1、習題二1 借：工程物資5 800 000貸：銀行存款5 800 000借：在建工程新車間工程5 800 000貸：工程物資5 800 0002 借：在建工程新車間工程585 000貸：主營業務收入500 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）85 0003 借：在建工程新車間工程800 000貸：應付職工薪酬800 0004 借：在建工程新車間工程130 000貸：銀行存款130 0005 借：在建工程新車間工程280 000貸：應付利息280 0006 借：固定資產7 595 000貸：在建工程新車間工程7 595 0007 借：在建工程擴建工程800 000貸：銀行存款800 0008 借：

2、在建工程擴建工程1 200 000貸：銀行存款1 200 000第七章習題一1 借：無形資產專利權160 000貸：銀行存款160 000借：管理費用無形資產攤銷20 000貸：累計攤銷20 0002 借：無形資產商標權180 000貸：銀行存款180 000借：管理費用無形資產攤銷30 000貸：累計攤銷30 0003 借：無形資產商標權500 000貸：實收資本500 000借：管理費用無形資產攤銷50 000貸：累計攤銷50 000習題二1 借：無形資產3 000 000貸：銀行存款3 000 0002. 該無形資產月攤銷額25 000元，年攤銷額300 000 元。20 6 年 12

3、月 31 日該無形資產由于已使用5 年另 1 個月，共攤銷其價值1 525 000 萬元，其賬面價值為 1 475 000元。3. 20 8 年 3 月 31 日，該無形資產累計攤銷金額為：（ 6 12+4 ） 25 000=1 900 000（元）該無形資產賬面余額為300 萬元。賬面價值為110 萬元。4.應交營業稅 =1 300 000 5%=65 000 （元）出售無形資產的凈損益 =130-110-6.5=13.5 （萬元）5. 借：銀行存款1300 000累計攤銷1900 000貸：無形資產3 000 000應交稅費應交營業稅65 000營業外收入處置非流動資產利得135 000第

4、八章習題一1總價法借：原材料80 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）13 600貸：應付賬款93 600貨到后第8 天付款，分錄為：借：應付賬款93 600貸：銀行存款91 200財務費用2 400貨到后第 28 天付款，分錄為：借：應付賬款93 600貸：銀行存款93 6002凈價法借：原材料77 600應交稅費應交增值稅（進項稅額）13 600貸：應付賬款91 200貨到后第 8 天付款，分錄為：借：應付賬款91 200貸：銀行存款91 200貨到后第 28 天付款，分錄為：借：應付賬款91 200財務費用2 400貸：銀行存款93 600習題二1. 借：原材料 200萬應交稅費應交增值

5、稅（進項稅額）34 萬貸：銀行存款234萬借：銀行存款585萬貸：主營業務收入500 萬應交稅費應交增值稅（銷項稅額）85 萬借：在建工程46.8萬貸：原材料40 萬應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）6.8 萬借：長期股權投資117萬貸：主營業務收入100萬應交稅費應交增值稅（銷項稅額）17 萬借：主營業務成本60萬貸：庫存商品60萬借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）30 萬貸：銀行存款30萬2. 本月銷項稅額： 85+17=102 （萬元）應交增值稅借方合計： 34+30=64 （萬元）應交增值稅貸方合計： 102+6.8=108.8 （萬元）本月應交增值稅 =108.8-34=74.8 （

6、萬元）本月未交增值稅=74.8-30=44.8（萬元）或 =108.8-64=44.8（萬元）借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）44.8貸：應交稅費未交增值稅44.8習題三1編制會計分錄如下：（1） 借：原材料 60 萬應交稅費應交增值稅（進項稅額）10.2 萬貸：應付票據70.2萬（ 2） 借：長期股權投資47.97 萬貸：原材料 41 萬應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）6.97 萬（3） 借：應收賬款 23.4 萬貸：主營業務收入20 萬應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3.4萬借：主營業務成本16萬貸：庫存商品16萬（ 4） 借：在建工程35.1萬貸：原材料30萬應交稅費應交增值稅（

7、進項稅額轉出）5.1 萬（ 5） 借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢11.7萬貸：原材料10萬應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）1.7萬（ 6） 借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）2.5 萬貸：銀行存款2.5萬（ 7） 借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）0.47萬貸：應交稅費未交增值稅0.47萬2 5 月份的銷項稅額： 3.4（萬元）5月份的進項稅額轉出：6.97+5.1+ 1.7=13.77（萬元）5月份的應交稅金：（ 3.4+13.77 ）- （ 4+10.2 ） =2.97 （萬元）5月份的已交稅金： 2.5 （萬元）5 月份未交增值稅：2.97-2.5=0.47（萬元）第九章習

