1、    我國中小企業財務管理存在的問題及對策    摘 要：中小企業是推動我國市場經濟進一步發展的重要力量。但其在日益激烈的市場競爭中財務管理問題逐步突顯出來。財務管理方面的問題嚴重制約了中小企業前進的步伐?；诖?，本文重點對中小企業財務管理存在的問題展開詳細的分析研究，并針對如何促進中小企業財務問題的解決提出了相應的對策建議。關鍵詞：中小企業；財務管理；經營發展一、中小企業財務管理存在的問題1.企業經營風險高，融資難問題突顯（1）財務制度不健全，加深了銀行等金融機構面臨的信貸風險近些年，我國中小企業飛速發展，其注冊數量占所有類型企業總量的99%，涉及行

2、業繁多、地域分布呈現出點多面廣的特點，因此在實際經營管理過程中，中小企業多頭開戶的現象發生頻繁，一定程度上加深了金融機構對企業資信評價的難度。加上目前我國多數中小企業缺乏健全的財務制度，致使企業財務信息失真現象不斷發生。另外中小企業的自有資金相對有限，且收益不穩定，導致中小企業難以達到金融機構貸款標準，進而難以獲得金融機構的信貸支持。（2）資本結構不合理，經營風險突顯整體而言，我國的中小企業規模小、自有資金少，抗風險能力弱。在實際經營管理過程中為滿足企業發展對資金的需求，中小企業離不開大量外來資金的支持。然而中小企業對外融資情況不容樂觀，一方面，中小企業多數難以達到金融機構貸款條件，進而通過民

3、間融資渠道獲取之間，導致企業需要承擔更多的利息費用，致使企業融資成本大幅上升；另一方面，企業自身內部管理制度尚待完善，企業生產的產品無論是質量還是工藝水平都難以與大企業所生產產品比肩，致使企業經營績效難以得到提升，收益呈現出不穩定的特點，而企業要實現發展需要大量資金的支持，導致企業不得不大幅舉債，致使企業負責比例在其資本結構中占比過高，償債能力降低。企業面臨著較大的經營風險。（3）企業資信狀況較差，信用擔保體系尚待完善整體而言，我國中小企業規模小、自有資金少且收益不穩定、管理機制不健全以及產業分布廣泛的經營特點，導致金融機構難以真實的掌握中小企業實際經營發展的真實情況，中小企業資信評價工作開展

4、難度較高。因此，整體而言我國中小企業資信狀況較差，多數中小企業都難以獲得金融機構的信貸支持。此外，目前我國中小企業信用擔保體系的建設尚待完善，雖然已建立了一些中小企業信用擔保機構，但實際上擔保效果并不理想。究其根本，主要是因為兩個原因：其一，擔?；饋碓辞绬我?，擔保基金金額有限，致使擔保機構自身擔保能力有限。其二，信用擔保機構的存在主要目的是防控風險，因此往往對申請擔保的企業要求都比較嚴格，條件苛刻，多數情況下中小企業也無法達到信用擔保機構的條件要求，致使融資難度進一步上升。2.缺乏科學的財務管理機制，企業權責集中現象嚴重目前多數中小企業尚未建立科學有效的財務管理機制，即使有些企業在實際經營

5、過程中已經建立起一套財務管理機制，但實際上卻沒有有效利用已建立財務管理機制規范企業的財務活動的運行，導致企業的實際財務活動運行規律與企業財務目標相悖。此外，我國中小企業權責集中現象嚴重，主要表現為企業組織機構設置不規范，企業人員權責不分明。不少企業的財務管理人員有其他部門的人員兼任，且企業員工身兼數職的現象也比較常見，使得企業的財務形象較差，財務管理混亂。3.企業產業層次低，投資資金短缺，投資決策缺乏科學性目前我國大多數中小企業都是勞動密集型的加工企業，產業層次較低，實際生產出的產品缺乏科技含量不高，這類企業的收益穩定性較差，產品利潤也無法與知識密集型企業比肩。加上企業的自有資金相對有限，融資

