1、逆向檢查完善證據(jù)鏈 億元騙取岀口退稅大案破作者:邵利明陸甘霖徐云翔字號(hào):2015-06-30 來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)沖國(guó)稅網(wǎng) 分享到：兩家關(guān)聯(lián)企業(yè)短時(shí)間內(nèi)申報(bào)出口金額達(dá)1.18億美元，涉及退稅額1.07 億元，騙稅數(shù)額巨大。稅警雙方克服涉案企業(yè)多、線索復(fù)雜、調(diào)查涉及地域廣等 多項(xiàng)困難，輾轉(zhuǎn)多地調(diào)查最終獲得充分證據(jù)，使案件真相大白。江蘇省常州市國(guó)稅局與公安機(jī)關(guān)攜手，輾轉(zhuǎn)山東、深圳等多地取證，歷時(shí)兩年， 破獲了一起騙取退稅額達(dá)1.07億元的出口企業(yè)騙稅案件。近h,司法機(jī)關(guān)依法 作出判決，涉案人員劉某等3人分別被判處10年以上有期徒刑并處罰金。數(shù)據(jù)掃描：?jiǎn)栴}企業(yè)浮出水面2012年4月，國(guó)家稅務(wù)總局在全國(guó)范

2、圍內(nèi)部署開展出口退（免）稅專項(xiàng)整治活 動(dòng)。接到上級(jí)檢查任務(wù)后，常州市國(guó)稅局立即成立了由出口退（免）稅檢查團(tuán)隊(duì)、 退稅管理部門骨干人員和信息技術(shù)人員組成的專案組。專案組人員在對(duì)稅收征管數(shù)據(jù)、退稅情報(bào)信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析吋發(fā)現(xiàn)，成立于2009 年的常州a進(jìn)出口公司和另外一家關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)出口金額和退稅數(shù)據(jù)巨大，企業(yè) 累計(jì)申報(bào)出口金額達(dá)1.18億美元，涉及退稅額1.07億元。該企業(yè)出口業(yè)務(wù)涉及 服裝、家具、皮革等多個(gè)商品門類，大部分在深圳報(bào)關(guān)岀口，供貨地主要集屮在 山東，河南、河北、云南等地。隨著分析的深入，兩家進(jìn)出口公司疑點(diǎn)逐漸顯現(xiàn)，檢查人員發(fā)現(xiàn)，由a公司負(fù) 責(zé)人潘某控制的這兩家企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來源可疑，結(jié)合

3、企業(yè)出口量短期內(nèi)激增等特 點(diǎn)，專案組人員初步判定，兩家公司有重大騙稅嫌疑，決定并案實(shí)施調(diào)查。逆向檢查：583份海運(yùn)提單均為假單盡管兩家企業(yè)出口騙稅嫌疑很人，但耍找出證據(jù)并不容易。據(jù)了解，稅務(wù)稽查部門查處出口騙稅案的常規(guī)做法是：發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)涉嫌騙稅線 索后，通常先查上游是否虛開發(fā)票，再查下游是否虛報(bào)岀口。這種傳統(tǒng)的查處方 法，以查發(fā)票為主線，從檢查是否虛開入手，通過到企業(yè)查賬和審單，并對(duì)增值 稅專用發(fā)票和報(bào)關(guān)單真?zhèn)伟l(fā)函核查等方式來完成。但如果遇到企業(yè)注銷、走逃等 情況，則很難取得虛開證據(jù)，即使取得了虛開證據(jù)，也很難采集到完整的騙稅證 據(jù)。在此情況下，執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)只能按虛開增值稅發(fā)票處理，而

4、無法作出 騙稅定性，相關(guān)違法分子因此無法受到法律懲處。冇鑒丁此，專案組反復(fù)研究后，決定采取“逆查”方法打開突破口，即以查企業(yè)貨 物流為主線，從檢查下游出口環(huán)節(jié)貨物真實(shí)性入手，確定真實(shí)貨源貨主，固定企 業(yè)虛假出口證據(jù)，然后回頭再查上游開票企業(yè)，固定虛開證據(jù)，從而形成完整的 證據(jù)鏈。2012年7月，專案組專程前往深圳，由作為境外客商提貨單物權(quán)憑證的海運(yùn)提 單入手，檢查涉案企業(yè)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性。583份海運(yùn)提單、28家貨代公司. 通過對(duì)一份份證據(jù)資料的調(diào)查梳理和仔細(xì)分析，專案組最終證實(shí)，兩家涉案公司 583份海運(yùn)提單均為假單，涉及出i金額8602萬美元，占兩公司出ii總金額的 73% o稅警聯(lián)手：多

