1、目的：為了規(guī)范公司的財務分析內容和格式，全面揭示經濟活動及其效益，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用。范圍：本規(guī)定適用于公司財務行為、財務活動、財務狀況的分析。1 職責財務部具體負責財務分析工作，嚴格遵循“科學性、規(guī)范性、真實性和及時性”的原則，以定量分析為基礎，定性分析為輔助，實行定量和定性分析相結合的綜合分析。2 分析步驟與報告編制周期2.1 制定具體分析目標。2.2 搜集相關數(shù)據資料。2.3 分析相關信息數(shù)據，評價公司經營情況。2.4 提出問題及改進措施。2.5 每月 10 日左右編制財務分析報告，供公司領導決策參考。2.6 年度、半年度或季度財務分析報告按照董事會的要求編制。3 分析方

2、法3.1 比較分析法：將兩個或兩個以上會計期間的會計報表及明細表相關項目數(shù)值并列比較，包括絕對數(shù)值比較、增減變動比較、圖表比較。3.2 趨勢分析法：將兩個或兩個以上會計期間的會計報表以某一期間或時點為基礎， 進行資產、負債、損益各項目與基期相關項目的比較。3.3 共同比分析法： 在會計報表中， 不列示各項目的具體金額， 而僅列示各項目占總額的百分比并進行分析。3.4 比率分析法：對用以衡量財務效益狀況、資產營運狀況、償債能力狀況、發(fā)展能力狀況的各項指標分析。3.5 特定分析法：由于特定目的而進行的不同以上方法的分析方法。主要有現(xiàn)金流量預測、成本性態(tài)分析、本量利分析等。4 財務分析項目4.1 生

3、產經營狀況分析（附表7.1 ）從資源量、加工量、銷售量、銷售收入、利潤等方面對公司本期的生產經營活動做一總體的評價并與同期水平做一對比說明，簡要分析增減變動的原因。4.2收入情況分析（附表 7.2 、 7.3 ）主要分析收入來源穩(wěn)定性及變動性情況。4.3 分析本期收入情況，說明收入主要來源。4.4 分析收入本月數(shù)與上月數(shù)、本年累計數(shù)與上年累計數(shù)對比變化，分析引起變化的主要因素。4.5 根據市場情況（如銷售數(shù)量變動、價格變動等）分析對收入的影響程度。4.6 日預算指標完成情況分析（附表7.4）分析本期實際完成數(shù)與日預算指標完成的百分比，并說明引起實際指標與預算指標不一致主要原因。4.7 成本費用

4、分析（附表7.5 ）分析當期原油消耗成本與上月、本期累計數(shù)與上年同期數(shù)對比增減變化情況；分析原油成本占整個生產成本的比重。分析輔助材料增減變動情況和占整個生產成本比重情況。分析動力消耗增減變動情況和占整個生產成本比重情況，判斷能耗是否合理。分析人工成本增減變動情況和占整個生產成本比重情況，判斷人工成本結構是否合理。分析制造費用增減變動情況和占整個生產成本比重情況，著重分析說明制造費用下影響和變化較大的明細科目。采用比較分析法分析期間費用（管理費用、營業(yè)費用、財務費用）增減變動情況，單列出影響和變化較大的明細科目進行分析。分析噸油加工成本的增減變動情況，并說明其原因。4.8 利潤分析分析利潤組成

5、情況。采用對比分析法分析，用本月數(shù)與上月數(shù)、本年累計數(shù)與上年同期數(shù)相比分析利潤和噸油利潤的增減變動情況。根據各產品的銷售數(shù)量、銷售單價、銷售成本的變動情況分析對利潤的影響程度。根據其他與利潤相關項目的變動情況分析它們對利潤的影響程度。4.9 資產負債項目分析存貨分析根據當期產銷率分析公司產銷平衡情況。分析存貨積壓或存貨短缺形成的原因。往來款項的分析分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況；應收賬款占銷售收入的比例。分析預付賬款的組成情況。分析應付賬款的構成，應付原油款要單列分析。應交稅金分析分析當期各項稅金增減變動情況，并說明原因。4.10 現(xiàn)金流量分析判斷現(xiàn)金流量情況是否正常，現(xiàn)金是否充足。

6、分析現(xiàn)金流量的來源和去向，經營活動、籌資活動和投資活動的現(xiàn)金流量比例如何，現(xiàn)金流結構是否合理。經營活動現(xiàn)金流量情況分析。現(xiàn)金收益水平分析。4.11財務指標分析變現(xiàn)能力比率。變現(xiàn)能力是企業(yè)產生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產；反映變現(xiàn)能力的財務比率主要有流動比率和速動比率。資產管理比率。它是用來衡量公司在資產管理方面的效率；包括：營業(yè)周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。負債比率。它是指債務和資產、凈資產的關系，反映企業(yè)償付到期長期債務的能力。主要分析資產負債率和產權比率。贏利能力比率。盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。通常分析的指標主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率。4.12重大財務狀況變動的說明當月發(fā)生重大的財務狀況變動時，對具體情況做出詳細說明。變動包括：a) 借款或償還借款；b) 進行了大宗交易，如發(fā)生重大投資、簽署并購協(xié)議、大型固定資產購建協(xié)議等；c) 發(fā)生了或有事項；d) 除本年利潤之外的所有者權益項目發(fā)生了變化；e) 其他重大財務狀況變動情況；f ) 本月是否有追溯調整年初數(shù)的項目，并說