1、一、中小民營企業財務管理理論綜述 2（一）財務管理的內涵和作用 2（二）我國中小民營企業財務管理的現狀 2二、皖江址津公司財務管理存在的問題 3（一）皖江址津公司簡介及概況 3.（二）財務制度和工作流程不規范 3（三）財務監管不到位 5.（四）財務控制環節薄弱 5.三、針對皖江址津公司相關問題的對策與措施 6（一）建立規范的財務管理制度和流程 6（二）強化財務監管意識 7.（三）建立ERP才務信息系統 .8.四、結論與啟示&（一）、結論8.（二） 啟示9.參考文獻10民營企業財務管理存在問題及改進措施摘要：皖江址津公司作為一家建筑企業，以自己的長期積累和核心競爭力為 基礎，已站穩市場，

2、并在業內擁有一定的知名度和良好的客戶市場。本文將基于皖江址津公司的發展歷程、在財務管理的現狀，對其財務管理中存在的問題及成 因進行深入分析，從而對其財務管理中財務管理理念創新等問題提出新的思路。 因此，通過對皖江址津公司的分析和研究既有理論意義又有現實意義。財務管理作為企業管理的核心，對企業競爭力有著重要的影響，本文就如何通過財務管理 促進企業核心競爭力的提升問題進行闡述。關鍵詞：中小民營企業；財務；管理一、中小民營企業財務管理理論綜述（一）財務管理的內涵和作用財務管理主要是指在企業財務管理活動中所形成的指導思想，即財務管理者（主要指企業財務管理部門）在企業財務管理工作中所持的基本觀點、 基本

3、立場和 基本思想等，財務管理理念是促進企業財務管理工作順利開展、既定目標實現的重要基礎保障，會影響到財務管理具體內容范疇設定、 財務工作方法選擇以及財 務工作目標質量等關鍵環節，所以需要從企業實際出發，形成正確的財務管理理 念。正確財務管理理念的形成，需要企業的財務管理者在處理財務管理工作時， 要保持財務管理理論與財務工作指導相結合的高水平標準，這更有利于企業追求 利潤最大化目標；在進行財務管理決策工作時，要以生產經營的實際為依據，并 對其進行客觀分析，這有利于提高財務管理決策的質量和效率， 更好的指導財務 管理工作的有序開展；在保障財務管理目標實現的過程中，要考慮內外部環境對 企業發展的作用

4、力，遇到問題要做到靈活應對，在生產經營過程中時刻保持競爭 的緊迫感，能夠做到尋找問題并積極解決問題， 抓住機遇并很好利用機遇，更好 的展現出財務管理工作在企業經營中的優勢和積極作用。（二）我國中小民營企業財務管理的現狀改革開放30年來，民營企業獲得了快速的發展，己經在國民經濟中發揮著 舉足輕重的作用。根據全國工商聯組織編寫的 2007年民營經濟藍皮書中國民 營經濟發展報告N0.4 （2006-2007）稱，截止2006年底，民營企業創造的 GDP己經占到我國經濟總量的40流右；2007年民營企業繳納稅收總額高達 3495. 2 億元，比上年增長28. 6%全國民營企業進出口總額 2436億元，

5、占全國進出口 的比重為13. 8%比上年增長46. 5%高于全國增長率約23個百分點，民營企 業解決了我國2億多農村富余勞動力就業問題，接納了 50%左右的大中專畢業生 就業。所以民營企業己經成為我國經濟中一支重要力量，在推動經濟持續增長、 增加財政收入、促進就業、活躍城鄉市場、維護社會穩定以及促進經濟轉軌等方 面發揮了重要的作用。可以說沒有民營企業的可持續發展就沒有我國經濟的可持 續發展，然而民營企業的發展狀況堪憂，具體表現在兩方面：一方面民營企業自我可持續增長率大部分偏低。民營企業財務戰略的首要任務就是管理增長，民營 企業自我可持續增長率偏低和民營企業短壽說明了他們的財務戰略管理水平偏 低

6、，因此民營企業可持續發展能力偏低與其財務戰略管理有著直接聯系。二、皖江址津公司財務管理存在的問題（一）輝圖建筑公司簡介及概況皖江址津公司的是一家成立于1999的建筑企業，于2001年完成改制，現成 為一家民營股份制企業集團。現在業務覆蓋全國 3多個省市。從2001年以來皖 江址津公司實施區域化運作，在國內己經形成了以杭州、合肥、江蘇等中心城市 為主的3大區域市場，企業經營地域覆蓋國內幾個省、 市，在各區域市場實施模 擬法人化管理。（二）財務制度和工作流程不規范1、財務崗位設置不合理皖江址津公司通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，由于受規模、財力、人力的限制，企業會計機構中的崗位設置容易產

