1、1附件：特別納稅調整實施辦法（試行）表證單書表證單書 1企業功能風企業功能風險分析表險分析表a 企業名稱（公章）： 納稅人識別號：b1 企業名稱： b2 企業名稱：分類分類調查項目調查項目a a 企業企業b1b1 企業企業b2b2 企業企業( (一一) )核心技術研核心技術研發發1是否有關聯企業代研發2是否委托第三方代研發3誰擁有研發所有權4誰擁有研發共享權5研發費用由誰來負擔6研發有無實質性成果7預期收益分配給誰8與關聯方有無許可協議9與第三方有無許可協議10有無成本分攤協議11有無申請專利12誰承擔研發風險13誰在研發中處于較高地位14是否為獨一無二的無形資產15研發活動是否能獲得競爭優勢

2、( (二二) )生產和工藝生產和工藝設計設計1在設計中有無自主能力2誰設計產品3技術歸誰所有4誰開發了原有工藝5設計費用誰來負擔6設計有無實質性成果7預期收益分配給誰8與關聯方有無許可協議9與第三方有無許可協議10有無成本分攤協議11有無申請專利12誰承擔設計風險一、研發一、研發13對產品的設計及修訂有無投入214是否為獨一無二的無形資產( (三三) )包裝和標簽包裝和標簽1是否有關聯企業代包裝2是否委托第三方代包裝3包裝費用誰來負擔4有無成本分攤協議5有無申請專利6有無完全自主權7誰承擔包裝風險8與關聯方有無許可協議9與第三方有無許可協議( (四四) )質量控制質量控制1誰決定質量控制形式2

3、誰決定最終產品的質量標準和程序3誰負責質量控制4誰提供質量控制技術和設備5費用誰來負擔6有無成本分攤協議7有無申請專利8與關聯方有無許可協議9與第三方有無許可協議10誰承擔質量控制風險( (一一) )采購采購1誰安排采購計劃2誰行使采購功能3采購費用誰負擔4采購決定是否需要關聯企業批準5是否向關聯企業采購6是否向第三方采購7誰承擔市場風險（原材料價格波動）( (二二) )生產設備和生產設備和計劃計劃1誰采購生產設備2誰維修生產設備3采購費用誰負擔4誰制定生產計劃5是否向關聯企業采購設備6是否向第三方采購設備7是否僅為加工組裝功能8誰承擔生產風險9誰承擔投資、設備等損失的風險( (三三) )質量

4、控制質量控制1誰決定質量控制形式2誰決定最終產品的質量標準和程序二、生產二、生產3誰負責質量控制34誰提供質量控制技術和設備5費用誰來負擔6有無成本分攤協議7有無申請專利8誰承擔質量控制風險( (四四) )存貨存貨1存貨存放在哪個企業2誰控制存貨水平3誰決定如何控制存貨水平4誰承擔存貨費用5誰承擔存貨風險( (五五) )運輸運輸1誰安排產品的運輸2誰支付運輸費用3誰承擔運輸風險( (一一) )營銷策略營銷策略1誰進行市場調查2誰制定營銷策略3誰具體負責營銷4誰承擔營銷風險( (二二) )營銷手段營銷手段1誰決定采用何種營銷手段2誰支付營銷費用( (三三) )商標和商譽商標和商譽1商標和商譽的專

5、利權歸誰2商標和商譽的使用權歸誰3有無商標商譽使用協議4是否收取或支付特許權使用費5誰決定特許權使用費的內容，比例三、營銷三、營銷6誰承擔相應風險( (一一) )銷售和分銷銷售和分銷1誰制定銷售計劃2銷售費用誰承擔3產品關聯銷售給誰4誰收到訂單5誰開具發票6誰承擔市場風險（產成品價格波動）( (二二) )存貨存貨1存貨存放在哪個企業2誰控制存貨水平3誰承擔存貨費用4誰承擔存貨風險( (三三) )運輸運輸四、銷售和分銷四、銷售和分銷1誰安排產品的運輸42誰支付運輸費用3誰承擔運輸風險( (四四) )安裝與售后安裝與售后服務服務1誰提供售后服務2誰承擔服務費用3誰承擔風險( (一一) )一般管理一

