1、.江蘇省科技計劃項目經費審計實施辦法（試行）第一條為進一步加強省級科技計劃項目經費的監督和管理，保障項目承擔單位科技項目專項經費預算執行和決算的真實、 合法，規范科技經費管理， 提高科技經費使用效率，根據省科技廳江蘇省科技計劃項目實施管理辦法、關于改進和加強省科技計劃管理工作的意見以及各科技專項經費管理相關規定，制定本辦法。第二條本辦法所指項目經費審計是指對科技計劃管理中的資金運行和管理情況進行全程審計監督，包括項目立項、中期檢查以及結題驗收前對科技計劃項目經費的收支情況和主要技術、經濟指標的完成情況進行審計。第三條本辦法所指科技計劃項目（以下簡稱科技項目）為江蘇省科技計劃體系所有項目，包括：

2、基礎研究計劃項目（省自然科學基金） ，科技支撐計劃項目，重大科技成果轉化計劃項目（科技成果轉化專項資金），科技基礎設施建設計劃項目， 國際科技合作計劃項目，軟科學研究計劃項目，科技型中小企業技術創新資金，產學研聯合創新資金，以及其他專項計劃項目。第四條本辦法所指項目經費為科技項目合同總經費。第五條本辦法適用范圍：省財政經費撥款30 萬元.（含）以上的科技項目， 以及后補助類、 貸款貼息類科技項目。第六條 省科技廳審計部門 （審計處） 為科技項目審計主管處室，必要時可會同廳計劃處或相關業務主管處聯合開展審計工作。第七條科技項目財務審計的內容主要包括：（一）科技項目申報及立項中涉及的財務指標真實性

3、。重點審查自籌資金是否落實到位或確有保障、 項目資金預算可行性和償還能力等，項目預期指標是否能夠實現。（二）科技項目經費內部控制制度建設及執行情況。 包括對財經法規及各項科技經費管理制度、 規定的貫徹落實情況，針對本單位財務工作特點制定科技項目經費內部財務管理制度情況，以及項目執行落實責任制情況。（三）科技項目經費會計核算情況。 包括單獨核算情況，會計科目設置規范性， 核算內容和財務報告信息的真實、 準確和完整性， 經費開支審批程序和手續的完備性， 以及相關財務檔案資料保存管理情況等。（四）科技項目承擔單位和項目負責人執行預算情況。包括按照規定的支出范圍和標準執行預算情況， 預算調整的必要性和

4、程序規范性， 撥付合作單位預算資金規范性及監管情況，配套資金及時足額到位情況；有無超預算、超范圍、超標準支出，擠占、挪用、轉移項目經費，自行分解、擅自轉撥科技經費等問題。.（五）科技項目實施中設備購置和管理情況。 包括批復購置設備預算的執行情況， 購置設備的開放共享情況， 購置設備納入單位固定資產管理情況等。（六）科技項目承擔單位對決算和財務驗收制度的執行情況。包括編報決算和結題財務報告情況，及時清理賬目、確定項目支出情況， 結余經費的認定和上繳情況， 以及有無拖延財務結賬、長期掛賬報銷費用等問題。（七）科技項目合同要求的財務指標完成情況，包括研發、產業化支出情況， 是否與預算相符， 是否達到

5、合同要求。第八條科技項目經費審計遵循以下程序：（一）制定科技項目審計工作計劃。省科技廳審計部門根據科技計劃管理工作需要， 制定科技項目經費審計年度計劃，確定年度審計的重點和內容， 經商廳計劃處并報請廳領導審定后，部署開展審計工作。（二）通知被檢查單位。省科技廳審計部門根據年度審計計劃， 確定開展審計檢查的單位和科技項目，設立審計小組，下達審計任務，并提前3-5 個工作日將審計通知書（樣式見附件1）書面通知被審計單位。（三）被審計單位準備資料。 被審計單位根據 審計單位需要提供的資料清單 （詳見附件 2）的相關要求認真準備資料，主要包括自查報告、項目任務書、項目預算書、購置資產清單、 相關賬簿、

