1、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程說(shuō)明：8 7 X8 R  h* |/ I4 $ V1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級(jí)。3 ' n/ P+ h. Q0 q3 9 T7 C2 T/ v2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián)系。6 k: z7 l- D6 z9 V3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。7 ?9 F: C. c2 _! D' b3 Q( e0 i( d* M# h* l4 H

2、, ZXX建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程0 c" # |$ o0 k" ! G- H+ O+ h3 G0 Y4 O$ k; c' o, b) v& J一、材料業(yè)務(wù)流程, U; y* j& A! c$ ' K1、申購(gòu)：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請(qǐng)。- v& X' H2   5 S2、供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)：" # A; X6 b/ U4 % z) o( l  y材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊(cè)，

3、對(duì)達(dá)到要求的供應(yīng)商評(píng)出相應(yīng)等級(jí)，優(yōu)先選擇高等級(jí)的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。1 o; z8 G' I" y$ G; 按材料供應(yīng)商建立采購(gòu)信息檔案，并對(duì)已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，保證各種材料的可追溯性。1 r- y& Y* L7 P) Y2 M3、采購(gòu)：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請(qǐng)后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購(gòu)等方式，向在冊(cè)供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。5 U0 Y: h7 g1 X+ x; r3 . t( b/ W4、驗(yàn)收：% B9 N& L9 3 C$ c8 m2 T供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員

4、按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。! k( L0 K/ v8 F* x, z2 i1 I+ c材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉(cāng)庫(kù)材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。6 I$ u8 M3 / c( d# ( p5、領(lǐng)用：  f7 _2 J! q. : " z+ 2 V項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。, z  P7 ! q7 m* 領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員填制領(lǐng)料

5、單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉(cāng)管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。' Q$ E6 g9 g5 Z; f; : P6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)庫(kù)存的各種材料（暫時(shí)對(duì)鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤點(diǎn)人員和倉(cāng)管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。: K+ G( h- u" g* z7、庫(kù)存管理：( P0 F# f2 Y# G; V/ u8 W4 c. T, 材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照庫(kù)存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫(kù)存物資的完好無(wú)損。, M9 b6 k4 v$ E2

6、 _' ' B; D7 V材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立庫(kù)存材料臺(tái)賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。; ; n# X# 3 Z9 P: ?6 r' H8 t8、廢舊物資的處理：- q4 M- c* z! 5 p4 Y/ P9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)予以指出。$ X! & r( |# - p' n# P/ f5 f) H. j8 x# c7 M4

7、 / I1 C二、產(chǎn)值申報(bào)流程8 Q' g% R9 V* I1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營(yíng)部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。) P' G. |+ E! c. X2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。7 m, u" : F, u* U7 d/ Z3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。7 0 . P* c: |) r0 u8 e4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。& V1 T: ! K! 5 W) H0 W$ P7 X$ L, p

8、1 F1 o3 三、報(bào)表編制、報(bào)送流程# x3 B8 j/ R3 L, U, F- z; |; a4 1、結(jié)賬：各單位總賬會(huì)計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對(duì)固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。" y5 Z. p9   J+ i2、報(bào)表編制：總賬會(huì)計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財(cái)務(wù)分析。5 * b8 F. b+ s7 w3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。& n% q   4、上報(bào)

9、：1 A7 . A6 U  b每月5號(hào)下午5：00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會(huì)計(jì)處。( a$ E  Y) K  N0 x每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。/ Z4 q- K* Y4 f4 p9 G2 W( + v5、合并報(bào)表：# 1 r0 y* y3 D$ X& q: D合并報(bào)表會(huì)計(jì)在收到各單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對(duì)其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。' E1 M/ B6 Y+ * I合并報(bào)表會(huì)計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)

10、報(bào)表，并于每月8日下午5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。- D3 G2 c( c2 x6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。, B1 T7 ) r- J, Q7 I6 1 |1 c9 P7 w四、會(huì)計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程/ $ o7 C; b" 5 a( 4 s' V1、基本流程：憑證制單憑證審核記賬對(duì)賬其他系統(tǒng)結(jié)賬總賬系統(tǒng)結(jié)賬。+ A3 x+ a( c) a  R7 2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)： ; d0 A# r9 s( s6 1 F-

11、p* |劃出社保費(fèi)用時(shí):借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)（公司繳付部分）- Z. i  r9 n  y; o% 7 l7 l                    其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）) a9 R6 Z5 A8 i% ?# F                   

12、0;內(nèi)部往來(lái)XX分公司（按全額）# 6 p. J1 1 N, w                        貸：銀行存款. j% G( q1 ?' D8 z9 h1 a! u發(fā)放工資時(shí):    借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額）! y& o+ P4 T6 g               

