1、費用報銷管理辦法第一章 總則第一條 為規范費用報銷的基本原則及流程，明確費用報銷的基本要求，加強費用的監管并明確監管人權力和職責，嚴格把好費用開支關，根據國家相關財務制度及規定，結合本公司具體情況，制定本辦法。第二條 費用開支應遵循“必要、合理、節約”的原則，確保公司的經濟利益不受損害。第二章 報銷的基本原則第三條 公司工作人員因公事發生的費用或與公司有業務關系的單位及人員所發生的與本公司經營有關的費用方能予以報銷。第四條 真實的費用支出，取得合法、有效的票據后，經過相關審批程序后方可報銷。第五條 有報銷標準的費用，憑正規發票在標準范圍內報銷，需要事先申請的，須附事先批復的申請單方可報銷。第六

2、條 費用的借支和報銷人必須寫明所在部門，以便公司對部門的費用進行考核。第三章 報銷的基本要求第七條 費用發生后，當事人應取得與業務內容相應的合法票據，對事業性收費，需取得合法正規的財政收據，否則不允許報銷。第八條 費用報銷必須以合理、合法、真實的憑據為依據，原始發票及費用報銷單不得臆造、涂改。第九條 對原始憑證的技術性要求：1、報銷的發票上應蓋有開具發票單位的發票專用章，手寫發票應寫清楚公司名稱、時間、購買物品的名稱及數量、金額、開票人、收款人等國家稅務機關要求的發票開具必備內容，票面金額不得有任何涂改，除金額外的其他項目改動，必須由開票單位在改動處蓋章確認。2、發票及收據均有一式多聯，只能用

3、發票的“發票聯”或“報銷憑證聯”以及行政事業單位收據的“收據聯”或“交付款單位”等字樣的聯次作為報銷憑據，其他聯一律不得作為報銷憑據。3、開具的發票或收據必須是雙面復寫紙套開，其他開具方式如用圓珠筆或水筆、鋼筆等直接在發票上填寫的一律無效，不得報銷。4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相等。5、支付款項的原始憑證，必須由收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據，不得直接以費用報銷單作為付款憑據。6、職工因公出差或購物借款的借據單，必須附在記賬憑證上。回收款項時應另開收據，不得退還原借款借據。7、預付性匯款，由經辦人填制“付款申請單”，作為原始憑證，不得以匯款

4、回單代替。8、屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽字，不得以通欄劃大括號簽一個字。9、凡報銷單內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。第十條 給予個人的電話補貼、車輛汽油補貼或其他各種補貼，都必須有真實、合法的支出票據，票據不足的在限額內按實際發票額報銷。第十一條 各部門（站、油庫）負責人要注意檢查發票的合理性，開具日期與實際費用發生日期是否相符，注意審核發票開出的金額與現實一般情況下發生的金額是否存在較大的差異。第十二條 報銷單據上所寫金額應與所附報銷憑證總金額一致，若報銷單據所寫金額少于

5、所附發票金額，應按報銷單據上所寫金額報支，若報銷單據所寫金額多出所附發票金額，應退回報銷人補齊發票或重新填寫報銷單據。第十三條 報銷單上填寫的費用項目或費用類別必須與發票上的費用項目或類別一致。報銷單只能用藍黑墨水鋼筆或水筆填寫，不得用圓珠筆或鉛筆等填寫。第十四條 對于小張票據，為便于憑證裝訂，必須粘貼在票據粘貼單上，粘貼發票時按照公司要求粘貼。第十五條 票據粘貼要求：1、到財務部領取專門印制的粘貼單，粘貼時，在粘貼紙左邊留出兩公分裝訂線，將票據按類分別粘貼；2、將膠水涂在票據左側背面，沿著粘貼紙外側和粘貼紙的下邊依次從下往上均勻排開縱向粘貼，沿著粘貼單下邊沿和右側的票據必須將其下邊和右側與粘

6、貼單對齊，所有粘貼的票據不得超出報銷單的邊沿；3、裝訂線左側不要粘貼票據，粘貼的票據要牢實，均勻分布在粘貼單上，也不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到裝訂的要求；4、如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼，相同金額的票據粘貼在一起；票據比較多時可使用多張粘紙，在每張粘貼紙上寫明票據張數和金額；5、對于比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼紙范圍之內；6、注意不得粘貼票面金額，也不得將票據隨意裁剪，除了可將不規則的票據邊沿修剪整齊外，不得將票據剪裁后粘貼