6、般管理1是否存在完整的管理功能2是否承擔管理費用3是否承擔管理風險( (二二) )定價政策定價政策1誰決定產品定價2誰決定定價政策3誰承擔風險( (三三) )融資融資1向誰借款2是否支付利息3向誰貸款4是否收取利息5融資費用誰承擔6有無借貸協議7誰承擔財務風險（匯率和利率波動的風險）8誰承擔信用風險( (四四) )人事人事1是否向關聯企業借調人員2借調人員工資由誰支付3是否提供或者接受培訓4培訓費用誰承擔( (五五) )財產使用租財產使用租賃賃1有無財產租賃2誰承擔租賃費用五、管理和其他五、管理和其他服務服務3誰承擔風險企業負責人簽名： 填表日期：填表說明填表說明一、按照本辦法規定準備同期資料

7、的企業須填寫本表。二、本表作為企業功能風險分析范本，具體內容可視實際情況增減。三、本表所稱 a企業是指被調查企業，b1、b2 等均為a 企業的關聯企業，關聯企業數量可視實際情況增減。四、填表符號：“”表示有此功能風險， “”表示無此功能風險。5表證單書 2企業年度關企業年度關聯交易財務聯交易財務狀況分析表狀況分析表企業名稱（公章）： 納稅人識別號： 金額單位：人民幣元xxxx 年項 目境外關聯交易境內關聯交易境外非關聯交易境內非關聯交易總計(1)主營業務收入0.00(2)主營業務成本0.00(3)主營業務稅金及附加0.00(4)主營業務利潤=(1)-(2)-(3)00.000.000.000.

8、00(5)主營業務利潤率=(4)/(1)#dv/0!#dv/0!#dv0!#(6)營業費用0.00(7)管理費用0.00(8)息稅前利潤=(4)-(6)-(7)0.000.000.000.000.00(9)息稅前利潤率=(8)/(1)#0!#!#/0!#d0!#(10)財務費用(11)營業利潤=(8)-(10)0.000.000.000.000.00(12)營業利潤率=(11)/(1)#!#/0!#0!#/0!#(13)其他業務利潤0.00(14)投資收益0.00(15)補貼收入0.00(16)營業外收入0.00(17)營業外支出0.00(18)利潤總額=(11)+(13)+(14)+(15)

9、+(16)-(17)0.000.000.000.000.00(19)總利潤率=(18)/(1)#/0!#div/#di!#d0!#支付關聯企業費用情況(20)支付境外關聯企業勞務費0(21)支付境內關聯企業勞務費0(22)支付境外關聯企業技術使用費0(23)支付境內關聯企業技術使用費0(24)支付境外關聯企業商標費0(25)支付境內關聯企業商標費0(26)支付境外關聯企業其他費用0(27)支付境內關聯企業其他費用0支付關聯企業費用合計000企業負責人簽名： 填表日期：67填表說明填表說明一、按照本辦法規定準備同期資料的企業須填寫本表。二、虧損以負號“”填列。三、本表按年度填寫。四、企業支付境內

10、外關聯勞務費、技術使用費、商標費或其他費用的具體內容、對方企業名稱及支付標準，須加附注說明。五、企業關聯境內外交易、非關聯境內外交易的成本費用計算分攤方法，須加附注說明。 8 表證單書 3企業可比性企業可比性因素分析表因素分析表a 企業名稱（公章）： 納稅人識別號：b1 企業名稱： b2 企業名稱：可比因素可比因素分類分類調查項目調查項目a a企業企業b1b1企業企業b2b2企業企業1 1產品的物理產品的物理特性特性（1）產品類目（2）產品有何特殊性以區別于其他同類產品2 2質量和可靠質量和可靠性性（1）產品質量如何（2）面向何種消費人群3 3可獲得性和可獲得性和供應量供應量（1）產品生產量多

11、大( (一一) )有形有形資產的資產的轉轉讓讓（2）不同供貨量對可比性有無實質性影響，如有能否消除1 1勞務的性質勞務的性質（1）提供何種勞務（2）有無協議（3）費用誰來承擔2 2勞務的范圍勞務的范圍（1）參加勞務分攤協議的成員都有誰（2）協議中費用如何分攤( (二二) )勞務勞務的提供的提供（3）實際費用如何分攤1 1交易形式（如使用權許交易形式（如使用權許可或銷售）可或銷售）2 2資產類型（如專利權、商標或專有資產類型（如專利權、商標或專有技術）技術）3 3保護期限和保護期限和程度程度一、交易一、交易資產或資產或勞勞務特征務特征( (三三) )無形無形資產的資產的轉轉讓讓4 4使用該資產使

