1、電信終端商品零售業務流程一、業務流程適用范圍1、所涉及的業務范圍電信終端商品采購、驗收入庫、出庫、移庫、退庫、銷售、 營業額管理，實物管理、盤點、盤點差異及處理、殘次商品處理 等。2、所涉及的部門范圍責任部門： 物流部；相關部門： 銷售部（手機）、業務部（小 靈通）、市場部、財務部、倉儲部。3、財務結算方式：代銷、現款、帳期或后二者混合采購結 算方式。二、目標1、規范商品采購、驗收入庫、保管、銷售及報告、銷售資金 管理、清查盤點業務流程；2、加強監管，保障電信終端商品完整、安全；3 、提高市場預測能力， 靈活采購與審批監管相結合， 降低商 品積壓風險；4 、建立電信終端商品信息管理平臺， 及時

2、綜合分析， 發現問 題并采取必要的修正措施；三、風險1 、價格因素、款式因素等可能產生商品滯銷、積壓，造成存 貨損失。2 、員工不遵守業務流程和作業規范可能導致采購舞弊。 驗收 流于形式、不安全保管、銷售資金損失。3 、相關工作崗位不履行職責。四、相關會計科目 主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務收入、其他業務成本、應收賬款、預收賬款、現金和銀行存 款五、流程描述1 采購1.1 采購申請的提出 物流部根據市場銷售、庫存信息（由物流管理系統提供）確 定采購，并與供應商洽談采購意向，草簽購銷協議 。協議內 容包括供應商名稱（付款名稱） 、 預購商品品牌、型號、數量、 進價、返利

3、方式、結款方式（帳期、現款）等。1.2 購銷協議的審批、簽訂1.1.1 為控制預購商品的真實需求和財務支付能力， 購銷協 議須經銷售部、市場部、財務部會簽，報總經理審批。報總經 理簽字時需同時說明庫存及銷售情況。 帳期采購時可提前口頭或 書面報告。大型促銷活動時與合作單位簽訂“合同” 。合同內容 除上述條款外還包括任務量、付款方式、建議零售價、售后服務 條款。代銷商品特別是新品牌，一般情況下，每一型號商品應收 取質保金 5000 20000 元，該款可從其貨款中直接扣除，待該 型號商品全部撤出一年后退還；同時收取 1000 2000 元/每一 型號進場費，該費不退還。1.1.2 市場部、財務部

4、在會簽合同時，應查對銀行存款，保 證資金供給。否則，應提出異議。總經理簽字后，綜合部在購 銷協議上用印、分發、登記、 存檔（綜合部、 市場部、財務部、 物流部各壹份）。1.3 資金申請與支付 物流部依據協議填寫請款。請款時需由銷售部、市場部、財 務部負責人簽字認可，否則不得采購。報總經理審批簽字后，由 市場部、財務部付款。1.4 提貨物流部負責將進貨廠家名稱 （付款名稱）、品牌、 型號、數量、 進庫價格通知倉庫負責人； 同時負責到供貨商處進貨 （或由供貨 商直接送貨）送交倉庫，并將倉庫入庫單連同供貨商送貨 單返回市場部、財務部帳務組。2 貨品管理2.1 入庫2.1.1 倉庫收到商品時，要對商品

5、進行檢驗。檢驗內容：商品 的品牌、型號、數量、主機及配件、贈品是否齊全，商品、包裝 有無損壞等。確認檢驗合格后，填制（打印）連續編號一式四份的入庫單， 由保管人員、實物管理人員在每份上簽名。 “入庫單”一份與驗 收單粘貼由保管人員留存， 一份由實物管理人員保管， 一份由保 管人員按月裝訂成冊，與“入庫月匯總表”一并交市場部、財務 部核算人員進行賬務處理。同時依據入庫單將商品信息錄入 計算機庫存管理系統。2.2 出庫商品出庫時，經核實提貨憑證后，打印銷售單 （對廠家或 外銷）或調撥單（自營），并憑單據發貨。領貨人要對商品進 行檢驗（檢驗內容同上） ，檢驗合格后雙方辦理交接手續。柜臺 商品退庫時，

6、 倉庫檢驗發現商品不全由柜臺負責賠償。 辦理交接 手續后，其商品由接收人負責。如出現問題影響銷售，則由接收 人負責賠償，并承擔相應的處罰責任。2.2.1 庫存商品要建立存貨明細賬， 倉庫管理人員根據入庫單 和出庫單登記存貨明細賬， 每日結出余額， 并將余額與實物核對。2.3 商品保管2.3.1 對庫房內的實物商品進行分類， 按品種、 規格等標識依 順序堆放整齊、美觀，保持清潔和衛生。2.3.2 實物管理部門對商品的保管應采取必要的安全措施。 注 意庫房的防火、防盜、防潮等。發現安全隱患，及時報告相關部 門。3 商品銷售3.1 商品的銷售由銷售部組織。 銷售部各營業廳的柜臺具體落 實。各營業廳負