7、。第十六條 有多項費用在一張報銷單上填報的，必須分費用明細填寫，不得將多項費用合并填列。報銷單上應寫明單位名稱、報銷部門、時間、費用項目、金額、附件張數等，對于不按規定填寫的單據或單據填寫不完整的，不予報銷。附件張數按報銷單后所附的單據的自然張數計算。第十七條 所有款項支付業務，都應取得收款方的發票或有效收款憑據，對于確實無法取得票據的，應說明原因，經公司總裁同意后報銷。第十八條 財務部門相關審核人員應加強各項費用憑證的審核工作，對不符合公司制度的及越權審批的費用和支出一律不得報銷，對于手續或填寫不符合要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證；對報銷發票所載日期至報銷日超出2個月以上的，財務部門

8、有權拒絕報銷，要求報銷人更換合規日期發票后始給予報賬；費用報銷應按月實施，禁止幾個月的費用集中一次報銷。第十九條 公司員工因業務辦理需預先借款的，報賬時一律先扣除借支款項，有余額的再支付現金，如果報賬金額不足還款的，由借款人以現金歸還；每月10日前財務部需對上月個人欠款情況進行清理，對于未了清上月個人借支款項的，暫停其工資發放，待了清后單獨填寫“領款單”申請工資。第四章 費用報銷時間第二十條 費用報銷人每星期一把費用報銷單及相關單據交到部門負責人，每星期二把經過部門負責人審核簽字后的單據交到主辦會計處，于星期四上午交到總裁處，公司出納室每星期五為集中報賬支付日，其他時間原則上不支付報銷費用。第

9、二十一條 為保證各會計期間數據的準確性和可比性，確保當月費用當月入賬，在日常報賬時間外，各部門在每月1日需清理上月已發生但尚未報銷的費用，并將費用單據報送財務部。報賬時若遇節假日或星期日，時間順延。第五章 費用報銷相關人員責任、義務第二十二條 經辦人（出差人、申請人）：費用發生后，當事人應取得與填寫業務內容相應的合法票據，必須如實填報各項報銷憑證和申請上規定的項目，規范粘貼相關票據并對所報銷的內容的真實性負責，并簽字確認。第二十三條 部門（站、油庫）負責人：對所報銷內容的實質性和合理性進行一級審查以及根據本規定對報銷單據填寫的規范性進行審核，并簽字確認。第二十四條 公司分管領導：對所報銷內容的

10、真實性和合理性進行復核以及根據本規定對報銷單據填寫的規范性進行審核，并簽字確認。第二十五條 會計：嚴格遵守費用報銷制度，認真審核報銷單據，發票等原始憑證是否符合財務要求，審核報銷流程是否規范，審核審批過程是否越權或在授權范圍內；對不合法的原始票據拒絕簽字，檢查報銷憑證金額與所附單據是否相符。第二十六條 出納：復核發票金額與會計、審核的金額是否相符，審批程序是否合規，原始附件是否完備。第二十七條 財務負責人：嚴格遵守報銷制度，認真審核各種憑證，審核票據是否符合財務要求，對不合法的原始票據應拒絕報銷；檢查報銷憑證金額與所附單據是否相符，是否符合報銷標準，對報銷憑證的合法性、合規性進行審定、并簽字確

11、認。第二十八條 單位負責人：確定公司的各項支出是否報銷，對允許報銷的單據簽字確認。第六章 業務招待費第二十九條 招待費包括因公請客的餐費、娛樂費、禮品費、禮金券、旅游券、贈品等開支，填寫業務招待費報銷單據時，必須附發票及酒水單。點餐單等明細單據的簽章及金額應與發票簽章一致，否則不予報銷。第三十條 實行預算管理后，部門業務招待費實行月度預算控制，由各部門在月度預算內自行掌握。未實行預算管理前，公司發生的所有業務招待費須征得總裁或董事長批準。第三十一條 宴請標準根據客人的重要性而定。宴請之前，經辦人須向公司領導書面報告來客單位、姓名及職務，我方擬參加陪同的主陪人員及其他人員，擬申請宴請的飯店及標準

12、，經公司領導批準后，按批準的陪同人員名單、宴請標準和地點執行。宴請標準基本原則如下：1、很重要的客人，一般指戰略伙伴，對公司的經營有重要影響，宴請標準、飯店及陪同人員由董事長或總裁確定。2、重要客人，一般指公司主要客戶和主要合作伙伴，宴請標準為100-120元/人（酒水自帶）。具體宴請標準、飯店及陪同人員由常務副總批準，并口頭報告總裁。3、一般客人，一般指一般客戶、業務聯系者、供應商、承建商等，宴請標準為50-60元/人。具體宴請標準、飯店及陪同人員由常務副總批準。第三十二條 為宴請服務的駕駛人員除經公司領導明確要求可參加陪餐外，原則上不參加陪餐。駕駛人員可就近就餐，中餐每人每餐標準不超過15