12、用該資產的預期收益的預期收益1 1核心技術研核心技術研發發（1）進行哪些研發（2）是否有關聯企業代研發（3）是否委托第三方代研發（4）研發費用誰來負擔（5）研發有無實質性成果，預期收益如何（6）有無成本分攤協議（7）有無申請專利（8）誰承擔研發風險2 2生產和工藝生產和工藝設計設計（1）進行哪些設計（2）誰設計產品二、功能二、功能風險分風險分析析( (一一) )研發研發（3）技術歸誰所有9（4）誰開發了原有工藝（5）設計費用誰來負擔（6）設計有無實質性成果，預期收益如何（7）有無成本分攤協議（8）有無申請專利（9）誰承擔設計風險3 3包裝和標簽包裝和標簽（1）進行哪些包裝（2）是否有關聯企業代

13、包裝（3）是否委托第三方代包裝（4）包裝費用誰來負擔（5）有無成本分攤協議（6）有無申請專利（7）有無完全自主權（8）誰承擔包裝風險4 4質量控制質量控制（1）質量控制形式是什么（2）誰決定最終產品的質量標準和程序（3）誰負責質量控制（4）誰提供質量控制技術和設備（5）費用誰來負擔（6）有無成本分攤協議（7）有無申請專利（8）誰承擔質量控制風險5 5商標和商譽商標和商譽（1）什么樣的商標和商譽（2）商標和商譽的專利權歸誰（3）商標和商譽的使用權歸誰（4）有無商標商譽使用協議（5）支付或者收取多少費用（6）是否收取或支付特許權使用費（7）特許權使用費的內容，比例（8）誰承擔相應風險1 1采購采購

14、（1）采購了哪些材料或者半成品（2）向誰進行采購（3）誰安排采購計劃（4）誰行使采購功能（5）采購費用誰負擔（6）采購決定是否需要關聯企業批準（7）誰承擔市場風險（原材料價格波動）2 2生產生產( (二二) )生產生產（1）誰采購生產設備10（2）誰維修生產設備（3）向誰采購生產設備（4）采購費用誰負擔（5）誰制定生產計劃（6）生產類型是什么（7）是否僅為加工組裝功能（8）誰承擔生產風險（9）誰承擔投資、設備等損失的風險3 3存貨存貨（1）存貨存放在哪里（2）誰控制存貨水平（3）如何控制存貨水平（4）誰承擔存貨費用（5）誰承擔存貨風險4 4運輸運輸（1）誰安排產品的運輸（2）誰支付運輸費用（3

15、）誰承擔運輸風險1 1營銷策略營銷策略（1）誰進行市場調查（2）誰制定營銷策略（3）有哪些競爭對手（4）誰具體負責營銷（5）誰承擔營銷風險2 2營銷手段營銷手段（1）采用何種營銷手段( (三三) )營銷營銷（2）誰支付營銷費用1 1銷售和分銷銷售和分銷（1）銷售商類型、權限（2）誰制定銷售計劃（3）銷售費用誰承擔（4）產品銷售給誰（5）誰收到訂單（6）誰開具發票（7）誰承擔市場風險（產成品價格波動）2 2售后服務售后服務（1）誰提供售后服務（2）誰承擔服務費用( (四四) )銷售銷售和分銷和分銷（3）誰承擔風險1 1一般管理一般管理（1）是否存在完整的管理功能（2）是否承擔管理費用( (五五)

16、 )管理管理和其他和其他服服務務（3）是否承擔管理風險112 2定價政策定價政策（1）產品銷售如何定價（2）誰決定產品定價（3）定價政策是什么（4）誰承擔風險3 3融資融資（1）從哪里融資，是否支付利息（2）向誰提供貸款，是否收取利息（3）融資費用誰承擔（4）有無借貸協議（5）誰承擔財務風險（匯率和利率波動的風險）（6）誰承擔信用風險4 4人事人事（1）是否向關聯企業借調人員（2）借調人員工資如何支付（3）是否提供或者接受培訓（4）培訓內容是什么（5）培訓費用誰承擔5 5財產使用租財產使用租借借（1）有無財產租借（2）收取多少費用（3）誰承擔風險1 1書面合同條書面合同條款是否與經款是否與經濟