6、 會計憑證以及需要填報的財務報表等。被審計單位應填寫被審計單位承諾書 （樣式見附件.3），經科技項目負責人簽字、承擔單位蓋章后報審計小組，以承諾對提供的審計資料的真實性負責。（四）現場檢查。審計組對被審計單位進行現場檢查，審計時可先召開有關人員會議， 提出項目審計要求， 宣讀審計工作紀律“八不準”（詳見附件 4），聽取科技項目實施情況介紹， 了解項目實施的具體情況， 必要時可向有關人員作進一步的調查了解。 檢查被審單位的規章制度建立情況和經費開支情況， 收集有關資料和會計憑證， 并就檢查內容與被審計單位進行溝通和交流。（五）出具審計報告。審計組對調查中取得的素材和資料進行歸類、 匯總和分析確認

7、，按要求出具審計報告（樣式見附件 5）。審計報告應當如實反映專項資金投入、使用、管理情況以及審計應當披露的其他事項，對所審計的事項發表審計評價意見， 對審計發現問題提出處理和整改意見。審計報告經審計組長審核后，依法征求被審計單位的意見。被審計單位對征求意見的審計報告有異議的，審計組應當進一步核實， 并根據核實情況對審計報告作出必要的修改。審計組將修改后的審計報告經省科技廳審計部門負責人審核、上報省科技廳審定后，抄送廳計劃處及相關業務主管處。（六）監督審計結果處理。省科技廳審計部門針對審計中發現的問題， 按照相關制度規定， 下達審計意見書。 省科技廳審計部門建立審計結果跟蹤檢查機制， 督促被審計

8、單位和其他有關單位根據審計結果進行整改。.第九條科技項目承擔單位在科技經費內部管理制度、會計核算方面有違反財經紀律和科技項目管理規定的， 將視情節輕重限期整改、 停撥經費、 通報批評、不通過財務驗收、終止項目、追回已撥經費直至一定時限內取消其項目申報資格。構成犯罪的，交由相關部門依法追究刑事責任。第十條 省科技廳審計部門應建立審計質量控制制度，以保證實現審計結論公允。第十一條被審單位對審計意見和建議應當認真研究。需要進行整改的， 按要求迅速提出整改措施，調整決算編制。被審計單位應在審計意見書的規定時限內整改執行完畢， 并將執行結果書面報告省科技廳。整改措施不落實的科技項目，不得通過驗收。第十二

9、條 科技項目審計工作必須依法審計， 嚴格執行審計準則。審計人員應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是， 廉潔奉公。 省科技廳審計部門及審計人員開展審計時不得向被審單位收取任何費用。第十三條 省撥經費在 100 萬元（含）以上的科技項目，原則上由省科技廳審計部門負責審計； 省撥經費在 100 萬元以下、 30 萬元以上的科技計劃項目，原則上由科技項目主管部門委托地方 （部門） 審計機構或中介機構審計， 省科技廳審計部門視情抽查。第十四條 省撥經費 30 50 萬元的科技項目，項目承擔單位有內審資格的， 可參照本辦法執行， 由內審機構進行.項目財務審計，并將審計報告隨驗收申請材料送省科技廳。第

10、十五條省撥經費30 萬元以下和小額資助科技項目，在項目完成后應當進行經費決算。經費決算應當對設備費、科研用材料費、 測試化驗費和合作研發費等主要支出參照本辦法審計報告參考樣式，提供相關支出明細。省科技廳審計部門視情抽審。第十六條各級科技行政管理部門以及各項目主管部門要高度重視科技項目審計工作， 并為審計工作的正常、 有序開展提供組織領導和經費保障。 省科技廳審計費用的發放標準和批準、核報程序，由廳審計部門商廳計劃處另行制定。委托科技項目承擔單位內審機構進行審計發生的費用，在被審計項目管理費中支出。第十七條審計單位和審計人員在項目財務審計中涉及的企業技術秘密， 應當按照有關規定要求進行保密， 并

11、按照有關規定要求進行審計。 對審計中知悉的國家秘密， 應按國家法律負保密義務。第十八條本辦法由省科技廳負責解釋，自發布之日起施行。原江蘇省重大科技項目專項經費審計暫行規定 （蘇科監 2003 498 號）同時廢止。.附件 1：審計通知書格式附件 2：審計單位需要提供的資料清單附件 3：被審計單位承諾書附件 4：審計工作紀律“八不準”附件 4：審計報告（意見書）格式.附件 1審計通知書蘇科審通 20XX XXX號關于對審計的通知XXX 公司：根據審計法規以及江蘇省科技廳科技計劃項目專項經費審計規定， 為加強科技計劃項目經費的管理與監督，我處決定派出審計組，對你單位承擔的項目 (計劃編號： )經費