13、元，晚餐每人每餐標準不超過18元。第三十三條 公司員工因公外出中午不能回公司就餐的，可報銷一餐誤餐補貼，標準為15元/人。第三十五條 業務招待費審批流程：1、招待費事前審批流程：（1）董事長或總裁安排的宴請且董事長或總裁為主陪的，無須經過事前審批。（2）常務副總、副總、部門負責人為主陪：經辦人填寫業務招待費申請單部門負責人審簽常務副總審批。（3）如遇特殊情況，可事前通過電話口頭請示，事后完善審批手續。2、招待費報銷流程經辦人填寫費用報銷單部門負責人審簽財務會計審核財務負責人審簽常務副總審簽總裁審簽（與工程項目有關的招待費送董事長審簽）第七章 辦公費第三十六條 采購辦公用品和財產類物品時，必須有

14、手續完備的驗收注明。需入庫的物資，必須填寫“材料入庫單”，由實物保管人員按計劃或合同驗收單上填寫實收數量并簽字。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或是使用人員進行驗收，當場領用的需同時開具“入庫單”和“出庫單”。在入庫單上務必寫上采購地址、聯系電話、采購時間，以便日后審計查詢。第三十七條 辦公費是指公司內各部門辦公用品、辦公耗材、辦公低耗品、辦公維修費、辦公清潔費、辦公綠化費、辦公飲用水、辦公報刊雜志費、辦公印刷費、辦公郵電費等費用。1、辦公用品包括筆記本、簽字筆芯、信簽紙、信封、鋼筆、膠水、膠帶、大頭針、曲別針、橡皮筋、抽取紙、卷宗盒、便條紙、橡皮、長尾夾、圓珠筆、

15、釘書釘、印油、白板筆、熒光筆、修正液、電池、乒乓球等。2、辦公耗材包括打印紙、熱敏傳真紙、硒鼓、墨盒、墨粉、色帶、墨水等。3、辦公低耗品包括電話機、U盤、計算器、剪刀、筆筒、文件夾、文件盒、三聯雜志筐、書立、美工刀、釘書機、起釘器、裝訂機、打孔機、打碼機、米尺、印泥、印臺、可記錄光盤、書報架、白板、白板架、水牌、乒乓球拍、羽毛球拍等。（未納入固定資產、存貨類別中的低值易耗品管理的物品均納入辦公低耗品管理）4、辦公維修費包括固定資產日常維修、日常辦公維修。（1）固定資產維修包括辦公設備維修、家具用具維修、電子設備維修。其中：辦公設備維修包括電腦及電腦配件、交換機、服務器、打印機、UPS 設備、復

16、印機、傳真機、掃描儀、機架、刻字機、白板、投影儀等設備的日常損壞、損耗維修。家具用具維修包括沙發、門店展臺、燈具、辦公桌、椅、柜、屏風、保險柜、文件柜、成套辦公家具等的日常損壞、損耗維修。 電子設備維修包括空調、電視、音響、攝影機、冰箱、熱水器、照相機、點鈔機、考勤設備、門禁系統、健身器械、消防器材、通訊設備、安全設備、機電設備等設備的日常損壞、損耗維修。（2）日常辦公維修包括門鎖、鉸鏈、拖柜、把手、辦公椅、燈管、開關、管道、照明線路及強弱電、公共區域排水排污等維修。（3）10000元以上的大額辦公費用維修需事先報審計部門，經辦部門在審計部門的監督下選擇三家單位詢價，維修費用在5000元以上的

17、，也要選擇三家單位詢比價，詢比價結果報審計部門審查。5、辦公清潔費包括辦公區域清潔費、垃圾費、清潔用品費、清潔工工資等。第三十八條 辦公用品由行政部門（電腦耗材由系統管理員）在預算額度內統一購買、管理，辦公用品購置實行“集中招標、定點采購”管理，統一供應商、統一品牌、統一單價。第三十九條 各部門申請購置辦公用品、辦公耗材、辦公低耗品時，須注明用途、數量、規格型號，報行政部門負責人審核。第四十條 經辦人填寫辦公用品采購審批表報行政部負責人審核，預算范圍以內的，經行政部負責人審核即可。超出預算范圍的，還應填寫預算外資金申請表，經行政部負責人和分管副總審核后報財務部審核，總裁審批。預算外資金批準后行