17、實質一致濟實質一致2 2書面合同條書面合同條款是否合理款是否合理三、合同三、合同條款條款3 3合同條款對合同條款對可比分析是可比分析是否有實質性否有實質性影響，如有能否消影響，如有能否消除除1 1企業處于何企業處于何種發展階段種發展階段2 2產品處于何產品處于何種發展階段種發展階段3 3企業所處地企業所處地理位置理位置4 4市場規模市場規模5 5市場競爭程市場競爭程度（如壟斷、寡頭、完全競爭等度（如壟斷、寡頭、完全競爭等）6 6買賣雙方相買賣雙方相對競爭地位對競爭地位（有無討價還（有無討價還價能力）價能力）7 7替代商品或替代商品或勞務的可獲勞務的可獲得性得性8 8特定區域內特定區域內的供求水

18、平的供求水平9 9消費者購買消費者購買力力1010政府制定的政府制定的市場規則的市場規則的性質和范圍性質和范圍（有無優惠政（有無優惠政策）策）1111生產成本（包括土地、勞動力和資生產成本（包括土地、勞動力和資本成本）本成本）1212運輸成本運輸成本1313市場經營環市場經營環節（零售或批發節（零售或批發）四、經濟四、經濟環境環境1414交易日期及交易日期及時間時間1 1企業創新和企業創新和新產品開發新產品開發2 2多元化經營多元化經營程度程度3 3風險規避風險規避五、經營五、經營策略策略4 4對政治變動對政治變動的評價的評價125 5對現有及計對現有及計劃實施的勞劃實施的勞動法規的影動法規的

19、影響響6 6市場滲透計市場滲透計劃劃7 7其他影響企其他影響企業日常經營業日常經營的因素的因素企業負責人簽名：填表日期：13填表說明填表說明一、企業應按照本辦法第四章規定的可比性分析要求填寫本表。二、本表作為企業可比性分析范本，具體內容可視實際情況增減或修改。三、本表所稱 a企業是指被調查企業，b1、b2 等均為a 企業的可比企業，可比企業數量可視實際情況增減。14表證單書 4企業關聯關企業關聯關系認定表系認定表所屬年度（所屬年度（ ）企業名稱（公章）： 納稅人識別號：關聯方名稱關聯關系類型認定事實備 注企業負責人確認簽字： 稅務調查人員簽字：15使用說明使用說明一、本表依據中華人民共和國企業

20、所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關規定設置。二、適用范圍：稅務調查人員對企業與其關聯方的關聯關系進行審核認定時使用。三、 “關聯關系類型”：應按以下關聯關系認定標準逐條進行認真審核認定，并填報代碼a、b、c 等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼。a一方直接或間接持有另一方的股份總和達到 25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到 25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到 25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；b一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本 50

21、%以上，或者一方借貸資金總額的 10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；c一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；d一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理） ，或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；e一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行；f一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；

22、g一方接受或提供勞務主要由另一方控制；h一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到第 a 項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。四、 “認定事實”：填寫具體認定關聯關系內容。16五、本表由稅務調查人員審核認定，交由被調查企業負責人確認簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務調查人員簽字確認，被調查企業拒簽的，應注明原因。六、本表為 a4豎式，一式一份，由稅務機關歸檔。17表證單書 5企業關聯交企業關聯交易認定表易認定表 金額單位：人民幣元企業名稱（公章）納稅人識別號關聯方名稱所屬年度：類 型內 容企業自報額

23、核增（減）額認定額購銷融通資金勞務有形資產無形資產企業與關聯方業務往來情況合 計企業負責人確認簽字： 稅務調查人員簽字：18使用說明使用說明一、本表依據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的有關規定設置。二、適用范圍：稅務機關對企業關聯交易額審核認定時使用。三、 “內容”：填寫具體關聯交易內容，如銷售商品、購進材料、提供勞務、接受勞務、融入資金、融出資金、受讓無形（固定）資產、出讓無形（固定）資產等。四、本表由稅務調查人員審核認定，交由被調查企業負責人確認簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務調查人員簽字確認，被調查企業拒簽的，應注明原因。五、本表為 a4豎式，一式一份，由稅務機關歸檔。19表證單