6、難度高，致使企業在實際經營過程中無法獲得足夠的資金進行投資，投資資金短缺現象致使不少企業與良好的投資機會擦肩而過。此外，企業的經營管理者整體素質相對較低，文化水平落后，在投資決策上往往缺乏對投資方案的可行性分析，進而使企業投資活動面臨著較大的不確定性風險。且在實際投資過程中受企業經營管理者主觀因素影響嚴重，投資行為具有較大的盲目性。4.所有權與經營權的高度統一企業的所有權與經營權高度統一現象突出，不少中小企業在實際經營管理過程中，企業所有者同時也擔任著企業經營管理者的角色，企業經營者集權現象嚴重，致使企業實際開展財務管理活動的過程中，經營管理者權責不明晰，越權行事現象嚴重。致使企業財務管理工作

7、開展混亂，財務信息質量難以得到保證。5.企業管理者整體素質偏低，財務管理思想落后中小企業規模小，資金少，難以獲得高知識高學歷高技能的人才，企業經營管理者整體素質不高，文化水平較低，進而缺乏先進的財務管理思想。從而使企業在實際發展過程中受經營管理者主觀因素影響較大，使企業難以實現多元化、規?；l展。此外企業在實際發展經營過程中對財務管理制度建設重視力度不足，缺乏合理的科學的決策機制，進一步加深了企業面臨的風險程度。二、中小企業財務管理問題的解決措施1.政府部門加大對中小企業的扶持力度筆者認為，中小企業財務管理問題的存在，政府的扶持力度相對有限是引發其重要因素。因此要使得中小企業財務問題得到妥善解

8、決，各級政府部門應加大對中小企業的重視力度，提升對中小企業的扶持力度。讓中小企業的財務活動的運轉能在政府部門的扶持下更加合理、科學的開展。主要可以從三個方面入手：其一，設立專項資金。雖然目前我國已經設立的一定的專項資金，但對于數量眾多的中小企業顯得杯水車薪。應加大設立專項資金的力度。其二，制定稅收優惠政策。如：“營改增”試點工作的開展有效減輕中小企業的稅負壓力，筆者認為這對緩解中小企業財務壓力，改善中小企業財務問題具有較大的促進作用，應結合中小企業的實際需求，針對性對中小企業制定相關優惠政策（如：一定程度上取消或減免中小企業部門行政事業性收費。）以促進中小企業的發展。 2.鼓勵中小企業創新發展

9、，推動中小企轉型升級創新發展是中小企業轉型升級的重要推動力。因此應鼓勵中小企積極創新發展，而中下企業創新發展，筆者認為應從三個方面入手：其一，創新科研技術，加大技術改造，積極開發和應用新新材料、新技術，推出新工藝和新裝備。其二，加大信息技術創新力度，替身企業信息化發展水平，促進企業信息化與工業化發展的有機結合。其三，創新知識產權戰略，提升中小企業對自主知識產權的認識、運用、管理以及保護等水平。其四，應積極創新中小企業商業運作模式，將信用保險、信用銷售、電商等積極運用于市場開拓。以推動中小企業轉型升級發展。使企業向互聯網行業、接地氣、國外投資方向發展，以尋求促進企業發展的新契機。此外，應積極設立

10、創業投資引導基金，對一些有條件上市的中小企業要給予其鼓勵、引導并支持。筆者認為引導、支持中小企業上市可以從五個方面入手：其一，加大對金融機構信貸基金扶持力度，鼓勵金融機構貸款給中小企業。其二，建立健全融資擔保體系，加大對中小企業融資擔保機構的支持力度，完善獎勵機制以及風險補償機制。其三，支持有條件的中小企業進行債券直接融資。其四，推動融資租賃發展，拓寬中小企業融資渠道。其五，鼓勵保險機構結合中小企業的實際需求針對性的開發適合中小企業消費份保險產品。3.創新銀行制度，建立政策性融資體系，加大銀企合作力度中小企業融資難，究其根本，主要是由于我國金融制度尚未建立健全，缺乏政策性銀行制度。中小企業貢獻

