1、第二章 注冊會計師法律責任（課后作業）一、單項選擇題1.法律責任的出現，通常是因為（ ）。A.注冊會計師沒有保持應有的職業謹慎 B.注冊會計師沒有查出所有的錯報 C.審計風險始終存在 D.被審計單位舞弊2.下列關于被審計單位經營失敗和注冊會計師審計失敗的說法中，正確的是（ ）。A.經營失敗會導致審計失敗B.如果沒有保持應有的職業謹慎，就可能會出現審計失敗，審計風險就會變成實際的損失C.審計失敗是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性D.審計失敗是指財務報表中不存在重大錯報，而注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性 3.以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤行為，是指（

2、）。A.欺詐 B.普通過失 C.重大過失 D.過失4.下列與司法解釋相關的說法中不正確的是（ ）。A.使用會計師事務所出具的不實報告，與被審計單位進行交易而遭受損失的自然人，應認定為利害關系人B.只有違反了法律法規的審計報告，才是不實報告C.會計師事務所在執業行為的過程中，要遵守法律法規、執業準則和誠信公允原則D.存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏的審計報告，有可能是不實報告5.判斷注冊會計師有無故意和過失的重要依據是是否遵守了（ ）。A.法律 B.行政法規 C.執業準則的要求 D.誠信公允的原則6.注冊會計師應當承擔的刑事責任包括（ ）。A.罰金 B.警告 C.賠償受害人損失 D.罰款7.會

3、計師事務所不用承擔民事責任的情形是（ ）。A.會計師事務所已經遵守執業準則、規則確定的工作程序并保持必要的職業謹慎，但仍未能發現被審計單位的會計資料錯誤B.利害關系人明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的C.會計師事務所在報告中注明“本報告僅供年檢使用”D.被審計單位示意作不實報告，而不予拒絕8.下列選項中屬于減責事由的是（ ）。A.明知被審計單位的財務會計處理會導致利害關系人產生重大誤解，而不予指明B.未根據審計的要求采用必要的調查方法獲取充分的審計證據C.明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的D.明知被審計單位的財務報表的重要事項有不實內，而不予指明9.會計師事務所與其

4、分支機構作為共同被告的，會計師事務所對其分支機構的責任承擔（ ）。A.50%的責任 B.全部責任 C.連帶賠償責任 D.不承擔責任10.司法解釋所涉會計師事務所侵權賠償糾紛未經審判，人民法院（ ）。A.可以將會計師事務所追加為被執行人 B.不可以將會計師事務所追加為被執行人 C.對于鑒證業務可以將會計師事務所追加為被執行人，相關服務不可以 D.對被審計單位、出資人的財產依法強制執行后仍不足以賠償損失的，人民法院可以將會計師事務所追加為被執行人11.利害關系人提出被審計單位出資人出資不實且事后未補足的，人民法院可以將該出資人列為（ ）參加訴訟。A.證人 B.原告 C.第三人 D.被執行人12.在

5、會計師事務所因過失出具不實報告而承擔補充賠償責任情形下，其下列關于賠償順位和最高限額的說法中不正確的是（ ）。A.應先由被審計單位的出資人賠償利害關系人的損失B.被審計單位的出資人虛假出資、不實出資或者抽逃出資，事后未彌補，且依法強制執行被審計單位財產后仍不足以賠償損失的，出資人應在虛假出資、不實出資或者抽逃出資數額范圍內向利害關系人承擔補充賠償責任C.對被審計單位、出資人的財產依法強制執行后仍不足以賠償損失的，會計師事務所應當是在其不實審計范圍內承擔相應的賠償責任，承擔的賠償責任應以不實審計金額為限D.會計師事務所對一個或者多個利害關系人承擔的賠償責任，以不實審計金額為限二、多項選擇題1.注

6、冊會計師法律責任逐步拓展的表現形式有（ ）。A.訴訟爆炸 B.消費者利益的保護主義興起C.保險危機 D.有關保險理論的應用2.下列屬于注冊會計師應當承擔的責任的有（ ）。A.罰金 B.拘役 C.沒收違法所得 D.罰款3.會計師事務所應當承擔的行政責任有（ ）。A.罰款 B.暫停執業 C.有期徒刑 D.沒收違法所得4.如果利害關系人以會計師事務所在從事“注冊會計師法第十四條規定的審計業務活動”中出具不實報告并致其遭受損失為由，向人民法院提起民事侵權賠償訴訟的，人民法院應當依法受理。其中，注冊會計師法第十四條規定的審計業務活動有（ ）。A.企業財務報表審計 B.代編財務報表C.企業合并、分立、清算