24、書 6企業可比性企業可比性因素分析認因素分析認定表定表a 企業名稱（公章）： 納稅人識別號：b1 企業名稱： b2 企業名稱：可比因素可比因素分類分類認定項目認定項目a a企業企業b1b1企業企業b2b2企業企業1 1產品的物理產品的物理特性特性2 2產品質量產品質量( (一一) )有形有形資產的資產的轉轉讓讓3 3產品數量產品數量1 1勞務的性質勞務的性質( (二二) )勞務勞務的提供的提供2 2勞務的范圍勞務的范圍1 1交易形式（如使用權許交易形式（如使用權許可或銷售）可或銷售）2 2資產類型（如專利權、商標或專有資產類型（如專利權、商標或專有技術）技術）3 3保護期限和保護期限和程度程度

25、一、交易一、交易資產或資產或勞勞務特征務特征( (三三) )無形無形資產的資產的轉轉讓讓4 4使用該資產使用該資產的預期收益的預期收益1 1研發功能研發功能( (一一) )研發研發2 2研發風險研發風險1 1生產功能生產功能( (二二) )生產生產2 2生產風險生產風險1 1營銷功能營銷功能( (三三) )營銷營銷2 2營銷風險營銷風險1 1銷售和分銷銷售和分銷功能功能( (四四) )銷售銷售和分銷和分銷2 2銷售和分銷銷售和分銷風險風險1 1管理和其他管理和其他服務功能服務功能二、功能二、功能風險分風險分析析( (五五) )管理管理和其他和其他服服務務2 2管理和其他管理和其他服務風險服務風

26、險1 1書面合同條書面合同條款是否與經款是否與經濟實質一致濟實質一致2 2書面合同條書面合同條款是否合理款是否合理三、合同三、合同條款條款3 3合同條款對合同條款對可比分析是可比分析是否有實質性否有實質性影響，如有能否消影響，如有能否消除除1 1企業處于何企業處于何種發展階段種發展階段2 2產品處于何產品處于何種發展階段種發展階段3 3企業所處地企業所處地理位置理位置4 4市場規模市場規模5 5市場競爭程市場競爭程度（如壟斷、寡頭、完全競爭等度（如壟斷、寡頭、完全競爭等）6 6買賣雙方相買賣雙方相對競爭地位對競爭地位（有無討價還（有無討價還價能力）價能力）7 7替代商品或替代商品或勞務的可獲勞

27、務的可獲得性得性8 8特定區域內特定區域內的供求水平的供求水平9 9消費者購買消費者購買力力1010政府制定的政府制定的市場規則的市場規則的性質和范圍性質和范圍（有無優惠政（有無優惠政策）策）四、經濟四、經濟環境環境1111生產成本（包括土地、勞動力和資生產成本（包括土地、勞動力和資本成本）本成本）201212運輸成本運輸成本1313市場經營環市場經營環節（零售或批發節（零售或批發）1414交易日期及交易日期及時間時間1 1企業創新和企業創新和新產品開發新產品開發2 2多元化經營多元化經營程度程度3 3風險規避風險規避4 4對政治變動對政治變動的評價的評價5 5對現有及計對現有及計劃實施的勞劃

28、實施的勞動法規的影動法規的影響響6 6市場滲透計市場滲透計劃劃五、經營五、經營策略策略7 7其他影響企其他影響企業日常經營業日常經營的因素的因素企業負責人確認簽字： 稅務調查人員簽字：填表說明填表說明一、稅務機關對企業填制的企業可比性因素分析表進行可比性分析認定時填寫本表。二、本表作為稅務機關可比性因素分析認定的范本，具體內容可視實際情況增減或修改。三、本表所稱 a企業是指被調查企業，b1、b2 等均為a 企業的可比企業，可比企業數量可視實際情況增減。四、本表由稅務調查人員審核認定，交由被調查企業負責人確認簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務調查人員簽字確認，被調查企業拒簽的，應注明原因。五、本表

29、為 a4豎式，一式一份，由稅務機關歸檔。21表證單書 7 稅稅務務局局特別納稅調特別納稅調查結論通知查結論通知書書 稅結 號 :經對你企業 年 月 日至 年 月 日期間的特別納稅調整事項進行調查，未發現你企業違反中華人民共和國企業所得稅法第六章第 條及其實施條例第六章第 條和中華人民共和國稅收征收管理法第 條及其實施細則第 條的有關規定,減少應納稅收入或者所得額。 稅務機關（公章）： 年 月 日 22使用說明使用說明一、本通知書依據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關規定設置。二、適用范圍：稅務機關對企業實施特別納稅調整事項調查，未發現企業減少