8、題一（ 1）借：銀行存款1 000 000貸：長期借款1 000 000（ 2）借：在建工程1 000 000貸：銀行存款1 000 000（ 3）計算 20 3 年的利息：100 5%=5（萬元）借：在建工程50 000貸：應付利息50 000（ 4）借：固定資產1 050 000貸：在建工程1 050 000（ 5） 20 3 年年末償還本息的30%借：長期借款300 000應付利息15 000貸：銀行存款315 000（ 6）計算 20 4 年的利息：（ 700 000+35 000 ） 5%=36 750借：財務費用36 750貸：應付利息36 750（ 7） 20 4 年年末償還本息

9、的40%借：長期借款400 000應付利息28 700（ 35 000+36 750 ） 40%貸：銀行存款428 700（ 8）計算 20 5 年的利息：（ 300 000+43 050 ） 5%=17 152.5借：財務費用17 152.5貸：應付利息17 152.5（ 9） 20 5 年年末償還剩余的本息借：長期借款300 000應付利息60 202.5貸：銀行存款360 202.5也可將（ 8）和（ 9）合并做一個分錄，分錄為：借：長期借款300 000應付利息43 050財務費用17 152.5貸：銀行存款360 202.5習題二（1）借：銀行存款5 100 000貸：應付債券面值5

10、 000 000應付債券利息調整100 000（2）每年計提利息，攤銷債券溢價，確認利息費用借：財務費用480 000應付債券利息調整20 000貸：應付債券應計利息500 000（3）到期還本付息借：應付債券面值5 000 000應付債券應計利息2 500 000貸：銀行存款7 500 000習題三（1）發行債券借：銀行存款15 000 萬貸：應付債券可轉換公司債券（面值）15 000 萬（2）計算 20 2 年的利息借：財務費用900 萬貸：應付債券可轉換公司債券（應付利息）900 萬（3） 203 年債券轉換股份借：應付債券可轉換公司債券（面值）15 000 萬應付債券可轉換公司債券（應

11、付利息）900 萬貸：股本636萬資本公積股本溢價15 264萬（15 900萬 1004=636 萬）第十章習題一借；銀行存款141 120貸：股本80 000資本公積股本溢價61 120習題二（ 1）計算應交的企業所得稅（100 000-50 000 ） 33%=16 500 （元）借：所得稅費用16 500貸：應交稅費應交企業所得稅16 500借：本年利潤16 500貸：所得稅費用16 500（ 2）結轉本年利潤借：本年利潤83 500貸：利潤分配未分配利潤83 500（ 3）提取法定盈余公積（83 500-50 000 ） 10%=3 350 （元）借：利潤分配提取法定盈余公積3 35

12、0貸：盈余公積法定盈余公積3 350（ 4）結轉利潤分配各明細賬戶借：利潤分配未分配利潤 3350貸：利潤分配提取法定盈余公積3 350第十一章習題一1 借：應收賬款b 公司12 000貸：主營業務收入10 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1 700銀行存款3002 借：銀行存款100 000貸：預收賬款長陽工廠100 0003 借：銀行存款12 000貸：應收賬款b 公司 12 0004 借：預收賬款長陽工廠94 100貸：主營業務收入80 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）13 600銀行存款500借：預收賬款長陽工廠5 900貸：銀行存款5 9005 借：主營業務收入20 000應

13、交稅費應交增值稅（銷項稅額）3 400銷售費用100貸：銀行存款23 5006 借：營業稅金及附加10 000貸：應交稅費應交教育費附加3 000應交稅費應交城市維護建設稅7 0007 借：銀行存款35 100貸：主營業務收入30 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5 100習題二1 借；銀行存款3 000貸：其他業務收入3 000借：其他業務成本1 000貸：累計攤銷10002借；銀行存款35 100貸：其他業務收入30 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5 100借：其他業務成本20 000貸：原材料20 0003 借：銀行存款8 000貸：其他業務收入8 000借：其他業務成本2 0

