1、以下是一個會計實務的例子， 為新手提供參考。因為是私營小公司，那么按小企業會計制 度執行，所以會計科目按小企業制度使用。假設由三名（設為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿易有限責任公司” ，以商 品流為主業，屬于一般納稅人。前期重要工作：、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。、第一次股東會議決議事項紀要興旺貿易公司建賬大概程序如下：單位：萬元公司從 7月 1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下 :1. 7月 3日張三代墊錢 4萬元并親自去購入一批固定資產 （發票上購貨寫興旺貿易公司）借：固定資產一一XX設備貸：其他應付款張三2. 7 月 6日老板張三代墊錢 1萬元

2、購入一批辦公用品借：管理費用開辦費（因為私企小，所以別進“長期待攤費用” ） 1貸：其他應付款張三 13.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金借：現金 50貸：實收資本一一張三10李四 20王五 20借：銀行存款 50貸：現金 505000 元，印花稅 250 元4.7月 9日老板張三從事務所取回驗資報告，代墊公司注冊費借：管理費用開辦費 5000 元印花稅 250 元貸：其他應付款張三5250 元5.8月 1日領到公司營業執照。6. 8.月 15 日辦理了國稅及地稅的稅務登記7.9月 2日，從銀行提取現金還款給股東張三， 借：現金貸：銀行存款 借：其他應付款 A貸

3、：現金8.9月 5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計 11.7萬借：預付賬款甲 11.7貸：銀行存款 11.79.9月 8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品 10應交稅金應交增值稅（進項稅額） 1.7貸：預付賬款甲 11.710.9 月 9 日，向乙公司銷售商品一批，貨已發出，貨款未收到。 借：應收賬款乙公司貸：主營業務收入應交稅金增值稅（銷項稅額）11.9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款借：銀行存款貸：應收賬款乙公司12. 9月 21 日從銀行提取現金發放本月工資 借：現金貸：銀行存款借：應付工資貸：現金應交稅金應交個人所得稅13.9 月 25 日分配（計提

4、）本月工資借： 管理費用工資營業費用工資貸：應付工資14. 9月 28 日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費 借：管理費用一一福利費營業費用福利費貸：應付福利費 借：管理費用一一工會經費職工教育經費貸：其他應交款工會經費職工教育經費15. 9月 28日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用公司繳納社保費貸：銀行存款17、 9 月 30 日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做） 借：應交稅金應交增值稅（未交稅金）貸：應交稅金未交增值稅18.9月30 日計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金應交城市維護建設稅 其他應交款教育費附加防洪費19. 月末結轉已售商品成本借：主營業務成本貸：庫存商品20. 月末結轉本收入借：主營業務收入貸：本年利潤21. 9 月 30 日借：月末結轉成本等借：本年利潤貸：主營業務成本主營業務稅金及附加管理費用 營業費用22. 假設有利潤，預繳企業所得稅借：所得稅貸：應交稅金應交企業所得稅23. 每個月大致業務如上，到了 12月份 31 日還要做： 借：本年利潤貸：所得稅 借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤 提取法定盈余公積借：利潤分配未分配利潤 貸：盈余公積法定盈余公積法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設盈利能分紅）借：利潤分配