12、進行審計，審計內容為科技計劃項目合同各項經濟考核指標的實現情況。現將有關事項通知如下：1、審計時間： 20XX 年 XX 月 XX 日至 XX 月 XX 日2、審計方式：就地（報送）審計3、審計組成員： XXX 、XXX（聯系電話：郵箱： zhaoxp）4、審計要求：請積極配合，按要求提供有關資料和必要的工作條件。附件：被審計單位需要提供的資料清單江蘇省科技廳審計處.20XX 年XX月XX日附件 2審計單位需要提供的資料清單1、科技計劃項目申報書、可行性研究報告以及預算書2、科技計劃項目完成情況報告3、項目承擔單位制定科技計劃項目專項經費管理相關規章制度情況， 包括

13、經費是否單獨核算，賬目設置及管理等。4實際參加項目實施的科技計劃項目組全體成員名單5、實際收到專項經費及地方匹配資金撥款的日期與金額，若自籌經費未能及時到位請說明原因，以資金銀行進賬單復印件作為報告附件，并加蓋單位財務專用章。6、科技計劃項目經費外撥合同或協議，外撥經費的實際使用情況； 外撥經費工作協議、外撥經費銀行匯款單復印件、外撥經費開支清單作為報告附件，并加蓋合作單位財務專用章。7、有關技術水平、獲得的專利、經濟效益和配套物質條件等方面的證明材料8、與科技計劃項目經費支出相關的會計憑證及收支科目明細賬； 項目執行過程中發生的預算調整及報告、報批情況，以及未能按預算執行的情況及原因；設備購

14、置情況， 勞務費、專家咨詢費的審核和發放情況；設備明細賬， 勞務費和專家咨詢費發放簽收單作為報告附件，并加蓋單位財務專.用章。項目執行過程中預算執行及經費管理遇到的問題、采取的措施及相關建議；項目經費賬面結余的金額及形成原因，應付未付款項金額及使用計劃，凈結余金額；9、有關科技計劃項目經費統計表（財政資金到位情況統計表， 科技專項貸款和利息支付情況統計表，項目經費實際支出與預算比較統計表，購置設備費用以及租賃外單位設備費用清單， 材料費用清單， 測試化驗加工費用清單，合作、協作研究與交流費清單，其他經費支出決算清單）。科技計劃項目財政資金到位情況單位：萬元序號時間憑證號省撥資金地方配套.科技計

15、劃項目專項貸款和利息支付情況（有貸款貼息撥款類項目填報）貸款貸款期限貸款金額貸款合同編號銀行年借字第號年月日 -年月日萬元年借字第號年月日 -年月日萬元年借字第號年月日 -年月日萬元貸款總額萬元時 間金額（萬元）憑證編號備注利息支付利息支付總額萬元.科技計劃項目經費實際支出與預算比較經費開支內容1. 人員費2. 設備費3. 材料費4. 燃料動力費5. 試驗外協費6. 基本建設費7差旅費8. 會議費9. 管理費10. 其他費用11.12.13合計單位：萬元實際支出與預算其中財政科技與預算總額的差異經費支出的差異.科技計劃項目購置設備費用以及租賃外單位設備費用清單填表說明：試制設備（包括樣機）所采

16、購的材料、零部件等費用納入材料費清單購置設備序號購置設備單價數量金額憑證時間憑證編號設備名稱(元/臺件)（臺件）憑證類型型號（萬元）1234累計/租賃儀器、設備名稱設備租賃單位租賃費用憑證時間憑證編號備注型號憑證類型（萬元）123累計/.科技計劃項目材料費用清單填表說明：在項目研究過程中消耗數量過多或單位價格較高、總費用在5萬元及以上的材料，需作相應說明。序號材料名稱單價購置數量金額憑證類型憑證時間憑證編號計量單位（元 / 單位數量）123456789累計/.科技計劃項目測試化驗加工費用清單填表說明：在項目研究過程中單位價格較高、總費用在2 萬元及以上的測試化驗，需作相應說明。序號測試化驗加工

