1、會計計算公式財務報表分析是通過收集、整理企業財務會計報告中的有關數據，并結合其他有關補充信息，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行綜合比較和評價，為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。本文主要介紹了財務報表分析公式大全。一、償債能力分析：1、流動比率 =流動資產 /流動負債 *100% 。指標越高，企業流動資產流轉越快，償還流動負債能力越強。國際公認200% ，我國 150% 較好。2、速動比率 =速動資產 (流動資產 -存貨 )/流動負債 *100% 。國際標志比率 100% 我國 90% 左右。3、資產負債率 =負債總額 /資產總額 *100% 。指標越高負債程

2、度高，經營風險大，能以較低的資金成本進行生產經營。保守比率不高于50% ，國際公認較好60% 。4、長期資產適合率=(所有者權益 +長期負債 )/(固定資產 +長期投資)*100%二、資本狀況分析：精品文庫1、資本保值增值率 =扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益 *100% ，指標越高，資本保全情況越好，企業發展潛力越大，債權人利益越有保障。2、資本積累率 =本年所有者權益增長額/年初所有者權益 *100% ，指標越高，所有者權益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續發展能力越大。三、盈利能力分析：1、主營業務毛利率 =毛利 (主營收入 -主營成本 )/主營業務收入 *100

3、% ，介于 20%-50% 之間，一般相對合理穩定，流動性強的商品，毛利率低。設計新穎的特殊商品 (時裝 )毛利率高。2、主營業務凈利率 =凈利潤 /主營業務收入 *100% ，反映企業基本獲利能力。3、主營業務成本率=主營業務成本 /主營業務收入 *100%4、 營業費用率 =營業費用 /主營業務收入 *100%5、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入 *100%6、資產凈利率 =稅后凈利 /平均總資產 *100%= 主營業務凈利率 *總資產周轉率。指標高低于企業資產結構，經驗管理水平有密切關系。7、凈資產收益率 =凈利潤 /平均所有者權益 *100% 。反映投資者投資回報率，股

4、東期望平均年度凈資產收益率能超過12% 。8、不良資產比率 =年末不良資總額 /年末資產總額 *100%歡迎下載2精品文庫9、資產損失比率 =待處理資產損失凈額/年末資產總額 *100%10、固定資產成新率=平均固定資產凈值/平均固定資產原值*100%11、 流動比率 =流動資產 /流動負債 *100%12、 速動比率 =速動資產 /流動負債 *100%13、 資產負債率 =負債總額 /資產總額 *100%14、長期資產適合率=(所有者權益 +長期負債 )/( 固定資產 +長期投資)*100%15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益 *100%16、資本積累率 =本

5、年所有者權益增長額/年初所有者權益 *100%17、 主營業務毛利率 =毛利 /主營業務收入 *100%18、 主營業務凈利率 =凈利潤 /主營業務收入 *100%19、主營業務成本率=主營業務成本 /主營業務收入 *100%20、 營業費用率 =營業費用 /主營業務收入 *100%21、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入 *100%22、資產凈利率 =稅后凈利 /平均總資產 *100%= 主營業務凈利率 *總資產周轉率23、 凈資產收益率 =凈利潤 /平均所有者權益 *100%24、 管理費用率 =管理費用 /主營業務收入 *100%25、 財務費用率 =財務費用 /主營業務收

6、入 *100%26、成本、費用利潤率 =利潤總額 /(主營業務成本 +期間費用 )*100%歡迎下載3精品文庫27、 銷售收現比 =銷售收現 /銷售額28、 營運指數 =經營現金凈流量 /經營所得現金29、 現金比率 =現金余額 /流動負債 *100%30、現金流動負債比=經營活動凈現金流量/流動負債 *100%31、現金債務總額比=經營活動凈現金流量/總負債 *100%32、 銷售現金比率 =經營現金凈流量 /銷售額 *100%33、應收帳款周轉率(次數 )=賒銷收入凈額 /應收帳款平均余額34、 應收帳款周轉天數=天數 /應收帳款周轉次數=計算期天數 *應收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收

7、入凈額 =銷售收入 -現銷收入 -銷售折扣與折讓35、 存貨周轉率 =銷售成本 /平均存貨36、 存貨周轉天數 =計算期天數 /存貨周轉率37、流動資產周轉次數(率)=銷售收入凈額 /流動資產平均余額38、流動資產周轉天數=計算期天數 /流動資產周轉次數39、總資產周轉率 =銷售收入凈額 /平均資產總額40、總資產周轉天數=計算期天數 /總資產周轉率41、已獲利息倍數 =(稅前利潤總額 +利息支出 )/利息支出42、總資產報酬率 =(利潤總額 +利息支出 )/ 平均資產總額四、營運能力分析歡迎下載4精品文庫1、應收帳款周轉率(次數 )= 賒銷收入凈額 /應收帳款平均余額，指標高說明收帳迅速，賬