7、生交叉重疊現象，影響會計人員職能的發揮，特別是不利于企業的內部控制。2、財務人員素質不高皖江址津公司沒有實現會計電算化的實力，財務人員素質也比較低，一時難 以得到提高，為了提高企業整體的財務管理水平， 企業領導者可以考慮充分利用 現在的社會資源，如聘請“公共財務總監”來幫助企業有效快速地提高財務管理 水平。“公共財務總監”不是一個人，而是在財務管理方面有豐富的財務知識、 專業技能和經驗的多個人組成的團隊，對需要提供專項財務管理服務的出資人和經營者提供幫助。他們的服務對象就是那些出現財務管理缺位、缺少專業財務管 理人員的企業，還有關注投資財務控制的出資者。 其主要的特色不是記賬，而是 看賬，從賬

8、面上看出公司存在的問題，然后尋求解決之道。他們不同于一般的會 計公司，不進行簡單的會計記帳工作，而是要對企業的財務管理進行分析并提出 具體的改進措施，這樣非常有利于小規模的中小企業快速提高財務管理水平。當然從目前來看，利用第三方來管理公司財務，對于不少中小企業來說還不是完全 能接受的事。在很多私營企業主的眼里，本公司的財務狀況幾乎相當于老板的個 人隱私，至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成 企業資金使用效率低下，還造成企業管理混亂，難以大規模擴展自己的業務。 沒 有規范的財務管理，中小企業的長遠發展就會受到嚴重的制約，因此中小企業可 以考慮從規范、科學管理的角度出發，

9、謀求與“公共財務總監”合作，提高企業 的財務管理水平。3、采購流程不完善在物資采購流程中，審批環節繁瑣重復。一項采購業務的順利完成需要與多 個部門相互配合才能完成。由于受到各部門工作職能化，信息共享度低的影響， 有時需求部門提交的請購申請在審批過程中會因各種原因被退回，有可能是因為非必需產品且占用資金量大，被財務部門退回；也有可能是因為請購數量過大被 領導退回；甚至有可能會因為文字性錯誤被退回， 審批復合意見還得由采購部門 再傳達給需求部門，如此一來，采購部在協調與各部門的關系， 游走于各部門之 間審批文件方面耗費了大量的精力， 而無暇顧及供應商的選擇評價、新產品的開 發、降低生產成本、提高產

10、品質量以及其他增值活動。4、管理費用支出缺乏制度皖江址津公司財務管理工作主要有資金管理、成本費用管理、票據管理，由 公司財務部門負責。但目前企業財務部僅有財務部長一名、 會計一名、出納一名、 倉庫主管一名，財務部長負責公司財務分析工作，定期分析各種財務報表的準確 性、真實性，定期對收入計劃的完成情況，費用支出使用情況進行分析，并把分 析結果和建議書面報告領導；通過定期財務分析，提出促進公司價值增長、協調 公司綜合發展、改善公司治理結構的專業化建議，為公司整體的戰略決策提供財 務信息支持，為公司的戰略管理發揮作用。（三）財務監管不到位1、總部與現場財務核算脫節皖江址津公司在財務核算上實行兩級管理

11、兩核算的模式，具體情況為皖江址 津公司的總部統一管理其下屬的分公司和子公司， 其分公司與子公司都有獨立的 財務核算能力，而總部財務部門負責公司全面的財務核算和財務監督等工作。 皖江址津公司內部的財務部門具有較強的獨立性，這種獨立性形式保障了公司財 務制度的有效實施和財務工作的順利開展， 同時也可以在公司生產經營過程中起 到良好的財務監督作用，但是在總部與分工資核算中，存在脫節的現象。2、現場備用金管理失控現場備用金是一個企業流動性最強的資源， 它就像血液一樣滲透于企業的每 一個組織中，構成了縱橫交錯卻運行有序的網絡，形成了企業內部完善的資金循 環系統，是企業可持續經營的重要保障， 如何強化企業

12、內部資金管理，提高資金 運轉效率，是每個企業財務管理的核心工作之一，目前皖江址津公司現場備用金 超支等失控現象時有發生。（四）財務控制環節薄弱1、固定資產賬實不符固定資產投資盲目，也會造成資金流失。雖然皖江址津公司項目中需要使用 很多設備，但是需要在分析公司的財務狀況和項目需求， 然后決定是公司購買還 是采用租賃的方式。2、應收款項無人催收建筑行業企業，特別是大型國有建安企業應收賬款拖欠現象的大量、普遍和 長期存在，對企業自身和社會的影響是巨大的。一方面，由于資金被大量拖欠、 占用，多數大型國有建安企業只好靠增加貸款運轉， 利息包袱沉重，資金周轉困 難。這種狀況，不但形成全國范圍的巨額“三角債