30、應納稅收入或者所得額時使用。三、本通知書應由主管稅務機關負責人批準。四、本通知書與稅務文書送達回證一并使用。五、本通知書為a4 豎式，一式三份，一份送被調查企業，一份送稅務機關征收管理部門，一份由稅務機關調查部門歸檔。23表證單書 8協商內容記協商內容記錄錄 企業名稱（公章）： 納稅人識別號：稅務主談人 員企業主談人 員稅務出席人 員企業出席人 員協 商地 點協 商時 間 年 月 日 時 分到 時 分協商內容記錄記錄人員: 調查人員簽認備案: 共 頁 第 頁24稅務主談人員（簽章）: 企業主談人員（簽章）:使用說明使用說明一、適用范圍：調查人員與被調查企業協商調查調整方案，并征詢企業意見時使用

31、。二、本記錄應當用鋼筆（碳素筆） 、毛筆書寫或計算機制作，不得使用圓珠筆、鉛筆。三、本記錄主頁上方已設定的內容應逐項填寫。企業主談人員應由企業法人代表參加,若法人代表不能參加應委托其他人員參加,并出具法人代表委托書給稅務機關。四、本記錄的正文部分采用問答形式。在記錄的起始部分，稅務主談人員應表明身份，并明確告知企業主談人員法定義務與法定權利。五、記錄詢問調查的內容要真實、準確、詳細、具體，不能隨意取舍。重要情節要盡量記下原話，以保持其原意不變。對于企業主談人所提供的每一事實或情節，應當記明來源。對提供的物證、書證，要在記錄中反映出來并記明證據的來源。稅務主談人出示證據提問，也必須寫明出示何物。

32、六、協商結束，應將記錄交由企業核對，對沒有閱讀能力的，應向其宣讀。如企業認為記錄有遺漏或差錯，應允許其補充或改正。修改過的記錄，應當由企業主談人員在改動處押印。企業認為記錄無誤后，除在記錄結束處由主談人員簽名并押印外，還應當齊縫押印；企業拒絕簽印的，應當注明，由至少兩名調查人員簽認備案。最后，稅務主談人、記錄人要簽署日期并簽名，稅務主談人與記錄人簽名不得相互代簽。七、本記錄為 a4 豎式，一式一份，由稅務機關歸檔。25表證單書 9 稅稅務務局局特別納稅調特別納稅調查初步調整查初步調整通知書通知書 稅初調 號 :經調查，你企業自 年至 年納稅年度，違反中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例和中華

33、人民共和國稅收征收管理法及其實施細則關于特別納稅調整的有關規定，初步調增你企業應納稅收入 元，應補增值稅、消費稅、營業稅等 元；調增你企業應納稅所得額 元，應補企業所得稅 元，并按規定加收利息。若你企業對上述初步調整意見有異議，請你企業收到本通知書之日起七日內書面報送我局。逾期視為棄權處理，我局將按稅收法律法規的有關規定實施納稅調整。特此通知。稅務機關（公章）： 年 月 日 26應納稅所得應納稅所得額調整項目額調整項目表表（ 年度）年度） 企業名稱（公章）： 納稅人識別號： 金額單位：人民幣元應納稅所得額調整項目摘 要調 增調 減小 計凈增（減）額企業申報所得額注冊會計師報告應納稅所得額稅務機

34、關年度匯算清繳應納稅所得額其他審計調整后應納稅所得額特別納稅調查調整后應納稅所得額2728各項稅收應各項稅收應補（退）明細表補（退）明細表企業名稱（公章）： 納稅人識別號： 金額單位：人民幣元加收利息情況稅 種所屬年度應交稅額已交稅額應補（退）稅額基準利率+5 個百分點基準利率合 計-29使用說明使用說明一、本通知書依據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關規定設置。二、適用范圍：稅務機關對納稅人實施特別納稅調整事項的調查，發現企業減少其應納稅收入或者所得額，并做出初步納稅調整時使用。三、 “應補增值稅、消費稅、營業稅等 元”應根據補征的具體稅種

35、及稅款分別列示。四、 “加收利息情況”：在“基準利率+5 個百分點”或“基準利率”欄打“” ，按照有關規定不加收利息的，不填寫此欄。五、本通知書應由主管稅務機關負責人批準。六、本通知書與稅務文書送達回證一并使用。七、本通知書為a4 豎式，一式兩份，一份送被調查企業，一份由稅務機關歸檔。30表證單書 10 稅稅務務局局特別納稅調特別納稅調查調整通知查調整通知書書 稅調 號 :經調查，你企業自 年至 年納稅年度，違反中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則關于特別納稅調整的有關規定，決定調增你企業應納稅收入 元，應補增值稅、消費稅、營業稅等 元；調增你企業應