13、60;        貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）- v' I+ A8 K' j7 Y/ o                            銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）! c* U8 p; s8 |  g6 F3、交納稅金：& ' J1   v) q開具工程款發(fā)票時(shí)，在

14、滬各分公司不做會(huì)計(jì)處理，上海辦事處作，3 n9 H$ x5 o( # J7 E; u8 Z借：應(yīng)收賬款建設(shè)單位4 h' g! B* |9 T) W" j/ u9 ?       貸：工程結(jié)算各項(xiàng)目& f" ' U9 Z/ f在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的收據(jù)時(shí)，5 S$ r1 R+ Z+ ' w0 C' J借：應(yīng)交稅費(fèi)各稅種& H; X4 m2 I4 $ A  8 Q    貸：銀行存款（或內(nèi)部往來(lái)上海辦事處）& f' S

15、& & f; 6 D; R- q4 O# |- h4、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)卡片”在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證月末計(jì)提折舊與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。, F0 v/ n% r+ o  V1 ! v9 u固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)各部門9 a* . , O: W- s                        貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）( s

16、60; h9 m, b" _; , q計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)（管理部門用）- " U8 ( ( , G. E                工程施工項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）- ?$ h4 ) Y1   C. i" p/ H                       

17、;貸：累計(jì)折舊+ R% I, O* E, H5、低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。7 s3 s: t# M+ m7 w) ) f購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品在庫(kù)具體名稱- ; m. F4 C7 k% B$ + w                   貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）& V5 e5 I0 Q' f5 ?; q( C9 U: W領(lǐng)用時(shí)，借

18、：低值易耗品在用具體名稱" R' Y6 F$ b" H7 ?                   貸：低值易耗品在庫(kù)具體名稱9 I; m8 D& H" 0 N% t攤銷時(shí)，借：工程施工項(xiàng)目部辦公用品等科目, |0 q  L7 N8 p! P3 g4 t            管理費(fèi)用低值易耗品攤銷" V1 C: n) o3

19、 i9 j8 m                    貸：低值易耗品攤銷具體名稱: J' x( e  e# T8 N如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，+ M) Y) 0 h% r1 y  v; Y( B# Z7 J: F6 A2 m' 6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成

20、本會(huì)計(jì)處成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。- d& P. B' c5 _+ C0 D. J7、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。+ ?5 V6 3 b% W9 1 I購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施具體臨時(shí)設(shè)施" I  l! ) j$ S  A2 i      

21、;                    貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）6 v% Z7   h$ p4 j6 N' u進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工項(xiàng)目部臨時(shí)設(shè)施攤銷& v$ R& U/ C2 q& _* X                        

22、;  貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷: ; : - N6 8、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：# j9 R: + n/ Y- W6 f! p借：管理費(fèi)用工資（或福利費(fèi)）  S1 # 0 N$ n( P7 i    工程施工項(xiàng)目部項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)$ g3 M' R+ m! x6 m( n3 Q     貸：應(yīng)付職工薪酬

23、管理人員、項(xiàng)目管理人員、臨時(shí)工工資、福利等6 Y" c0 s4 Z/ H0 W9、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即：& _, Z6 s) V0 H2 d* o; H% Z與甲方確認(rèn)結(jié)算：  C8 j$ + P" e借：應(yīng)收賬款建設(shè)單位$ w( D0 m: u7 P+ y, B    貸：工程結(jié)算各項(xiàng)目部% F4 I/ M7 m2 z8 r期末完工百分比確認(rèn)收入與毛利% Z; U: W- Y6 h' G# f借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本% Z1 X, v&quo

24、t; 9 q& P* O    工程施工-合同毛利; J( O0 u& H5 J+ N; C7 D    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入) A/ f6 A+ n$ N  L' l$ h4 u$ y10、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)，即：' q) s1 n" * d借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）% T; h0 J3 M) C    貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各稅種）( ' K2 : i- ! D6 k$ p11、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)

25、月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，; k6 a$ I1 i, _9 V) N/ G$ c6 p/ * t借：本年利潤(rùn)6 z/ T  f+ m1 p6 " O- G% O        有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目! h' I% B9 I4 s# 9 u( h3 a0 p      貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目!   A6 4 V+ G. K2 L         

26、     本年利潤(rùn)6 9 ( U3 W( s1 ! v12、完工項(xiàng)目工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖4 y" I7 R5 h" B% w借：工程結(jié)算各項(xiàng)目. J# U( W* n3 y9 1     貸：工程施工合同成本5 7 W$ L' r& ?' _                合同毛利/ x" f1 K+ ) : D. g13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作

27、的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。5 R5 Z; V0 Q& Y) H! p  a  h14、在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。& a. e. V  D2 K( e5 V+ a15、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對(duì)賬無(wú)誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。( ! H9 P. j" 2 W; 5 H2 16、數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。0 j* _' m8 G! B#