13、務鏈”，破壞正常的信用觀念， 潛在嚴重的經濟風險，而且也直接制約了建筑工程質量的提高和企業經濟效益的 實現，嚴重影響了企業健康穩定地發展。另一方面，由于資金嚴重短缺，部分企 業長期無法按時、足額發放和支付職工工資、醫藥費（或醫療保險）、社會養老金、 失業保險金，造成在職、下崗、待崗甚至退體職工基本生活沒有保障，增加了社 會的不安定因素。同時，由于大型國有建安企業本身的原因， 國家很難將企業進 行破產清算，這也大大增加了國家和銀行的負擔。3、材料采購與庫存脫節皖江址津公司由于沒有對資金進行統籌安排的權力 （該權利集中在上級集團 公司結算中心），因此重視會計核算，輕視財務管理，導致材料采購與庫存脫

14、節， 企業管理有較大的盲目性，反過來又影響了企業的財務狀況。三、針對皖江址津公司相關問題的對策與措施（一）建立規范的財務管理制度和流程1、設置合理的財務部門組織架構皖江址津公司有較大的、潛在的財務風險，短期償債壓力較大，公司應努力 提高盈利水平，抓住目前行業形勢較好的生產契機，在保證安全生產的基礎上， 提高息稅前利潤率和利息保障倍數， 減少短期負債，增加長期負債，并且向上級 集團公司爭取一定額度的準備金，以滿足皖江址津公司業務滑坡期帶來的利息支 出短缺風險。皖江址津公司是投資資金密集型的企業，前期投入大、回收期長。 行業利潤空間較大，在周期性發展期，公司盈利能力較好，償債能力較好，但在 行業周

15、期性低谷期，公司受到的影響也很大，盈利能力、償債能力大大減弱，缺 乏穩定性。公司總資產周轉率較低，資金運用水平較低，運營能力和發展能力均 有待加強。皖江址津公司現階段籌資現金較大， 短期償債壓力較大，要特別注意 財務風險，發揮財務杠桿正面效應。提高財務杠桿，完善皖江址津公司組織框架節結構，增加長期借款的好處在 于籌資成本低，只要公司的投資回報率高于負債利息率，公司就能獲得超額收益。 但隨著債務的增加，公司和現有債權人所承擔的財務風險隨之增加， 而且新的債 券人為了保護自己的債券安全，通常會對公司的再融資做出嚴格規定。 財務杠桿 提高到一定程度，公司借款能力下降，最終喪失借款能力，輝圖建筑公司要

16、根據 資產結構配置合理的負債。2、工程采購按包策略執行建立一套科學的完整的供應商選擇評價指標體系考核方法，完善供應商檔 案，細化標準，提升供應商質量，嚴格按照供應商評選與考核流程對供應商進行 選擇與考核，將供應商納入公司采購管理當中，同供應商建立戰略合作伙伴關系。 加強對供應商的考核工作，不斷地對供應商隊伍進行優勝劣汰，提高供應商的竟 爭機制，不斷地提高產品質量和研發新產品， 從而使企業與供應商之間實現整體 利潤最大化。3、管理費用預算制度應建立資金預算制度，應根據企業戰略發展需要合理計劃分配投入資金， 對 于研究與開發過程中的中費用以及每一階段的費用， 都應在R&D資金管理人員與 研

17、發部門的反復論證下做好預算。對于沒有參考模板的項目，可采用零基預算法， 采用系統觀點，充分估計投資過程中內外環境的有利和不利變化，如新材料、新技術和突發事件對項目的影響，做好每一階段的預算和項目全程預算。 而對于有 參考模板的項目則可采用滾動預算法進行資金的預算管理。（二）強化財務監管意識資本多元化的觀念，即將人力資本納入資本范圍。傳統的財務管理中資本僅 指財務資本，按其屬性資本被劃分為權益資本和債務資本兩大類。權益資本是投 資人以貨幣或實物形式投入企業形成的資本，它構成了企業資產負債表中所有者 權益。債務資本是企業依法從債權人處取得并依約運用、按期償還的資本。傳統的財務管理即是對資本的運作，