7、責維護現場銷售秩序，提供銷售服務，協助銷售 工作。各柜臺負責編制進、銷、存日報表 、進、銷、存旬報 表、進、銷、存月報表 ，分別報送營業廳稽核、銷售部。3.2 各柜臺銷售的營業額由各營業廳收銀柜臺統一收取， 按約 定時間填制 “銀行繳款進賬單” 連同當日營業款交銀行提款員或 存入銀行指定賬戶；3.3 營業款的稽核。 為確保每日銷售的商品和應收款對應準確 無誤，公司財務設立三級稽核對商品銷售進行日、旬、月稽查核 對，并分別編制日、旬、月銷售報表。4 商品退款、換貨（詳見商品退款、換貨流程）4.1 三包范圍內正常退換貨， 不收取折舊費， 不需要營業廳經 理和物流部經理簽字。4.2 顧客不同意按三包

8、原則處理時，退款 / 換貨需經過營業廳 經理和物流部經理簽字同意（可先電話聯系事后補簽） ，并按每 天5%o收取折舊費；若退回商品不完整，可加收折舊費。折舊費 直接從退款中扣除，如另行收取，直接開銷售單交收銀臺。任何 人不得收取現金。4.3 營業員將商品退換貨單及報表交稽核后統一交市場部、 財 務部賬務組。4.4 退貨后商品再次銷售時發生相關費用 （如購買電池、保卡、 包裝盒等），可由物流部申報，從折舊費中支出。4.5 收銀臺確認顧客在商品退款 換貨單上簽字后方可辦 理退款。4.6 場內商家售出商品退款換貨時 ,若是從電信城物流部購進的商品 ,按上述流程辦理 ,如果是商家自行購進的商品 ,由其

9、柜 長或者售后服務員填寫商品退款 換貨單報營業廳現場主管 和經理簽字后 ,開具沖紅銷售單后在收銀臺辦理退款 .4.7 超過 5000 元以上的退款， 物流部經理確認后， 需報總經 理批準。5 商品盤點（詳見商品盤點流程）5.1盤點范圍：手機、小靈通、（PHS）維修配件、各類卡號、 物業倉庫材料、低值易耗品等公司所有存貨。盤點地點：物流倉 庫、物業部倉庫、 業務、維修中心倉庫、 電信城下屬各營業廳等。5.2 盤點方式：采用定期盤點和不定期盤點相結合的辦法進 行，盤點基準日為每月 25 日。其中定期盤點時間每月 25 日營 業結束后和 26 日營業前（特殊情況另行通知） ；不定期盤點采用 隨機方式

10、進行， 每月至少抽查兩個盤存點， 每季度進行商品完好 度盤點。5.3 盤點時必須填制“存貨盤點表” （表樣附后）。盤點表填 寫必須項目齊全，數量不得涂改，相關經辦人員必須在“存貨盤 點表”上簽字。盤點要仔細到位，手機和小靈通必須開盒檢驗， 清點機頭和隨機配件。5.4 盤點結束后，市場部、財務部存貨管理人員將賬面數與 盤點數進行核對， 當出現盤點差異時， 相關人員必須查找差異原 因，盤點參與人員簽字確認。售后和價保造成盤點差異，必須單 獨進行記錄由物流部經理確認簽字。 經查實盤點差異屬于實物管 理部門責任的，應當由實物管理部門賠償。其他非責任原因的， 由保管部門負責人審核后， 報總經理審批，并履

11、行相關手續后交 財務核算人員進行會計處理。5.5每月15日前由市場部、財務部存貨會計編寫存貨盤點報 告，將盤點和與賬面核對情況向總經理匯報。六、控制點與監督檢查方法控制點編號監督檢查方法1采購1.1采購申請的提出1檢查是否簽訂購銷 協議1.2購銷協議的審批、簽訂1.1.1購銷協議須經銷售部、市場部、 財務部會簽，報總經理審批。2檢查購銷協議是否 經銷售部、市場部、財 務部會簽，報總經理審 批；是否收取質保金和 進場費。1.1.2市場部、財務部在會簽合同時， 應查對銀行存款，保證資金供給。否則， 應提出異議。總經理簽字后，綜合部在購銷協議上用印、分發、登記、存 檔（綜合部、市場部、財務部、物流部

12、 各壹份）。3檢杳是否有總經理簽 字。1.3資金申請與支付4檢查物流部是否依據 協議填寫,是否有銷售 部、市場部、財務部負 責人簽字；石油有總經 理審批簽字。1.4提貨2貨品管理2.1入庫2.1.1倉庫收到商品時，要對商品進行檢 驗。確認檢驗合格后，填制（打印）連 續編號一式四份的入庫單，由保管人員、 實物管理人員在每份上簽名。“入庫單”一份與驗收單粘貼由保管人員留存，一 份由實物管理人員保管，一份由保管人 員按月裝訂成冊，與“入庫月匯總表” 一并交市場部、財務部核算人員進行賬 務處理。冋時依據入庫單將商品信 息錄入計算機庫存管理系統。5檢查是否填制（打印） 連續編號一式四份的 入庫單，入庫單