18、政部才能購買。第四十一條 行政部對購置和個人領用的辦公低耗品應建立辦公用品管理臺賬。購入的辦公用品要有驗收人簽字，領用的辦公用品要有領用人簽字。第四十二條 綠化費、飲用水、印刷費（信箋、便箋、信封、水杯、手提袋等）、報刊雜志訂閱費、郵電費等辦公費用由行政部門統一承辦，選定供應單位，確定供應單價。綠化費、飲用水、印刷費、報刊雜志訂閱費、郵電費由公司行政部門編制年度預算，在額度內統一控制。第四十三條 辦公費用報銷流程為：1、辦公維修費用報銷流程：行政部提出維修申請行政部門負責人審核行政部安排維修行政部組織使用部門或使用人驗收，在維修申請單上簽署驗收意見經辦人填寫費用報銷單行政部負責人審簽財務負責人

19、審簽總裁審簽財務報銷。超過10000元的報審計部門審簽。2、其他辦公費報銷流程：經辦人填寫費用報銷單行政部負責人審簽財務負責人審簽總裁審簽財務報銷。超過10000元的在財務負責人審簽后報審計部門審簽。第八章 通訊費第四十四條 通訊費指因公使用通訊工具而發生的費用，包括座機話費和移動電話費用。第四十五條 個人移動電話報銷人員及報銷標準由總裁或董事長確定，未經董事長或總裁批準，不得報銷個人移動電話通訊費。可以報銷通訊費的，在準許的報銷標準內，憑發票據實報銷。座機通訊費用由公司統一報銷。第四十六條 當月離職的員工，通訊費報銷標準為：月費用標準×實際出勤天數÷應出勤天數。工作未移交

20、或未移交清楚的，不報銷通訊費。第四十七條 通訊費報銷流程：通訊費報銷人填寫費用報銷單部門負責人審簽財務負責人審簽總裁審簽。第九章差旅費第四十八條 差旅費是指公司員工因公外出而發生的各種交通費、住宿費。第四十九條 差旅費的報銷必須明確填寫所屬日期及業務內容，交通費用寫明起訖地點、時間、乘坐線路和車費，對于統一票價的車票，寫明實報金額。第五十條 公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的差旅費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。第五十一條 公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理的出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告。對因公出差人員，

21、按相應標準報銷出差費用。第五十二條 出差交通工具的選擇交通工具選擇根據職員在公司的級別而定。一級：總經理、副總、總監。二級：部門經理、副經理、分公司經理、子公司總經理/副總經理/、站長、副站長、油庫主任、副主任。三級：公司一般辦事人員包括主管、主辦及普通員工。不同級別人員交通工具選擇見下表：人員級別交通工具選擇（示“準許選擇”）飛 機 火 車 輪 船長途客車 市 內出租車商務艙經濟艙軟臥高鐵硬臥硬座三等艙四等艙臥鋪硬座一 級二 級 三 級董事長、總裁特 批1、因工作特殊原因，需乘出租車的，事先須經部門主管同意，報銷從嚴把關，票據真實合法，非出差當地票據一律不予報銷。2、若出差當地，有公司或其他

22、外聯單位安排車輛專程接待，不予補助。3、公司員工若以自己私家車出差，可以將車輛產生的相關費用予以報銷，但報銷金額不得超過乘坐以上差旅費管理辦法規定的交通工具產生的額度。第五十三條 住宿費。1、住宿費不包括賓館提供的其他服務和收費，如洗理、洗衣、餐費、通訊等費用。住宿費發票要清楚寫明起止時間、天數、人數等詳細內容或附結帳清單。住宿費在核定的標準范圍內據實報銷。2、出差住宿應本著節儉適用原則，根據同行人員的性別、人數經濟適用安排住宿房間。一般情況下，同性別人員安排一間標準房，如入住人員的住宿適用標準不同，從高適用原則，但不得使用兩人住宿標準疊加報銷原則。對方安排住宿的，不得再報銷住宿費。3、按不同

23、地區執行相關報銷標準,事先未經公司領導同意，導致費用超出標準規定的，個人自理,特殊地區另行審批。未超出報銷標準，根據出差當地真實無誤簽章完整的發票實報實銷。4、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經分管領導同意后方可報銷。5、差旅期間發生的共同費用報銷，報銷單上須有同行人員簽名確認。6、地區不同，住宿費及生活費補助標準不同。（1）地區分類：A類地區：(北京、上海、天津等)直轄市、特區、沿海城市B類地區：省會城市；C類地區：地級城市；D類地區：省外縣級城市/鎮、重慶主城區六區以外的遠郊區縣。（2）住宿費標