18、但人力資本則被排除在外。人力資本的產權化， 使得向企業投入知識、智力和技能的勞動者與投入物質資本的出資人一樣成為企 業平等的產權主體，享有同樣的權益。由此，資本的范圍應由財務資本擴大到財 務資本加人力資本。事實上，從資本的增值功能看，讓人力資本比財務資本發揮 的作用更大。知識經濟時代，企業的生存和發展更多的是依靠人力資本。因此， 隨著資本范圍的擴大，財務管理的內容也更為豐富，人力資本的籌資、人力資本 投資、人力資本參與收益分配、人力資本所有者和財務資本所有者在公司治理中 的關系等都成為了企業財務管理的重要內容。樹立以人為本的管理理念。以人的發展為出發點，圍繞挖掘人的價值來開展 企業財務管理活動

19、，充分調動人的積極性和創造性，推動企業健康快速發展。企 業在殘酷的市場競爭中為求得生存和發展，就必須特別重視人力資源的開發和利 用，由此人力投資成本將大大增加，會計則有必要對人力的投入價值和產出價值 進行計量、反映、核算和管理，可以預見人力資源會計和人力資源財務管理將在 企業中應運而生。知識資本理財理念。在知識經濟社會起主導作用的資本已不再是傳統的實物 資本及貨幣資本，而是知識資本。知識經濟時代建筑企業的競爭力和發展動力取 決于企業知識資本的擁有量，知識資本成為發展經濟的首要資本。（三）建立ER務信息系統如果企業具備了一定的經濟實力，能夠購買計算機硬件和軟件設施，而且其 財務人員的專業水平也具

20、有相應的能力，那么中小企業可以運用計算機網絡和企 業ERP軟件來對企業財務進行科學的管理。 這樣可以幫助企業規范財務操作， 提 供信息完整的財務資料，并幫助健全企業各種管理制度，防止管理漏洞的出現， 還可以幫助企業各部門明確分工和落實責任， 形成相互監督機制，使企業能有更 好的發展。如果企業規模較小，沒有實現會計電算化的實力，財務人員素質也比較低， 一時難以得到提高，為了提高企業整體的財務管理水平，企業領導者可以考慮充 分利用現在的社會資源，如聘請“公共財務總監”來幫助企業有效快速地提高財 務管理水平。“公共財務總監”不是一個人，而是在財務管理方面有豐富的財務 知識、專業技能和經驗的多個人組成

21、的團隊，對需要提供專項財務管理服務的出 資人和經營者提供幫助。他們的服務對象就是那些出現財務管理缺位、缺少專業 財務管理人員的企業，還有關注投資財務控制的出資者。其主要的特色不是記賬， 而是看賬，從賬面上看出公司存在的問題， 然后尋求解決之道。他們不同于一般 的會計公司，不進行簡單的會計記帳工作，而是要對企業的財務管理進行分析并 提出具體的改進措施，這樣非常有利于小規模的中小企業快速提高財務管理水 平。當然從目前來看，利用第三方來管理公司財務，對于不少中小企業來說還不 是完全能接受的事。在很多私營企業主的眼里，本公司的財務狀況幾乎相當于老 板的個人隱私，至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛

22、在鍋里”的想法不 僅造成企業資金使用效率低下，還造成企業管理混亂，難以大規模擴展自己的業 務。沒有規范的財務管理，中小企業的長遠發展就會受到嚴重的制約，因此中小企業可以考慮從規范、科學管理的角度出發，謀求與“公共財務總監”合作，提 高企業的財務管理水平。四、結論與啟示（一）、結論中小企業要充分了解自身所處的外部環境， 即理財環境，包括政府政策、法 律法規、金融體制、技術創新、競爭環境等方面，了解國家宏觀經濟政策環境的 變化，才能據此制定出具體的財務管理措施，使企業能夠順應經濟形勢的發展， 符合市場發展的規律和需要。中小企業要充分認識到財務管理對企業發展的重要 作用，重視財務管理的建設。財務管理

23、的職能主要是資源配置和財務監督，資源 配置包括對資金的籌集、投出以及分配等，財務監督則主要控制各種風險，并協 調、約束各種財務關系的合理運行。財務管理對企業的資金都有合理的安排和調 度，并能幫助企業分析財務狀況和作出科學的財務決策，所以中小企業不能只注重生產的擴大和銷售額的增長、市場占有率的提高，而應該充分發揮財務管理的 功能，對企業的發展有總體的計劃、預算、執行以及監督和評價，使企業能夠順 著科學的道路長遠地發展。中小企業必須要對自身財務管理存在哪些問題有十分 清醒的認識，才能對癥下藥。中小企業財務管理存在的問題主要是只看重財務管 理的記賬功能，而忽視了其管理功能，財務管理意識淡薄；財務管理制度建設混 亂，不能起到約束制約作用；融資渠道狹窄，資金嚴重不足；盲目投資或進行多 元化擴張