13、數否有 保管人員、實物管理人 員簽名。2.1.2出庫6檢查是否打印銷售 單（對廠家或外銷） 或出庫單（自營）， 是否有領貨人簽字2.1.3庫存商品要建立存貨明細賬，倉 庫管理人員根據入庫單和出庫單登記存 貨明細賬，每日結出余額，并將余額與 實物核對。7檢查是否建立存貨明 細賬；倉庫管理人員是 否根據入庫單和出庫 單登記存貨明細賬，檢 查余額是否與實物相 符。2.3商品保管2.3.1對庫房內的實物商品進行分類，按 品種、規格等標識依順序堆放整齊、美 觀，保持清潔和衛生。8檢查實物商品是否進 行分類，按品種、規格 等標識依順序堆放整 齊、美觀，保持清潔和 衛生。232實物管理部門對商品的保管應采

14、取必要的安全措施。注意庫房的防火、 防盜、防霉等。發現安全隱患，及時報 告相關部門。3商品銷售3.1商品的銷售由銷售部組織。銷售部各 營業廳的柜臺具體落實。各營業廳負責 維護現場銷售秩序，提供銷售服務，協 助銷售工作。各柜臺負責編制進、銷、 存日報表、進、銷、存旬報表、進、 銷、存月報表，分別報送營業廳稽核、 銷售部。9檢查是否編制進銷存 日、旬、月報表。3.2各柜臺銷售的營業額由各營業廳收 銀柜臺統一收取，按約定時間填制“銀 行繳款進賬單”連冋當日營業款交銀行 提款員或存入銀行指定賬戶。10檢查是否填制銀行繳 款進賬單。3.3營業款的稽核。為確保每日銷售的商 品和應收款對應準確無誤，公司財務

15、設 立三級稽核對商品銷售進行日、旬、月 稽查核對，并分別編制日、旬、月銷售 報表。11檢查是否編制編制日、 旬、月銷售報表，是否 將營業款與日、旬、月 銷售報表進行核對。4商品退款、換貨（詳見商品退款、換 貨流程）4.1 三包范圍內正常退換貨，不收取折 舊費，不需要營業廳經理和物流部經理 簽字。4.2、顧客不冋意按三包原則處理時，退 款/換貨需經過同意（可先電話聯系事后 補簽），并按母天5%o收取折舊費；右退 回商品不完整，可加收折舊費。折舊費 直接從退款中扣除，如另行收取，直接 開銷售單交收銀臺。任何人不得收取現 金。12檢查是否由營業廳經 理和物流部經理簽字。4.3 營業員將后統 交市場部

16、、 財務部 賬務組。13檢查商品退換貨單是 否與報表相符。4.4 退貨后商品再次銷售時發生相關 費用（如購買電池、保卡、包裝盒等）， 可由物流部申報，從折舊費中支出。4.5 收銀臺確認顧客在商品退款換貨單上簽字后方可辦理退款。14商品退款換貨單 是否有顧客簽字場內商家售出商品退款 換貨時， 若是從電信城物流部購進的商品，按上述流程辦理,如果是商家自行購進的商 品，由其柜長或者售后服務員填寫商品 退款換貨單報營業廳現場主管和經理 簽字后，開具沖紅銷售單后在收銀臺辦 理退款.15檢查是否有營業廳現 場主管和經理簽字4.7 超過5000兀以上的退款，物流部 經理確認后，需報總經理批準。16檢查是否經

17、總經理批 準。5商品盤點5.1盤點范圍：手機、小靈通、（PHS維修配件、各類卡號、物業倉庫材料、 低值易耗品等公司所有存貨。盤點地點： 物流倉庫、物業部倉庫、業務、維修中 心倉庫、電信城下屬各營業廳等。5.2 盤點方式：米用定期盤點和不定期 盤點相結合的辦法進行，盤點基準日為 每月25日。其中定期盤點時間每月25日營業結束后和26日營業前（特殊情況 另行通知）；不定期盤點采用隨機方式進 行，每月至少抽查兩個盤存點，每季度 進行商品完好度盤點。5.3 盤點時必須填制“存貨盤點表”（表 樣附后）。盤點表填寫必須項目齊全，數 量不得涂改，相關經辦人員必須在“存 貨盤點表上簽字。盤點要仔細到位， 手機和小靈通必須開盒檢驗，清點機頭 和隨機配件。5.4 盤點結束后，市場部、財務部存貨 管理人員將賬面數與盤點數進行核對， 當出現盤點差異時，相關人員必須查找 差異原因，盤點參與人員簽字確認。售 后和價保造成盤點差異，必須單獨進行 記錄由物流部經理確認簽字。經查實盤 點差異屬于實物管理部門責任的，應當 由實物管理部門賠償。其他非責任原因