28、w/ d. # ! F; V# x5 _4   . 1 v五、費(fèi)用報(bào)銷流程 , Y2 b9 D/ I, w9 x0 u1、填制費(fèi)用報(bào)銷單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào)銷單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類別匯總填列，粘貼附后，并在報(bào)銷單上簽名。: g- b' q) 8   G. + . # f+ K2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見，同意報(bào)銷的經(jīng)審核無(wú)誤后簽名。( d2 a9 b0 2 p3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。$ 0 i/ f# : I" v4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷費(fèi)

29、用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。* F& w+ 0 & N5、出納予以報(bào)銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷單記載一致、金額無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷憑證。, A- _; o) S; B1 X1 " z; P% R6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷的原始憑證及時(shí)制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對(duì)日清月結(jié)。9 J. L  Z0 # w- |' Z+ Z% 7 O3 u9 M! R* l! D+ U9 q4 N- A. U六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單

30、等。* f: w  s; g; Y# $ 8 n其基本流程為：收到成本原始憑證檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確入賬。" 1 f: i! ?' s% t* ?1、收料單：倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收材料，開出收料單項(xiàng)目部材料員簽字成本會(huì)計(jì)入賬。即，# X( 8 s" l3 G% ) i9 A- n: % o' y+ |. Y% E/ T7 d借：原材料（或工程施工）" a4 j9 U5 f0 U. N( e9      貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商4 S& A, S; X$ S. O

31、% s. t7 o' r) c  S2、分包工程單：經(jīng)營(yíng)部開具分包工程單成本會(huì)計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即，* r! s& 3 M" : s( H7 u( q6 G; ?8 D7 e借：工程施工各項(xiàng)目部分包工程款  j: H/ E6 v6 Y' Y    貸：應(yīng)付賬款分包商* l5 m7 f% h1 C& G& p+ ?$ p3 W3、材料倒扎表：項(xiàng)目部材料員盤點(diǎn)庫(kù)存材料，編制材料收發(fā)存月報(bào)表成本會(huì)計(jì)據(jù)以倒扎出庫(kù)存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)數(shù)相符其差額為當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)，計(jì)入成本。即

32、：* O! Y$ l# m1 b8 C: C; E2 m* S- L( g+ F借：工程施工各項(xiàng)目部材料費(fèi)) ) c. |  f. l'     貸：原材料各倉(cāng)庫(kù)材料類別0 H7 Z6 t# x' 5 ; F4、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單：按“費(fèi)用報(bào)銷流程”辦理報(bào)銷手續(xù)出納將已報(bào)銷的成本出納憑證交成本會(huì)計(jì)處成本會(huì)計(jì)進(jìn)行制單。$ B9 n" r6 W7 ) U1 l4 d8 x0 l1 v. E, A七、款項(xiàng)支付流程5 v# B; y% j% x2 s6 s* y/ m1、提出支付申請(qǐng)：由供應(yīng)商或請(qǐng)款部門填寫付款申請(qǐng)單，寫明請(qǐng)款事由、收款單

33、位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。( S- A1 x& D% f% w% Z2、業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報(bào)材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費(fèi)用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見。7 s; T/ + M% K& / O# v; C3、公司總經(jīng)理審批：主要對(duì)擬支付款項(xiàng)按合同約定是否到期，采購(gòu)價(jià)格是否合理等進(jìn)行審查，并簽署審批意見。0 ?" r  R, e6 g" & X( G6 X1 Q4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項(xiàng)是否已到付款時(shí)間，提供的發(fā)票是否真實(shí)合法，并根據(jù)資金計(jì)劃安排款項(xiàng)支付的時(shí)

34、間。. 7 v8 W# P: Y+ " Q# 5、辦理付款手續(xù)：請(qǐng)款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請(qǐng)，出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。7 i! i1 S$ * V  A: G- i4 u, v: x' B8 G$ D, _7 N  p, p八、工資計(jì)發(fā)流程' o# H, m! i  V# N! D6 k* h: D1、上報(bào)考勤：每月結(jié)束后第二個(gè)工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項(xiàng)目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。- e$ q; C+ 2 u2、計(jì)提工資：總賬會(huì)計(jì)按照經(jīng)審核

35、的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提工資、福利費(fèi)，分別計(jì)入當(dāng)月相關(guān)成本和管理費(fèi)用。6 k5 ) X/ z* q" X& 3、編制工資計(jì)算表：總賬會(huì)計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會(huì)計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的點(diǎn)工出勤工日，分別編制公司管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資表，同時(shí)根據(jù)人力資源部提供的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣繳清單，扣發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分。1 ) ?" + g3 y0 Z( f& _4、工資表復(fù)核：由財(cái)務(wù)部指定人員對(duì)工資計(jì)算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項(xiàng)及計(jì)算正確性等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。2 . r% 4 C  C