7、中的審計 D.企業驗資5.丙會計師事務所審計S上市公司的財務報表時，制定的審計計劃存在明顯疏漏，導致最終出具了不實報告。對于該事項，下列說法中，正確的有（ ）。A.丙會計師事務所應當承擔補充責任B.利害關系人因為信任該不實報告而遭受損失的，既有權請求S上市公司清償全部債務，也有權要求丙會計師事務所清償全部的債務C.S上市公司清償了全部債務后，可以就收費金額向丙會計師事務所追償D.丙會計師事務所就其所出具的不實報告承擔賠償責任的最高限額為該審計報告中的不實審計金額 6.下列關于事務所侵權賠償的說法中，正確的有（ ）。A.先由被審計單位賠償，剩余部分由被審計單位全部承擔B.在事務所侵權賠償訴訟案件

8、中，如果涉及多個責任主體，并且多個責任主體之間沒有連帶關系且存在補充責任，那么就需要確定這些責任主體之間的賠償順序C.審計報告使用人由于信賴不實審計報告而從事相關交易導致損失的，如果注冊會計師承擔補充責任，應當由被審計單位承擔第一順位的責任，事務所承擔在后順位的責任D.如果事務所能夠證明存在免責事由的，可以不承擔民事賠償責任7.在判斷會計師事務所因違反法律、法規、執業準則和規則以及誠信公允原則而出具的報告是否為不實報告時，主要看審計業務報告是否存在（ ）。A.虛假記載 B.誤導性陳述 C.非重大遺漏 D.明顯微小錯報8.下列關于訴訟當事人位置的規定的說法中，正確的有（ ）。A.利害關系人未對被

9、審計單位提起訴訟而直接對會計師事務所提起訴訟的，人民法院應該告知其對會計師事務所好被審計單位一并提起訴訟B.利害關系人拒不起訴被審計單位的，人民法院無需通知被審計單位作為共同被告參加訴訟C.利害關系人對會計師事務所的分支機構提起訴訟的，人民法院可以將該會計師事務所列為共同被告參加訴訟D.利害關系人提出被審計單位出資人虛假出資但事后未補足的，人民法院可以將該出資人列為第三人參加訴訟9.會計師事務所因在審計業務活動中對外出具不實報告給利害關系人造成損失的，下列說法中正確的有（ ）。A.承擔舉證責任 B.能夠證明自己沒有過錯的，不用承擔責任C.會計事務所在證明自己沒有過錯時，可以向人民法院提交與該案

10、件相關的執業準則、規則，但是為了遵守職業道德基本原則的保密原則，不能提交審計工作底稿D.會計事務所在證明自己沒有過錯時，可以向人民法院提交與該案件相關的工作底稿10.注冊會計師在審計活動中，出具不實報告給利害關系人造成損失的，應當認定會計師事務所與被審計單位承擔連帶責任的情形有（ ）。A.負責審計的注冊會計師以低于行業一般成員應具備的專業水準執業B.明知被審計單位的財務報表的重要事項有不實內容，而不予指明C.明知被審計單位的財務會計處理會直接損害利害關系人的利益，而予以隱瞞或者作不實報告D.被審計單位示意其作不實報告，而不予拒絕11.人民法院應當認定會計師事務所存在過失的情形中，不正確的有（

11、）。A.審計業務所必須依賴的金融機構等單位提供虛假或者不實的證明文件，會計師事務所在保持必要的職業謹慎下仍未能發現虛假或者不實B.制定的審計計劃存在明顯疏漏C.明知被審計單位的財務會計處理會導致利害關系人產生重大誤解，而不予指明D.明知被審計單位的財務會計處理會直接損害利害關系人的利益，而予以隱瞞或作不實報告12.甲會計師事務所為A上市公司審計時出具了2011年度的審計報告，乙股民因為信賴該審計報告購買了大量的A上市公司的股票，結果遭受了重大損失。甲會計師事務所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔民事責任的有（ ）。A.乙股民明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的B.審計業務所必須依賴

12、的金融機構等單位提供虛假或者不實的證明文件，會計師事務所在保持必要的職業謹慎下仍未能發現虛假或者不實C.已對A上市公司的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以指明D.乙股民與甲會計師事務所不存在合約關系三、簡答題1.注冊會計師在哪些情形下出具不實報告將會被認定與被審計單位一起承擔補充賠償責任？2.在驗資業務中，注冊會計師可以提出抗辯，并能證明事由成立的情況下，可以不承擔民事賠償責任的免責情形。several group number, then with b ± a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, Genera