17、的內容測試化驗加工單位計量單位單價金額憑證類型憑證時間憑證編號數量（元 / 單位數量）12345678910累計/.科技計劃項目合作、協作研究與交流費清單填表說明：在項目研究過程中單位價格較高、總費用在2 萬元及以上的合作、協作研究與交流費，需作相應說明。序號協作合作交流的內容協作合作交流的單位金額（萬元）憑證類型憑證時間憑證編號12345678910累計/.科技計劃項目其他（差旅、會議、出版等）經費支出決算清單金額序號經費支出科目具體內容憑證類型憑證時間憑證編號備注（費用如有分攤，須說明依據和方法）（元）12345678910.附件 3被審計單位承諾書江蘇省科技廳審計處：我單位已按省科技廳審

18、計組要求，提供了科技計劃項目審計所屬期間全部財務會計資料及審計所需相關資料， 并鄭重承諾：第一、提供的財務資料及統計報告真實、完整。第二、提供的科技計劃項目主要技術和經濟指標完成情況無造假、隱瞞真實數據等行為。我單位財務報表編制和所有會計事項記錄均符合我國和本地區的法律、法規和主要控股股東的有關制度、規定，我單位將承擔由此而產生的會計責任。承諾單位（蓋章）單位負責人（簽字）20XX 年XX月XX日.附件 4審計工作紀律“八不準”1、不準由被審計單位支付或補貼住宿費、餐費。2、不準使用被審計單位的交通工具、通訊工具等辦公條件辦理與審計工作無關的事項。3、不準參加被審計單位安排的宴請、旅游、娛樂和

19、聯歡等活動。4、不準接受被審計單位的任何紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券。5、不準在被審計單位報銷任何因公因私費用。6、不準向被審計單位推銷商品或介紹業務。7、不準利用審計職權或知曉的被審計單位的商業秘密和內部信息，為自己和他人謀利。8、不準向被審計單位提出任何與審計工作無關的要求。.附件 5審計意見書蘇科審20XX XX號科技計劃項目經費專項審計報告（樣式）XXX 公司（被審計單位全稱） ：根據江蘇省科技項目經費管理規定和省科技廳項目審計工作計劃， 受 XXX 部門委托， 我處組成審計組， 于 20XX年 XX 月 XX 日 XX 月 XX 日對 XX 單位承擔的 20XX 年度省科技計

20、劃項目（以下簡稱“科技項目” ）（項目名稱）（計劃編號）的經費收支使用情況以及江蘇省科技計劃項目合同書（以下簡稱合同）中經濟指標的執行情況進行財務審計。XXX 公司對提供會計資料真實、合法、完整性承擔責任并簽訂了被審計單位承諾書 。我處依據江蘇省科技計劃項目經費審計管理辦法與審計準則的要求開展審計工作，.現將審計情況通報如下：一、單位及項目基本情況（一）單位的基本情況簡述被審計單位基本情況。科教單位（科研院所、高等學校和其他事業性研究機構）的要素： 成立時間， 與該科技項目相關的科研配置和主要研究開發人員。企業（有限責任公司、 股份公司、 民辦非企業） 的要素：注冊成立的時間、企業性質（或有限

21、公司） ，（具體）工商行政管理局頒發企業法人營業執照特征（注冊號、注冊資本金）；法定代表人；公司經營范圍；企業地址等。（二）科技項目基本情況簡述科技項目基本情況：項目實施的主要目標和任務，主要研究成果以及應用和產業化推廣情況。二、合同有關規定（一）合同特征科技項目申請時間，簽定合同時間，簽定合同的主體，合同計劃編號等。合同經審批后如有重大變更，說明變更、請示和批準情況。（二）科技項目預算總額其中：省財政經費、 市縣配套財政補助經費及補助方式；用于該科技項目的自籌經費和科技貸款投入。 各類投入的分.期情況和相應的到位時間。（三）有關用途規定合同規定的設備費、材料費、 測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻 /信息傳播 /知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費等預算。區分經費不同經費來源的相關預算。（四）科技項目執行