14、00貸：累計折舊2 0004 借：其他業務收入41 000貸：本年利潤41 000借：本年利潤23 000貸：其他業務成本23 000習題三1 借：銷售費用20 000貸：銀行存款20 0002 借：管理費用10 000貸：累計折舊10 0003 借：管理費用20 000銷售費用30 000貸：應付職工薪酬工資50 0004 借：財務費用140 000貸：應付利息140 000借：財務費用 1 500貸：銀行存款1 5005 借：管理費用3 000貸：應付職工薪酬職工教育經費3 0006 借：管理費用600貸：銀行存款6007 借：管理費用1 500貸：累計攤銷1 500結轉期間費用借：本年利

15、潤226 600貸：管理費用35 100銷售費用50 000財務費用141 500管理費用2 10 0003 20 0005 3 0006 6007 1 5008 35 100本期發生額： 35 100本期發生額： 35 100銷售費用1 20 0003 30 0008 50 000本期發生額： 50 000本期發生額： 50 000財務費用4 140 0001 5008 141 500本期發生額： 141 500本期發生額： 141 500習題四營業利潤 =（ 2 000 000+200 000） - （ 800 000+70 000 ） -100 000-400 000-200 000-5

16、0 000=580 000（元）利潤總額=580 000+80 000-4 000=656 000（元）凈利潤=656 000-180 000=476 000（元）第十二章習題一1根據業務編制會計分錄如下：（1） 借：應付票據200 000貸：銀行存款200 000（2） 借：在途物資200 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）34 000貸：銀行存款234 000（3） 借：原材料500 000貸：在途物資500 000（4） 借：原材料120 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）20 400銀行存款9 600貸：其他貨幣資金銀行匯票存款150 000（5） 借：應收賬款351 000貸：主

17、營業務收入300 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）51 000（6） 借：銀行存款16 500貸：交易性金融資產15 000投資收益1 500(7)借：固定資產101 000貸：銀行存款101 000(8) 借：工程物資150 000貸：銀行存款150 000(9) 借：在建工程200 000貸：應付職工薪酬工資200 000(10) 借：在建工程150 000貸：應付利息150 000(11) 借：固定資產1 400 000貸：在建工程1 400 000(12) 借：固定資產清理20 000累計折舊180 000貸：固定資產200 000借：固定資產清理500貸：銀行存款500借：銀行存

18、款800貸：固定資產清理800借：營業外支出處置非流動資產損失19 700貸：固定資產清理19 700(13) 借：銀行存款600 000貸：長期借款600 000(14) 借：銀行存款819 000貸：主營業務收入700 000應交稅費應交增值稅( 銷項稅額 )119 000(15) 借：銀行存款246 000貸：應收票據246 000(16) 借：銀行存款60 000貸：投資收益60 000(17) 借：固定資產清理300 000累計折舊200 000貸：固定資產500 000借：銀行存款350 000貸：固定資產清理350 000借：固定資產清理50 000貸：營業外收入處置非流動資產利

19、得50 000(18) 借：短期借款300 000應付利息12 500貸：銀行存款312 500(19) 借：庫存現金474 000貸：銀行存款474 000(20) 借：應付職工薪酬工資474 000貸：庫存現金474 000(21) 借：生產成本300 000制造費用20 000管理費用30 000銷售費用50 000貸：應付職工薪酬工資400 000(22) 借：管理費用40 000貸：應付職工薪酬住房公積金40 000(23)借：應付職工薪酬工資126 000貸：應付職工薪酬住房公積金60 000養老保險48 000失業保險6 000醫療保險12 000(24) 借：財務費用22 50

20、0貸：應付利息22 500(25) 借：生產成本800 000貸：原材料800 000借：制造費用 100 000貸：低值易耗品100 000（ 26）借：應付賬款953 000貸：銀行存款953 000(27) 借：管理費用無形資產攤銷60 000貸：累計攤銷60 000借：管理費用印花稅10 000制造費用修理費90 000貸：待攤費用100 000借：管理費用長期待攤費用攤銷30 000貸：長期待攤費用30 000(28) 借：制造費用折舊費80 000管理費用折舊費20 000貸：累計折舊100 000(29) 借：銀行存款200 000貸：應收賬款200 000（30）借：資產減值損

21、失453貸：壞賬準備453(31) 借：銷售費用展覽費10 000貸：銀行存款10 000（32）借：管理費用160 000貸：應付職工薪酬養老保險120 000失業保險12 000醫療保險48 000(33) 借：銷售費用廣告費50 000貸：銀行存款50 000(34) 借：應收票據585 000貸：主營業務收入500 000應交稅費應交增值稅( 銷項稅額 )85 000(35) 借：銀行存款545 000財務費用40 000貸：應收票據585 000(36) 借：庫存現金50 000貸：銀行存款50 000(37) 借：管理費用50 000貸：庫存現金50 000(38) 本期進行稅額=