5、地取證完善證據(jù)鏈前期調(diào)查工作雖取得重大進(jìn)展，但問題也接踵而至，讓辦案人員深感棘手。一方面該案件屬“兩頭在外”情況，票源地、出口地并不相同，常州僅是涉案企業(yè) 退稅z處，案件查辦時(shí)不僅異地取證難、調(diào)查難，而且最后抓捕亦難。另一方面, 該案涉案金額巨大，涉案企業(yè)眾多并且地域分布廣泛，兩戶涉案金業(yè)就涉及全國(guó) -|多個(gè)省（市）的上游供票企業(yè)，取證工作量-|分巨大。為此，專案組決定提請(qǐng) 公安機(jī)關(guān)介入，稅警聯(lián)手加快案件破獲進(jìn)度。當(dāng)年9月，公安機(jī)關(guān)止式立案?jìng)刹? 介入案件查處工作。隨后，17名涉嫌為騙稅活動(dòng)“配貨配票”的人員被排查出來， 主要騙稅犯罪嫌疑人也基木鎖定。案件的查辦進(jìn)展引起了國(guó)家稅務(wù)總局、江蘇省國(guó)

6、稅局的高度重視，專案組分別于 2012年10月、2013年1月兩次赴國(guó)家稅務(wù)總局匯報(bào)案情，總局稽查局與公安 部經(jīng)偵局進(jìn)行了有效溝通，共同部署案件查辦工作，該案正式命名為“閃電二號(hào)” 騙稅專案。2013年3月8 口，在國(guó)家稅務(wù)總局稽杳局、公安部經(jīng)偵局統(tǒng)一部署下，涉案地 公安機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)召開聯(lián)席會(huì)議。會(huì)議要求涉案地國(guó)稅機(jī)關(guān)稽查局協(xié)同公安經(jīng) 偵部門對(duì)涉案開票單位立案檢查，并調(diào)取相關(guān)證明材料。然而調(diào)查結(jié)果卻出乎意 料，由于涉案人員事前精心設(shè)計(jì)流程，借助專業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化等手段，采取了一系 列反偵查措施，導(dǎo)致涉票單位協(xié)查未能取得預(yù)計(jì)戰(zhàn)果。案件查辦在上游采證受阻，面臨著證據(jù)鏈斷裂、前功盡棄的局面。針對(duì)這一情

7、況, 專案組決定主動(dòng)出擊，加強(qiáng)出口地深圳的查證工作，辦案人員10多次往返各部 門和單位調(diào)查取證。經(jīng)過對(duì)涉案人員的詢問調(diào)查，對(duì)企業(yè)資金流向的追蹤，對(duì)資 金回流線索的摸排等工作，專案組最終鎖定了嫌疑人邱某。經(jīng)查，邱某通過山東 某毛絨有限公司等三家公司為常'州兩進(jìn)出口企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì) 達(dá)1.3億元。至此，常州兩企業(yè)騙稅證據(jù)鏈基本完善。集中抓捕：違法分子落法網(wǎng)2013年3月20日，“閃電二號(hào)”騙稅專案集小抓捕行動(dòng)開始。按照專案組前期對(duì) 嫌疑人動(dòng)向的追蹤信息，深圳、潮州、佛山、蘭州4地同時(shí)開展集中收網(wǎng)抓捕行 動(dòng)。常州市國(guó)稅局、公安局為保證“閃電二號(hào)”集中抓捕行動(dòng)成功，共投入40多 名人員，連續(xù)奮戰(zhàn)72小吋，一舉抓獲該案8名主要騙稅犯罪嫌疑人。通過歷吋 半個(gè)月的訊問工作，嫌疑人最終交代了通過配單、配貨、虛假報(bào)關(guān)、虛開發(fā)票等 手段達(dá)成騙取國(guó)家出口退稅的犯罪事實(shí)。至此，“閃電二號(hào)”騙稅專案告破。經(jīng)查，深圳無業(yè)人員劉某因做布匹生意與常州a進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)人潘某相識(shí)。 劉某覺得出口退稅業(yè)務(wù)有利可圖，遂通過潘某以兩家進(jìn)出口公司為退稅工具，在 深圳以兒百到兒千元不等的價(jià)格非法獲取無需退稅的出口貨物海關(guān)信息，利用進(jìn) 出丨i公司提供的空口收匯核銷單等資料，采取虛構(gòu)外商、偽造外貿(mào)合同、虛報(bào)出 口貨物數(shù)量、虛開增值稅專用發(fā)票、從境外非法調(diào)入外匯等手