1、    中小企業內部控制問題及策略淺析    楊秋妍關鍵詞：中小企業  內部控制  對策一、中小企業內部控制體系概述內部控制一詞，主要來源于我國企業內部控制基本規范，將內部控制定義為：是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程;是某一個單位內部采取的自我控制、約束、評價、調查、調整和規劃的一系列措施與手段方法的總稱。二、當前中小企業內部控制體系存在的問題（一）管理層內部控制意識薄弱大多數中小型企業的管理者對內部控制的觀念淡薄，只重視企業的利潤，對內部控制沒有意識到其重要性。往往認為管理層對生產狀況的決策已經

2、足以支持企業運營，單純從成本的角度短淺的看待問題，認為沒有必要建立有效的內部控制，而這更容易導致企業出現漏洞，無法面對風險。（二）風險評估存在問題在運營管理方面，大部分中小型企業由于依然單純為在市場中“生存”而努力，往往以利潤為唯一導向，只把眼光聚焦在企業的經營活動中，而沒有長遠的思考和評估企業可能面臨的風險。此外，多數企業通常只注重事中和事后安排，而很少著眼于事前預測，以致企業缺乏有效的風險預警機制，往往給企業帶來經營障礙。（三）內部控制體系建設不健全多數中小型企業因企業規模的限制，企業組織簡單，人員配置分工不明確，更沒有建立真正的內部控制部門和機構，沒有完善的內部控制體系。內部控制制度多數

3、零散拼湊而成，沒有真正建立起一套適合企業自身的內控體系。（四）缺少合理有效的內審監督體系企業的內部審計和監督是內部控制能否有效的重要保障，然而，由于部門設置的成本原因，目前我國大多數中小型企業依然沒有設置相應的內審監督機構部門;或者雖然設立了內審部門，但事實上作為會計部門的附屬，沒有實際工作的獨立性。使企業審計監督職能嫉妒弱化，因此無法真正發揮內部監督的作用，阻礙了內部控制的有效執行。三、完善中小企業內部控制的對策建議（一）提高管理層人員意識，培養復合型人才內部控制首先是企業內部所有人共同實施的，為達到目標而進行的舉措。另外，應當努力培養和引進復合型人才，既要懂財務又要懂業務。因此應當選取和招

4、募復合型人才，在完成財務部門工作時協調業務部門需求，才能真正做到企業內部從上到下全體員工高度參與的有效內部控制。（二）建立合理有效的內部控制體系，明確規范控制活動一個合理有效的內部控制體系可以保證企業內部權責分配合理，才能有效發揮內部控制的作用。中小型企業應當參照企業自身發展方向和發展水平，在合適的時間建立完整規范的內部控制體系，落實科學有效的內部控制程序。制定內部控制制度時要注重全面性，在業務上要覆蓋全部經營流程和業務部門，在人員上要從上到下覆蓋各個部門。此外，中小企業也應當結合自己的企業特色，構建相應的組織架構，各個部門間既相互協調又相互監督，既合作又牽制。（三）完善企業內部監督的作用內部

5、審計和監督越來越成為內部控制的主要推手和助力，中小型企業尤其要加強內審和監督部門的構建。應當設置獨立于其他部門的專業監督部門，從而保障監督的有效性和權威性，并對企業的經營活動進行審核。發現問題及時整改，確保企業內部監督和審計功能的充分發揮。（四）加強風險預防和管理內控要做到以事前防御為主，事中控制和事后總結相結合的原則，整合信息，掌握規律。既要著眼于日常的經營流程，又要通過掌握的信息做好事前預測，對未來可能存在和出現的問題及時防范，對日常經營也要做出引導和檢查。四、結束語總而言之，我國中小型企業數量多、質量參差，因此各個企業在選擇合適的內部控制體系時，應當做到以自身情況為主，實事求是，把握內控的精髓，建立科學的內控體制，并不斷創新更加優秀合理的內部控制結構。從而促使企業始終保持高度的競爭力，在市場中脫穎而出。參考文獻1陳思言.我國企業內部控制制度存在的問題及對策探析j.統計與管理.2016（09）.2宋容