8、齡期限短，減少企業收帳費用和壞賬損失。2、 應收帳款周轉天數=天數 /應收帳款周轉次數=計算期天數 *應收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額 =銷售收入 -現銷收入 -銷售折扣與折讓3、存貨周轉率 =銷售成本 /平均存貨。一般情況周轉速度越快，變現速度越快，占用存貨資金少，占用相同數額的存貨而實現的銷貨成本大。4、存貨周轉天數 =計算期天數 (年 360 天 )/存貨周轉率5、流動資產周轉次數(率)= 銷售收入凈額 /流動資產平均余額，指標高表明企業流動資產周轉速度快，利用效果好。6、流動資產周轉天數=計算期天數 /流動資產周轉次數7、總資產周轉率 =銷售收入凈額 /平均資產總額。周轉速度

9、快，企業的營運能力強 ;指標低，說明收入不足，或資產閑置浪費。8、 總資產周轉天數 =計算期天數 /總資產周轉率9、已獲利息倍數 =( 稅前利潤總額 +利息支出 )/利息支出10、總資產報酬率 =(利潤總額 +利息支出 )/ 平均資產總額五、綜合償債能力：已獲利息倍數 =( 稅前利潤總額 +利息支出 ) ÷利息支出歡迎下載5精品文庫盈利能力：主營業務凈利率 =( 凈利潤 ÷主營業務收入 ) ×100%資產凈利率=(凈利潤 ÷平均總資產 ) ×100%= 主營業務凈利率 *總資產周轉率凈資產收益率 =( 凈利潤 ÷平均凈資產總額 ) &

10、#215;100%另：總資產報酬率=(利潤總額 +利息支出 ) ÷平均資產總額營運能力：應收帳款周轉率 =主營業務收入 ÷應收帳款平均余額(高表明企業收帳迅速， 帳齡期限短， 可減少收帳費用和壞帳損失，相對增加企業流動資產的投資收益，說明資產流動性大，變現快短期償債能力強 )存貨周轉率 =主營業務成本 ÷平均存貨余額(高表明企業資產由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉現速度快存貨占用水平低，過高存貨不足，產品脫銷)(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費，營運困難)流動資產周轉率 =主營業務收入 ÷平均資產總額總資產周轉率 =主營業務收入 ÷平均

11、資產總額(過低：收入不足，資產閑置,浪費 )發展能力：銷售增長率 =(本年主營業務收入-上年主營業務收入) ÷上年主營業務收入資本積累率 =( 年末所有者權益 -年初所有者權益 ) ÷年初所有者權歡迎下載6精品文庫益 ×100%主營業務利潤 = 主營業務收入 主營業務成本 主營業務稅金及附加營業利潤= 主營業務利潤+ 其他業務利潤 期間費用利潤總額 = 營業利潤 + 投資收益 + 補貼收入 + 營業外收入 營業外支出凈利潤 = 利潤總額 所得稅六、財務報表分析的應用(一 )杜幫財務分析體系1、權益乘數權益乘數 =1÷(1- 資產負債率 )2、權益凈利率權

12、益凈利率 =資產凈利率 ×權益乘數=銷售凈利率 ×資產周轉率 ×權益乘數(二 )上市公司財務比率1、每股收益每股收益 =凈利潤 ÷年末普通股份總數=(凈利潤 -優先股股利 ) ÷(年度股份總數 -年度末優先股數 )2、市盈率市盈率 (倍數 )= 普通股每股市價 ÷普通股每股收益歡迎下載7精品文庫3、每股股利每股股利 =股利總額 ÷年末普通股股份總數4、股票獲利率股票獲利率 =普通股每股股利 ÷普通股每股市價 ×100%5、股利支付率股利支付率 =(普通股每股股利 ÷普通股每股凈收益) ×

13、;100%6、股利保障倍數股利保障倍數 =普通股每股凈收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率7、每股凈資產每股凈資產 =年度末股東權益 ÷年度末普通股數8、市凈率市凈率 (倍數 )= 每股市價 ÷每股凈資產(三 )現金流量分析1、流動性分析(1) 現金到期債務比現金到期債務比 =經營現金流量凈額÷本期到期的債務(2) 現金流動負債比現金流動負債比 =經營現金流量凈額÷流動負債(3) 現金債務總額比現金債務總額比 =經營現金流量凈額÷債務總額2、獲取現金能力分析歡迎下載8精品文庫(1) 銷售現金比率銷售現金比率 =經營現金流量凈額÷銷售額(2) 每股經營現