22、34 000+20 400+13 600=68 000（元）本期銷項稅額=51 000+119 000+85 000=255 000（元）本期應交增值稅=255 000-68 000=187 000（元）本期應交城市維護建設稅=187 000 7%=13 090 （元）本期應交教育費附加=187 000 3%=5 610 （元）借：營業稅金及附加18 700貸：應交稅費應交教育費附加5 610應交城市維護建設稅13 090(39) 借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）187 000應交教育費附加5 610應交城市維護建設稅13 090貸：銀行存款205 700（ 40 ）借：原材料86 400應

23、交稅費應交增值稅（進項稅額）13 600貸：預付賬款100 000（ 41 ）借：銷售費用2 000貸：包裝物2 000（ 42 ）借：其他應付款50 000貸：銀行存款50 000（ 43 ）借：預付賬款400 000貸：銀行存款400 000（ 44 ）借：銀行存款1 500 000貸：預收賬款1 500 000（ 45 ）借：應付職工薪酬住房公積金70 000養老保險40 000貸：銀行存款110 000（46）借：生產成本290 000貸：制造費用290 000借：庫存商品 1 390 000貸：生產成本1390 000(47) 借：主營業務成本880 000貸：庫存商品880 000

24、（ 48 ）借：應交稅費應交教育費附加6 600應交企業所得稅30 000貸：銀行存款36 600(49) 借：主營業務收入1 500 000營業外收入50 000投資收益61 500貸：本年利潤1 611 500借：本年利潤1 493 353貸：主營業務成本880 000銷售費用112 000營業稅金及附加18 700管理費用400 000財務費用62 500資產減值損失453營業外支出19 700(50) 本年應交所得稅 (1 611 500 1 493 353 60 000) 3319 188.51(元 )借：所得稅費用19 188.50貸：應交稅費應交企業所得稅19 188.50借：本

25、年利潤19 188.50貸：所得稅費用19 188.50(51) 借：本年利潤98 958.50貸：利潤分配末分配利潤98 958.50(52) 本年應提法定盈余公積98 958.50 10 9 895.85(元 )借：利潤分配提取法定盈余公積9 895.85貸：盈余公積法定盈余公積9 895.85(53)借：利潤分配未分配利潤9 895.85貸：利潤分配提取法定盈余公積9 895.85(54)借：長期借款900 000應付利息100 000貸：銀行存款1 000 000(55)借：應交稅費應交企業所得稅19 188.50貸：銀行存款19 188.50（56）借：銀行存款5 000貸：其他應收

26、款5 000將“應付職工薪酬”科目的年初余額更改為10 000 元。a 公司 204 年年末科目余額如下科目名稱借方余額科目名稱貸方余額庫存現金5 300短期借款0銀行存款1 250 611.5應付票據0其他貨幣資金0應付賬款0交易性金融資產0預收賬款1 500 000應收票據0其他應付款0應收賬款451 000應付職工薪酬226 000壞賬準備1 353應付利息160 000預付賬款400 000應交稅費（所得稅）0其他應收款0應交稅費（教育費附加）0在途物資200 000長期借款1 300 000原材料806 400其中： 1 年內到期的長期借款0包裝物98 000實收資本5 000 00

27、0低值易耗品400 000盈余公積159 895.85庫存商品1 090 000資本公積3 000待攤費用0未分配利潤92 062.65長期股權投資250 000固定資產2 301 000累計折舊-120 000在建工程450 000工程物資150 000無形資產700 000累計攤銷-160 000長期待攤費用170 000合計8 440 958.5合計資產負債表會企 01 表編制單位： a 公司20 4 年度資產期末余額年初余額負債與所有者權益8 440 958.5單位：元期末余額年初余額流動資產：貨幣資金1255911.51411300交易性金融資產015 000應收票據0246 000

28、應收賬款449 647299 100預付賬款400 000100 000應收利息應收股利其他應收款05 000存貨2 594 4002580000一年內到期的非流動資產其他流動資產100 000流動資產合計4699958.54756400非流動資產：可供出售金融資產持有至到期投資長期應收款長期股權投資250 000250 000投資性房地產固定資產2 181 0001100000在建工程450 0001500000工程物資150 000流動負債：短期借款交易性金融負債應付票據應付賬款預收賬款應付職工薪酬應交稅費應付利息應付股利其他應付款一年內到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計非流動負債：

