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胡靜2015.11.25內(nèi)部控制概述 內(nèi)部控制五要素 醫(yī)院內(nèi)控風險體系 案例分析第一部分內(nèi)部控制概述:財經(jīng)重地，非請莫入 小庫房重地，閑人免進:請你簽字（或留下指紋） :請輸入你的密碼孝一支筆 *一人為私，二人為公令人不爽公示牌令人煩惱的手續(xù)什么是內(nèi)部控制?孝由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿整個企 業(yè)經(jīng)營過程，旨在識別并管理風險，為實現(xiàn)企業(yè)基本目標提供合理保證的一系列控制活動。（企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(2008)定義)控制 什么誰來控 制為什么 控制幫助達成組織 目標風險:人，財物, 信息董事會、員工層經(jīng)理層、內(nèi)部控制是?工具、方法?制度?目標？審計?有效地和有效率地 去避免業(yè)務(wù)運作時 發(fā)生嚴重的問題用于減緩有可能 防止組織目標達 成的風險For example：流程的控制點,評審程序內(nèi)控自我評估，考核For example:不同類形的組織結(jié)構(gòu)、審計體系、管理規(guī)定、流程、指導(dǎo)書等由企業(yè)董事會、管理 層和各階層人員一起 推動和執(zhí)行回收For example:應(yīng)收賬齡分析，其目的并不只是要知道客戶欠賬多久，而是保障貨款能盡快OY內(nèi)控是審計?For example: 審計項目，資詢服務(wù)為管理層提供監(jiān)控提供業(yè)務(wù)部門適當 的內(nèi)控建議 促進遵循國家法律法規(guī) 促進維護資產(chǎn)安全 促進

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