1、For pers onal use only in study and research; not for commercial use第二章稅收籌劃的基本原理一、單項選擇題1. 下列選項中，不屬于絕對稅收籌劃的是（）A. 同一稅種存在多個稅率檔次時，適用較低的稅率B. 充分利用稅額抵扣C. 獲取時間價值D. 爭取退稅2. 使用分散稅基進行稅收籌劃的制度中，最方便的是（）A. 累進稅率B. 起征點C. 免征額D. 比例稅率3. 對符合高新技術企業認定管理辦法認定條件的高新技術企業，可適用的優惠稅率是（）A. 20%B.15%C.5%D.10%4. 轉讓定價的外部條件不包括（）A. 存在稅收負擔

2、差別B. 納稅人擁有自主定價權C. 存在與納稅主體相關的稅收優惠D. 存在適當的轉讓定價交易主體5. 延期納稅不具備的特征是（）A. 延期納稅是一種相對稅收籌劃的方式B. 延期納稅 使納稅人獲得了有關稅款的貨幣時間價值C. 延期納稅 使納稅人應繳納稅款的總金額得以降低D. 采用延期納稅手段籌劃，一般要經過稅務機關的審批6. 以下表述中，錯誤的是（）A. 轉讓定價通常是企業出于轉移成本或利潤的目的，有意識地調整雙方交易價格的行為B. 若要實現轉讓定價，需存在適當的交易主體C. 從企業集團整體的角度考慮，關聯交易和轉讓定價是一種零和交易D. 轉讓定價可以有效地降低跨國納稅人的稅收負擔7. 非商業企

3、業的增值稅小規模納稅人，其適用的增值稅征收率為（）A. 17%B.4%C.3%D.6%8. 企業通過爭取更多的“稅前扣除”而實現的稅收籌劃，屬于（A. 利用稅收優惠政策進行稅收籌劃B. 利用稅法彈性進行稅收籌劃C. 通過分散稅基進行稅收籌劃D. 利用稅法空白進行稅收籌劃9. 納稅人通過參與稅收博弈，以追求自身效用最大化而實現的稅收籌劃，屬于（A. 利用稅收優惠政策進行稅收籌劃B. 通過分散稅基進行稅收籌劃C. 利用稅法空白進行稅收籌劃D. 利用稅法彈性進行稅收籌劃10. 下列應按照 13%稅率繳納增值稅的貨物或勞務是（）A. 寄售業銷售寄售商品B. 加工勞務C. 農膜D.小規模納稅人銷售的貨物

4、11. 關于絕對稅收籌劃的表述中，錯誤的是（ ）A. 絕對稅收籌劃是與納稅金額減少相聯系的稅收籌劃B. 享受減免稅待遇屬于絕對稅收籌劃的范疇C. 在同一稅種存在多個稅率的情況下，籌劃可通過適用較低的稅率實現D. 絕對稅收籌劃是將納稅義務發生時間向后推移，以獲得貨幣時間價值12. 關于相對稅收籌劃的表述中，錯誤的是（ ）A. 在相對稅收籌劃中，納稅人應繳納稅款的絕對數額也相應減少B. 降低涉稅風險屬于相對稅收籌劃C. 通過降低涉稅風險可避免繳納滯納金、罰款等非正常支出D. 降低涉稅風險可提高企業的財務管理水平，促進納稅合理申報，最終降低管理成本13. 以下符合“營改增”應稅服務的有（ ）A. 濕

5、租業務屬于有形動產租賃服務B. 不動產租賃服務C. 代理報關服務屬于鑒證咨詢服務D. 代理記賬按照“咨詢服務”征收增值稅14. 下列關于一般納稅人的資格認定表述，正確的是（）A. 小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票B. 新開業的納稅人，可在辦理稅務登記之日起30日內申請一般納稅人資格認定C. 年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業，不能認定為一般納稅人D. 通常情況下，小規模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉換15. 下列表述中，錯誤的是（ ）4%征收率減A. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產減按2%勺征收率征稅B. 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照半征

6、收C. 典當行業的一般納稅人銷售死當物品按照4%征收率征收D. 典當行業的一般納稅人銷售死當物品由于享受優惠稅率，不得自行開具增值稅專用發票二多項選擇題1. 影響相對稅收籌劃效果的因素包括（ ）A. 納稅人需要繳納的稅款總額B. 納稅人是否享受稅收優惠C. 社會平均資金利潤率D .推遲納稅的時間長度增值2. 境外單位或個人在境內提供增值稅應稅勞務和應稅服務而在境內未設立經營機構的， 稅的扣繳義務人有（ ）A. 境內代理人B. 境外銀行C. 應稅勞務和服務的接收方D. 境內銀行3. 我國的稅收優惠政策的主要形式包括（ ）A. 免稅B. 減稅c先征后退D. 出口退稅4. 以下操作中屬于絕對稅收籌劃

7、的有（ ）A. 爭取更多的稅前“扣除”B. 謹慎操作，降低財務風險C. 爭取退稅D. 充分利用增值稅進項稅額抵扣5. 相對稅收籌劃效果可通過（ ）幾個角度衡量。A. 大幅減輕企業稅負B. 為企業贏得寶貴的社會地位C. 獲取良好的社會聲譽D. 貨幣時間價值的收益6. 運用稅收優惠進行的籌劃操作中，正確的是（）A. 應以符合國家的宏觀調控目標為前提B. 稅收優惠政策需要靈活運用C. 應不惜代價成為稅收優惠的適用主體D. 應及時掌握稅法的最新動態7. 利用稅收優惠政策，應避免以下風險（ A.由于不了解政策細節而導致的違規風險B. 由于政策差異而導致的遵從風險C. 在高新技術企業的資格認定中的稅收風險

8、D系統性風險僅供個人用于學習、研究；不得用于商業用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l ' e tude et la recherche uniquementa des fins personnelles; pasa des fins commerciales.to員bko gA.nro

9、geHKO TOpMenob3ymrnflCH6yHeHuac egoB u HHuefigoHMUCnO 員 B30BaTbCEb KOMMepqeckuxue 貝 ex.以下無正文僅供個人用于學習、研究；不得用于商業用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen fu r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l ' e tude et la recherche uniquementa des fins personnelles; pasa des fins commerciales.to員bko gA.nrogeHKO TOpMen