納稅申報。（X ）2 .納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的應辦理注銷稅務 登記（）。3 .納稅人申報的計稅依據明顯偏低的，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額。（X ）4. 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應按銷售額 依照增值稅稅率計算應納稅額，

25、不得抵扣進項稅額，但可以使用增值稅專用發 票。（X ）5. 一般納稅人銷售以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）可選擇按照簡易辦法依照 6%征收率計算繳納增 值稅，并且可以開具增值稅專用發票。（）6 .在計算應納稅款的時候，如納稅人的財務會計處理辦法與稅收規定不一致的，納稅人可選擇按自己的財務會計處理辦法計算稅款。（X ）7 .稅收管理員可以直接從事審批減免緩稅工作。（X ）8納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和 非增值稅應稅項目的營業額；未分別核算的，一并征收增值稅。（X ）9. 增值稅一般納稅人購進既用于增值稅應稅項目，

26、也用于非增值稅應稅項目的機器設備，進項稅金不得抵扣。（X ）10. 我國消費稅對啤酒、黃酒、成品油實行定額稅率。（）II. 納稅人自產的應稅消費品用于抵償債務的，按納稅人同類應稅消費品的平 均售價作為計稅依據。（X）12 .企業所得稅分月或者分季預繳，由納稅人根據實際情況自行選擇。（X）13 .企業在減免稅期限內轉讓所享受減免稅優惠的項目，受讓方承續經營該項目的，可自受讓之日起重新計算享受該項目規定的減免稅優惠；減免稅期限屆 滿后轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優惠。（x ）14 .企業確認存貨的實際成本，可以在先進先出法、加權平均法和個別計價法中選用一種。（）15. 調取納稅人、扣繳

27、義務人當年度賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，應當經所屬稅務局局長批準。（x ）16. 在正常情況下，一次公務電話通話時間應控制在 2分鐘之內。（x ）17. 在會見禮儀中，當一人問候一人時，應當遵循“高位者先行”的原則，即由身份較高者首先問候身份較低者。（x ）18. 在公文的正文中，稅務機關的名稱可以使用規范化簡稱。（）19. 為方便工作，減少工作量，下級機關可將兩個或兩個以上的事項寫在一個 請示中。（x ）20 .采取公告送達，自公告之日起滿十五日，即視為送達。（x ）四、綜合題（每題10分，共20分）1.某彩色電視機生產企業（增值稅一般納稅人）20XX年10月購銷情況如下：（1） 外

28、購彩色顯像管一批，取得的增值稅專用發票上注明稅款 15萬元，另 外取得運輸結算單據上注明的運輸費用1萬元，裝卸費0.5萬元，保險費0.5萬 丿元。（2）向本市電子產品銷售公司銷售彩電58.5萬元（含稅價）。因電子產品 銷售公司一次付清貨款，本企業給予了 5%的銷售折扣。（3） 外購電子元器件一批，取得的增值稅專用發票開具日期為20XX年5月 20日，并在本月認證。注明稅款3萬元。（4 ）向小規模納稅人銷售彩電開具的普通發票上注明的價款為23.4萬元。（5 ）進口大型檢測設備一臺，取得的海關完稅憑證上注明增值稅稅款5萬丿元。（6）向本市一新落成的賓館銷售客房用的彩電 8萬元（不含稅）。由本企業 車隊運送該批彩電取得運輸費收入1萬元根據以上業務，