36、納稅所得額 元，應補企業所得稅 元，并按有關規定加收利息。限你企業自收到本通知書之日起 天內，向 稅務局負責稅款征收部門繳納上述稅款及利息，逾期未繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。附件：1應納稅所得額調整項目表 2各項稅收應補（退）明細表稅務機關（公章）： 年 月 日告知：告知：你企業如對本通知書調整納稅方面有異議，必須先依照本通知書決定繳納或者解繳稅款、利息及滯納金或者提供相應的擔保，并自收到本通知之日起60 日內向 稅務局申請行政復議。31應納稅所得應納稅所得額調整項目額調整項目表表（ 年度）年度） 企業名稱（公章）： 納稅人識別號： 金額單位：人民幣元應納稅

37、所得額調整項目摘 要調 增調 減小 計凈增（減）額企業申報所得額注冊會計師報告應納稅所得額稅務機關年度匯算清繳應納稅所得額其他審計調整后應納稅所得額特別納稅調查調整后應納稅所得額3233各項稅收應各項稅收應補（退）明細表補（退）明細表企業名稱（公章）： 納稅人識別號： 金額單位：人民幣元加收利息情況稅 種所屬年度應交稅額已交稅額應補（退）稅額基準利率+5 個百分點基準利率合 計-34使用說明使用說明一、本通知書依據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關規定設置。二、適用范圍：稅務機關對納稅人實施特別納稅調整事項的調查，發現企業減少其應納稅收入或者

38、所得額，并做出納稅調整決定時使用。三、 “應補增值稅、消費稅、營業稅等 元”應根據補征的具體稅種及稅款分別列示。四、 “限你企業自收到本通知書之日起 天內”橫線上天數應根據中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第七十三條規定限期繳納稅款的期限填寫。五、 “加收利息情況”：在“基準利率+5 個百分點”或“基準利率”欄打“” ，按照有關規定不加收利息的，不填寫此欄。六、本通知書應由主管稅務機關負責人批準。七、本通知書與稅務文書送達回證一并使用。八、本通知書為a4 豎式，一式三份，一份送被調查企業，一份送稅務機關征收管理部門，一份由稅務機關調查部門歸檔。35表證單書 11預預 約約 定定 價價 安安

39、排排 會會 談談 記記 錄錄企業名稱納稅人識別號主管稅務機關名稱會 談 時 間會 談 地 點企業主談人員（姓名、職務）主管稅務機關主談人員（姓名、職務）企業其 他 人 員（ 姓 名 ）主管稅務機關其 他 人 員（ 姓 名 ）會談內容：主管稅務機關主談人員簽名 企業主談人員簽名 記 錄 人 簽 名 共 頁第 頁36使用說明使用說明一、 預約定價安排會談記錄適用于主管稅務機關與納稅人進行預約定價安排磋商、會談時的記錄（包括預備會談、正式會談等） 。二、會談記錄應詳細載明會談內容、相互提供的資料份數和頁數等。 三、會談記錄應作密件使用和保存。37表證單書 12 稅稅務務局局預約定價安預約定價安排正式

40、會談排正式會談通知書通知書 稅預約 號 ：根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例、 中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則,以及中華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執行的稅收協定的有關規定，考慮到你企業在預備會談階段表示能夠提供并滿足預約定價安排所需有關信息資料，經研究，同意與你企業就預約定價安排的相關事項進行正式談判。特此通知。 稅務機關（公章）： 年 月 日 38表證單書 13 稅稅務務局局拒絕企業申拒絕企業申請預約定價請預約定價安排通知書安排通知書 稅拒約 號 ：根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例、 中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則,以及中華人民共和國政府與 國政府

41、間簽訂并執行的稅收協定的有關規定，因以下原因，經研究，不同意與你企業就預約定價安排的相關事項進行正式談判，并將你企業在預備會談中提供的全部資料退返給你企業。拒絕原因:特此通知。 稅務機關（公章）： 年 月 日39表證單書 14預約定價安預約定價安排正式申請排正式申請書書 稅務局：根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例、 中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則,以及中華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執行的稅收協定的有關規定，按照你局 年 月 日送達我企業的預約定價安排正式會談通知書（ 稅預約 號）的要求，現就我企業與 關聯方的業務往來，提出預約定價安排的正式申請，請予簽收。附報資料：共