24、準： 住宿報銷標 準人員級別(元/天)三 級二 級一 級地區A類地區140-200160-300160-400B類地區120-150140-200140-300C類地區100-150120-200120-200D類地區60-8080-10080-120注：同性兩人或三人隨同結伴出差的應按二人間、三人間組合共住，并只按一人標準報銷。若有級別差異人員一同出差的，準予按“就高原則”安排住宿。（3）生活費補助標準出差人員無人招待生活的，公司予以報銷生活費，同時，生活費補助采用包干原則，無須使用相關票據。生活費補助根據實際出差天數（含往返途中），不同地區實行以下標準：補助金額人員級別(元/天)四級三級二

25、級A類地區606570B類地區556065C類地區505560D類地區505560第五十四條 長途交通票據原則上只能用機打票報銷。機打票如果遺失而用定額票代替，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員同行人員或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報總裁批后，方可報銷長途運輸部門掛牌線路車費標準的90%。第五十四條 差旅費報銷流程：出差人填寫費用報銷單部門負責人審簽財務負責人審簽總裁審簽。第十章 車輛費及車輛使用費第五十五條 車輛費是指公司自有車輛和租用車輛發生的費用（不含租金）。車輛費包括油費、停車費、洗車費、過路費、修理費、輪胎費、材料費、保險費、養路費、路橋費、交強險等。第五十六條 車輛由公

26、司行政部統一管理，車隊隊長為全年車輛使用費預算控制的直接責任人。第五十七條 車輛用油一般在本公司定點油氣站加油，原則上不得在其他加油點加油。因車輛外出離開主城區，距定點油氣站較遠的，可在外地加油。每輛車一張加油卡，月末由油氣站統計匯總加油量及金額，送駕駛員和車隊隊長簽字確認。經財務部和總裁審核后報銷。第五十八條 車輛的維修與保養（包括修理費、輪胎費、材料費等），實行定點維修，年初由行政部及相關部門同意考察維修單位后，共同確定維修單位。由公司駕駛員根據實際情況提出維修、維保計劃，填寫車輛維修（保養）申請表，說明原因和預計費用，報車隊隊長審核、總裁審批后進行維保維修。除特殊情況外，駕駛員必須到公司

27、指定的特約維修廠進行維修保養，否則不予報銷。第五十九條 車輛維修保養費用結算時必須出具維修廠正式發票和維修記錄單，詳細羅列維修項目和收費標準，經當事駕駛員簽字確認后作為報銷憑據。公司駕駛員應將上述單據交給車隊隊長進行復核，在車輛維修（保養）申請表上簽字確認。第六十條 費用報銷結算時，結算票據包括：維修廠出具的經我公司駕駛員簽字確認的正式發票和維修記錄單，車輛維修（保養）申請表復印件。第六十一條 現金加油費、過路費、臨時停車費報銷，駕駛員應在一周內進行報銷，應在車輛使用登記表上注明行車起始路程，由行政部根據里程表、耗油標準、加油時間、數量、用車記錄復核，經行政主管簽字審核后，同時附送加油申請表、

28、車輛費用使用登記表復印件交財務部進行審核。第六十二條 保險費、路橋費、交強險等報銷時應經車隊隊長簽字審核。擬投保的保險公司在年初由公司統一組織選擇。第六十三條 行政部每月對各車輛的行駛里程和油耗情況進行統計分析，分析結果報總裁。第六十四條 駕駛員在執行公務過程中應遵章守紀，不得違反各項交通法規，若出現違規被給予罰款，由駕駛員自行承擔，不予報銷。第六十五條 公司車輛為執行公務的專用車輛，未經批準任何人不得私自使用，私自使用車輛造成的費用和損失由私自使用人承擔，財務有權拒絕報銷。第六十六條 車輛使用費報銷流程:1、車輛維修費報銷流程：經辦人提出維修申請車隊負責人審核總裁審核定點維修司機和車隊隊長簽署驗收意見經辦人填寫費用報銷單車隊負責人審簽財務負責人審簽總裁審簽財務報銷。超過10000元的在財務負責人審簽后報審計部門審簽。2、車輛保險費用報銷流程：經辦人提出保險申請選擇保險單位比價車隊負責人審核審計部審簽總裁審批辦理保險經辦人填寫費用報銷單車隊負責人審簽財務負責人審簽總裁審批11財務報銷。超過10000元的在財務負責人審簽后報審計部門審簽。3、內部加油報銷流程：油氣站辦理油本（每車一本）司機加油油本登記，司機簽字確認油氣站月末分車匯總加油量及金額司機審簽車隊隊長審簽財務負責人審簽總裁審批財務報銷。4、其他車輛使用費報銷流程：經辦人填寫費用報銷單車隊負責人審簽財務負責人審簽總