1、頁眉內(nèi)容中房商學(xué)院一、現(xiàn)金管理制度1 、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的收支憑證逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3、當(dāng)日庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。二、收據(jù)管理制度1 、收據(jù)的購買、保管和領(lǐng)取（一）收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買，并由專人負(fù)責(zé)，各分公司不得從財(cái)務(wù)部以外的單位和個人領(lǐng)購收據(jù)。（二）收據(jù)購入后由財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管，并設(shè)置收據(jù)使用登

2、記簿。（三）各分公司嚴(yán)格收據(jù)的管理工作，由店長到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)， 填寫收據(jù)使用登記薄， 將領(lǐng)取數(shù)量、號碼進(jìn)行登記，雙方簽字。各分公司一次只允許領(lǐng)取一本收據(jù)。（四）整本收據(jù)使用完后，店長應(yīng)將整本收據(jù)存根聯(lián)交到財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對收據(jù)存根、核對無誤辦理注銷登記。（五）財(cái)務(wù)部每月應(yīng)將店內(nèi)庫存收據(jù)清理一次，賬面數(shù)與實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對，月底將已使用的收據(jù)存檔保存。（六）店長變更時，應(yīng)辦理收據(jù)移交、清點(diǎn)手續(xù)。2、收據(jù)的使用（一）使用收據(jù)前應(yīng)檢查有無缺號、缺聯(lián)、少份、錯號現(xiàn)象。如發(fā)現(xiàn)上述情況之一，此本收據(jù)不能使用，及時交回財(cái)務(wù)。（二）開據(jù)的收據(jù)，必須注明收款人、房址、金額、等等。（三）收據(jù)要按順序使用，各聯(lián)

3、要一次復(fù)寫，各欄內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并在收款單位處加蓋財(cái)務(wù)專用章。（四）填錯的收據(jù)要逐聯(lián)加蓋“ 作廢” 字樣，并完整保存各聯(lián)，統(tǒng)一裝訂。頁眉內(nèi)容中房商學(xué)院（五）各分公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收據(jù)；不得使用拆本收據(jù)；3、收據(jù)的檢查（一）對使用完的收據(jù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)仔細(xì)檢查整本收據(jù)是否按規(guī)定使用。（二）發(fā)現(xiàn)丟失收據(jù)的店長，必須在當(dāng)日向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。三、財(cái)務(wù)支出審批制度1 、購買、維修日常辦公用品，由行政、后勤部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上有行政、后勤部統(tǒng)一購買并庫存，各部門、店面登記領(lǐng)用，并計(jì)入各店面的費(fèi)用。每月底由行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。2、固定資產(chǎn)與辦公用品 （新開店面固定

4、資產(chǎn)購買） ：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司行政部、后勤部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在3000元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。3、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，運(yùn)營部核準(zhǔn)考核工資，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。4、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、及業(yè)務(wù)招待費(fèi)），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。5、房租、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)支出，各店面需提供正規(guī)的票據(jù)，財(cái)務(wù)需核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性。報(bào)總經(jīng)理審批。四

5、、報(bào)銷審核制度1 、原則（一） 、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度。公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部審核、付款（二） 、加強(qiáng)報(bào)銷管理。（三） 、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同店面支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。2、支出相關(guān)部門審核頁眉內(nèi)容中房商學(xué)院對所有報(bào)銷內(nèi)容，各店店長、各部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行核準(zhǔn)。3、財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。4、費(fèi)用報(bào)銷及借款時間一覽表項(xiàng)目周一周二周三周四周五款項(xiàng)借支8:30-9:308:30-9:308:30-9:

6、308:30-9:308:30-9:301:30-2:301:30-2:301:30-2:301:30-2:301:30-2:30費(fèi)用報(bào)銷3:00-6 ：003:00-6:003:00-6:003:00-6:003:00-6:00對外結(jié)賬10:00-12:0010:00-12：0010:00-12 ：0010:00-12：00 10:00-12：005、報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時填寫費(fèi)用報(bào)銷單（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。日常報(bào)銷必須提供正規(guī)的原始憑證。五、借支流程1 、因個人需要借支的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)填寫借支單，業(yè)務(wù)員一次借支不得超出300元。借款自動從工資中扣除。2、因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，填寫借款單方可支出現(xiàn)金。所有借款，必須在前賬頁眉內(nèi)容中房商學(xué)院結(jié)清之后方可再借付。確因特殊原因需要而來不及結(jié)清前賬，必須向總經(jīng)理講明原因，經(jīng)同意后方可