42、份 頁1 2 3 企業名稱（蓋章）：納稅人識別號：法定代表人（簽章）：年 月 日40 使用說明使用說明填報本申請書至少應附報如下資料：1相關的集團組織架構、企業內部結構、關聯關系、關聯交易情況；2企業近三年財務、會計報表資料，產品功能和資產（包括無形資產和有形資產）的資料；3安排所涉及的關聯交易類別和納稅年度；4關聯方之間功能和風險劃分，包括劃分所依據的機構、人員、費用、資產等；5安排適用的轉讓定價原則和計算方法，以及支持這一原則和方法的功能風險分析、可比性分析和假設條件等；6市場情況的說明，包括行業發展趨勢和競爭環境；7安排預約期間的年度經營規模、經營效益預測以及經營規劃等；8與安排有關的關

43、聯交易、經營安排及財務成果方面的信息；9是否涉及雙重征稅等問題；10涉及境內、外有關法律、稅收協定等相關問題。41表證單書 15預約定價安預約定價安排正式申請排正式申請延期報送申延期報送申請書請書企業 名稱法定代表人納稅人識別號財務負責人及聯系電話申 請延 期報 送的 原因 和時 限 企業名稱（蓋章）：法定代表人（簽章）： 年 月 日 42表證單書 16 稅稅務務局局預約定價安預約定價安排正式申請排正式申請延期報送答延期報送答復書復書 稅答復 號 ：你企業于 年 月 日報送我局的預約定價安排正式申請延期報送申請收悉，經研究，現答復如下： 稅務機關（公章）： 年 月 日 43表證單書 17 稅稅

44、務務局局預約定價安預約定價安排審核評估排審核評估延期通知書延期通知書 稅預審延 號 ：你企業 年 月 日提交的談簽預約定價安排的正式申請，因下列特殊情況，審核評估的時間需延期至 年 月 日； 1 2 3 特此通知。 稅務機關（公章）： 年 月 日44表證單書 18預預 約約 定定 價價 安安 排排(參照文本)根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關規定，經 （企業）正式申請， 稅務局審核批準，雙方愿意簽訂本預約定價安排。第一條第一條 一般定義一般定義 在本安排中，除上下文另有解釋的以外： （一）“主管稅務機關”是指 稅務局。（二）“納稅人”是指

45、 （企業）。 第二條第二條 安排的類型安排的類型本安排為單邊預約定價安排。 第三條第三條 適用范圍適用范圍 （一）稅種范圍：本安排適用所得稅以及其他稅種。（二）關聯企業間業務往來類型：本安排適用于納稅人與其關聯方 （企業）之間的 業務往來。45第四條第四條 適用期間適用期間本安排適用于 納稅年度，每一納稅年度為 。第五條第五條 關鍵假設關鍵假設本安排選用的定價原則和計算方法是基于以下假設條件： 在執行期內，若上述假設條件發生變化，納稅人應在發生變化 30 日內向主管稅務機關報告，雙方視具體情況修訂或終止本安排。第六條第六條 轉讓定價原轉讓定價原則和計算方則和計算方法法適用本安排的 （企業）與其

46、關聯方之間業務往來的轉讓定價原則和計算方法應符合獨立交易原則，具體的定價原則和計算方法依據為 。第七條第七條 年度報告年度報告在安排有效執行期內，納稅人應在每納稅年度終了后五個月內提交安排執行情況的年度報告，并提交如下資料： 46第八條第八條 稅務檢查稅務檢查本安排應列明主管稅務機關對納稅人履行安排的情況實施審核、評估的內容和要求。第九條第九條 安排的效力安排的效力在本安排有效執行期內，納稅人只要遵守了安排所有條款及約定要求，主管稅務機關應認可與其事先約定的有關定價事項。如果納稅人沒有遵守安排，主管稅務機關可視具體情況進行處理，或單方終止本安排。第十條第十條 安排的續簽安排的續簽本安排可連續續簽但不能自動續簽。如需續簽，納稅人應在本安排期滿前 月（日）內，向主管稅務機關提交書面續簽申請，并提供可靠的證明材料，說明原安排所述事實和相關環境