29、長期借款應付債券長期應付款專項應付款預計負債遞延所得稅負債其他非流動負債0300 0000200 0000953 8001500 000226 00010 000036 600160 000100 000050 000 900 000 1886 0002550 4001300 000700 000固定資產清理生產性生物資產油氣資產無形資產540 000600 000開發支出商譽長期待攤費用170 000200 000遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計3 741 0003650000資產總計8440958.58406400利潤非流動負債合計負債合計所有者權益（或股東權益：）實收資本（或股

30、本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權益合計負債和所有者權益總計表1300 000700 0003186 0003250 4005000 0005000 0003 0003 000159895.85150 00092 062.653 0005254958.55156 0008440958.58406 400會企 02 表編制單位： a 公司204 年度單位：元項目本期金額上期金額一、營業收入1 500 000減：營業成本880 000營業稅金及附加18 700銷售費用112 000管理費用400 000財務費用62 500資產減值損失453加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投

31、資收益（損失以“-”號填列）61 500其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤 ( 虧損以“”號填列)87 847加：營業外收入50 000減：營業外支出19 700其中：非流動資產處置損失19 700三、利潤總額 ( 虧損總額以“”號填列 )118 147減：所得稅費用19 188.50四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）98 958.50五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益現金流量表會企 03 表編制單位： a 公司20 4年度單位：元項目本期金額上期金額一、經營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務收到的現金3 310 000收到的稅費返還收到的其他與經營活動有關的現

32、金5 000經營活動現金流入小計3 315 000購買商品、接受勞務支付的現金1 928 200支付給職工以及為職工支付的現金426 000支付的各項稅費261 488.50支付的其他與經營活動有關的現金160 000經營活動現金流出小計2 775 688.50經營活動產生的現金流量凈額539 311.50二、投資活動產生的現金流量收回投資收到的現金16 500取得投資收益收到的現金60 000處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額350 300處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額收到的其他與投資活動有關的現金投資活動現金流入小計426 800購建固定資產、無形資產和其他長期資產

33、支付的現金409 000投資支付的現金取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額支付的其他與投資活動有關的現金投資活動現金流出小計409 000投資活動產生的現金流量凈額17 800三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金取得借款收到的現金600 000收到其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計600 000償還債務支付的現金1 200 000分配股利、利潤或償付利息支付的現金112 500支付其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流出小計1 312 500籌資活動產生的現金流量凈額-712 500四、匯率變動對現金及現金等價物的影響五、現金及現金等價物凈增加額-155 388.50加：

34、期初現金及現金等價物余額1 411 300六、期末現金及現金等價物余額1 255 911.50補充資料本期金額上期金額1將凈利潤調節為經營活動現金流量：凈利潤98 958.50加：資產減值準備453固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊100 000無形資產攤銷60 000長期待攤費用攤銷30 000處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失-30 300（收益以“”號填列）固定資產報廢損失（收益以“”號填列）公允價值變動損失（收益以“”號填列）財務費用（收益以“”號填列）22 500投資損失（收益以“”號填列）-61 500遞延所得稅資產減少（增加以“”號填列）遞延所得稅負債增加（減

35、少以“”號填列）存貨的減少（增加以“”號填列）-14 400經營性應收項目的減少（增加以“”號填列）-200 000經營性應付項目的增加（減少以“”號填列）433 600其他100 000經營活動產生的現金流量凈額539 311.502不涉及現金收支的重大投資和籌資活動：債務轉為資本一年內到期的可轉換公司債券融資租入固定資產3現金及現金等價物凈變動情況：現金的期末余額減：現金的期初余額1 411 300.00加：現金等價物的期末余額1 255 911.50減：現金等價物的期初余額現金及現金等價物凈增加額-155 388.50（注：經營性應付項目的增加中，應付職工薪酬的期末余額中應扣除42 00

36、0 元在建工程人員的薪酬）習題二資產負債表會企 01 表編制單位：204 年 12 月 31日單位：元資產期末余額年初余額負債與所有者權益期末余額年初余額流動資產：貨幣資金25 000交易性金融資產應收票據應收賬款376 000預付賬款29 000應收利息應收股利其他應收款存貨526 700一年內到期的非流動資產30 000其他流動資產流動資產合計986 700非流動資產：可供出售金融資產持有至到期投資470 000長期應收款長期股權投資投資性房地產固定資產600 000在建工程工程物資固定資產清理生產性生物資產油氣資產無形資產150 000開發支出商譽長期待攤費用遞延所得稅資產其他非流動資產