11、了大量的gdp和財政稅收的同時也提供了大量的就業機會，是推動我國市場經濟發展的重要力量。然而融資難是制約中小企業進一步發展的重要因素，政府應積極對市場進行宏觀調控，積極推進政策性融資體系的建立健全，創新銀行制度，設立政策性中小企業銀行，緩解中小企業融資難融資貴的壓力。此外，還應積極促進商業銀行與中小企業的合作力度，結合中小企業實際資金需求，積極創新金融服務體系，推出符合中小企業需要的金融服務產品，使商業銀行針對中小企業推出的相關金融服務更加合理、靈活、高效。筆者認為，銀企合作，除了資金合作關系外，商業銀行還可以針對中小企業推出市場信息、財務管理等相關信息咨詢服務，為中小企業提供一條獲取信息的重

12、要通道，建立起真正的互利共存的銀企關系。4.應用發展商業信用融資，健全完善企業信用擔保體系于中小企業而言，商業信用融資是一種相對較方便的傳統融資方式，其正常發展是建立在企業的信用的基礎上，往往存在于聯系緊密、經濟業務往來相對固定的合作企業之間。雖然商業信用融資與其他傳統融資方式相比，其并不屬于正規的融資方式，卻是中小企業獲取資金的良好渠道。筆者認為，企業在實際發展過程中應注重對商業信用融資的應用和發展?？梢詮膬煞矫嫒胧郑浩湟唬浞职l展縱向經濟紐帶，使上下級企業之間形成緊密固定的經營聯盟關系。其二，加強與外貿中介機構的合作，并與其達成緊密合作的經營關系，形成穩固的合作伙伴。此外，還需要健全完善企

13、業信用擔保體系，使中小企業的信用度能得到保障。于中小企業而言，有利于其獲得良好、穩定、持久的資金來源渠道，進而促進企業應資金困難而引發的財務管理問題的解決。但信用擔保是一項風險較高的行業，筆者認為，應從：完善市場準入條件以及健全企業信用體系兩個方面入手來促進信用擔保行業對風險的識別、防范以及控制，從而達到分散金融風險的目的。5.提高財務管理人員職業素養首先，提高職業道德素養。財務管理人員關系著企業財務對企業重要性不言而喻同時也是企業內部最容易出現職業舞弊行為的部門。財務管理人員其職業道德素養是防止財務舞弊的第一道防線也是最重要的防線，如果財務管理人員職業道德素養不高那么會計法規會計準則公司規章

14、都將無法避免其財務舞弊行為。必須要提高財務管理人員的職業道德素養，在工作中堅持原則堅持會計準則絕對不弄虛作假。面對利益的誘惑或者上級的壓力能夠堅持自我職業道德完成自己本職工作。同時會計管理人員還要能夠保守企業商業機密，不能為了私利做有損企業利益的事情。其次，財務管理人員還要有很強的法律意識。職業道德自我約束自然是最佳辦法，但是道德約束力必定有限面對誘惑道德約束力顯得蒼白無力。財務管理人員的法律意識能夠有效的約束其在工作中的行為，面對法律的嚴懲和金錢的誘惑法律意識強自然會抵制誘惑堅持自身會計行為。財務人員擅自挪用公款甚至伙同他人竊取公款的行為也屢見不鮮，還是因為法律意識弱面對金錢誘惑存在僥幸心理。三、結語隨著社會的不斷發展，中小企業面臨的競爭強度日益提升，然而中小企業自身規模小、資金小、內部財務管理制度建設尚不完善以及融資難融資貴的特點，致使中小企業財務管理問題突出。究其根本主要在政府對中小企業的扶持力度不足、政策性體系尚不健全以及企業內部人員整體素質低下等諸多因素的共同影響