37、非流動資產合計1 220000資產總計2 206700流動負債：短期借款交易性金融負債應付票據應付賬款預收賬款應付職工薪酬應交稅費應付利息應付股利其他應付款一年內到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計非流動負債：長期借款應付債券長期應付款專項應付款預計負債遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債合計所有者權益（或股東權益：）實收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權益合計負債和所有者權益總計34 000176 000 100 000 2 000100 000 412 000 700 000 200 000 900 000 1 312000 750 000 124 0

38、00 20 700 894 7002 206700習題三利潤表會企 02 表編制單位：204 年1月單位：元項目本期金額上期金額一、營業收入670 000減：營業成本230 000營業稅金及附加1 200銷售費用20 000管理費用80 000財務費用30 000資產減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）80 000其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤 ( 虧損以“”號填列)388 800加：營業外收入50 000減：營業外支出20 000其中：非流動資產處置損失三、利潤總額 ( 虧損總額以“”號填列)418 800減：所得稅費用148 1

39、04四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）270 696五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益第十三章習題一甲企業：借：應付賬款乙企業200 000貸：銀行存款150 000營業外收入債務重組利得50 000乙企業：借：銀行存款150 000壞賬準備20 000營業外支出債務重組損失30 000貸：應收賬款甲企業200 000習題二1.乙企業將收到的產品作原材料甲企業：借：應付賬款乙企業800 000貸：主營業務收入600 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）102 000營業外收入債務重組利得98 000借：主營業務成本400 000貸：庫存商品400 000乙企業：借：原材料600

40、 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）102 000營業外支出債務重組損失98 000貸：應收賬款甲企業800 0002.乙企業將收到的產品作固定資產甲企業：借：應付賬款乙企業800 000貸：主營業務收入600 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）102 000營業外收入債務重組利得98 000借：主營業務成本400 000貸：庫存商品400 000乙企業：借：固定資產702 000營業外支出債務重組損失98 000貸：應收賬款甲企業800 000習題三a 公司：票據到期時，利息=100 000 （ 10% 12） 6=5 000 （元）借：應收賬款 b 公司105 000貸：應收票據105

41、 000借：銀行存款30 000無形資產專利權80 000貸：應收賬款b 公司105 000營業外收入債務重組利得5 000b 公司：借：應付票據等105 000貸：應付賬款 a 公司105 000借：應付賬款a 公司 80 000累計攤銷140 000貸：無形資產專利權200 000應交稅費應交營業稅4 000營業外收入處置非流動資產利得16 000借：應付賬款a 公司25 000營業外支出債務重組損失5 000貸：銀行存款30 000第十四章習題一甲公司：借：固定資產 234 000貸：主營業務收入200 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）34 000借：主營業務成本100 000貸：庫

42、存商品100 000乙公司：借：原材料200 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）34 000貸：主營業務收入200 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）34 000借：主營業務成本120 000貸：庫存商品120 000習題二確定是否屬于非貨幣性資產交換a 公司：收到的補價換出資產的公允價值=30 240=12.5%25%b 公司： 支付的補價（支付的補價+換出資產的公允價值）=30（ 30+210 ）=12.5% 25%該交換屬于非貨幣性資產交換a 公司：借：固定資產清理250萬累計折舊150萬貸：固定資產400萬借：無形資產專利權210萬銀行存款30萬貸：固定資產清理240萬借：營業外支出處置非流動資產損失10萬貸：固定資產清理10萬b 公司：借：固定資產240萬營業外支出處置非流動資產損失貸：銀行存款30萬無形資產專利權300萬90萬第十五章習題一1.20 3 年應提壞賬準備130 萬5=6 500（元）借：資產減值損失6 500貸：壞賬準備6 5002. 核銷壞賬借：壞賬準備10 000貸：應收賬款 a 公司 8 000b 公司 20003 20 4 年壞賬準備應保留的余額為150萬 5 =7 500 （元）20 4 年應提壞賬準備150 萬 5- （ 6 500-10 000 ）=11 000 （元）借：資產減值損失11 000貸：壞賬準備11 0004借：應