1、控制環境課件第二章第二章 內部控制要素：內部環境內部控制要素：內部環境控制環境課件2.0 內部環境概述內部環境概述一、內部環境在內部控制中的重要性一、內部環境在內部控制中的重要性 1、穩定經營的保證； 2、制度創新的基礎； 3、內部控制有效實施的根本：相輔相成相輔相成二、二、“內部環境內部環境”要素要素 1、內部環境 vs. 外部環境 2、內部環境 包含了一個組織的基調，影響人們對風險包含了一個組織的基調，影響人們對風險的認識，并且是其他所有風險管理組成的基礎，的認識，并且是其他所有風險管理組成的基礎，為之提供約束和結構。為之提供約束和結構。 酒駕與酒駕與酒駕的治理酒駕的治理控制環境課件2.0

2、 內部環境概述內部環境概述三、內部環境的主要影響因素三、內部環境的主要影響因素 1 1、價值觀：誠信與道德、價值觀：誠信與道德 2 2、人才基礎：員工勝任力、人才基礎：員工勝任力 3 3、管理哲學與經營風格、管理哲學與經營風格 4 4、組織結構、組織結構 5 5、責任分配與授權、責任分配與授權 6 6、人力資源政策、人力資源政策 7 7、權利制衡：董事會與審計委員會、權利制衡：董事會與審計委員會 8 8、監督：錯弊及報告、監督：錯弊及報告企業經營的企業經營的“軟件軟件”構成構成控制環境課件2.0 內部環境內部環境四、企業內部環境存在的主要問題四、企業內部環境存在的主要問題 組織結構、公司治理、

3、管理者自律、 企業文化滯后、社會環境五、內部環境劣化的主要原因五、內部環境劣化的主要原因 1、法人治理結構不完善： 權力制衡不足 2、缺乏科學的人力資源管理機制 人才培養與儲備 3、內部控制動力不足 自律機制 4、信息流通不暢 問題反饋；權力約束 5、職責不清，獎懲不嚴中國當前經濟中國當前經濟轉型轉型與發展與發展及及政治體制政治體制下的特殊情況下的特殊情況控制環境課件2.1 誠信和企業道德觀誠信和企業道德觀一、內部控制、誠信和企業道德觀一、內部控制、誠信和企業道德觀 1、內部控制中，人是最根本的因素 2、企業道德的多角度：企業、員工、社會 3、環境及經濟發展對誠信的影響 4、企業發展戰略與企業

4、道德 5、個人行為與企業道德二、誠信和企業道德約束引導二、誠信和企業道德約束引導 1、誠信品質引導：管理層、社會環境、員工 2、企業道德價值觀培養 企業利益的多元化 企業文化的競爭助力三、建立誠信品質和企業道德文化的基本方法三、建立誠信品質和企業道德文化的基本方法控制環境課件2.2 員工勝任力員工勝任力一、員工勝任力的概念一、員工勝任力的概念 1、知識、技能和品質的合成體； 2、企業對員工勝任力要求中的“成本效益” 3、勝任力與崗位要求 4、勝任力的動態要求二、評測方法二、評測方法 1、歸納法：多數情況下的趨向 2、演繹法：目標條件能力要求 3、限定選項法：第三方專家（咨詢顧問）控制環境課件2

5、.3 風險管理哲學與企業文化風險管理哲學與企業文化一、風險管理哲學的內涵一、風險管理哲學的內涵 1、風險管理與風險管理哲學 風險管理：戰略執行過程中的不確定性戰略執行過程中的不確定性 風險管理哲學：精神理念、對風險管理的認知精神理念、對風險管理的認知 2、局部與整體的風險利益沖突二、企業文化二、企業文化 1、企業文化的起源與內涵 精神力量構筑的信念，對成員的感召力精神力量構筑的信念，對成員的感召力 2、風險管理哲學與企業文化的交融 3、企業文化的內部推廣控制環境課件2.3 風險管理哲學與企業文化風險管理哲學與企業文化三、風險偏好與風險容忍度三、風險偏好與風險容忍度 1、風險偏好的內涵 企業在追

6、求其價值增值過程中所企業在追求其價值增值過程中所愿意接受愿意接受的風險的風險程度；程度； 2、風險偏好的決定因子 內在因子 外在因子 三種風險傾向三種風險傾向 3、風險容忍度 彈性、底線、風險控制：決策風險控制：決策 + 監控監控 四、哲學與經營風格構造四、哲學與經營風格構造CEO通常會有通常會有冒險的沖動冒險的沖動控制環境課件2.4 組織結構組織結構一、概念及作用一、概念及作用 企業組織內部各個有機構成要素相互作用的聯系方企業組織內部各個有機構成要素相互作用的聯系方式或形式，以求有效、合理地把組織成員組織起來，為實式或形式，以求有效、合理地把組織成員組織起來，為實現共同目標而協同努力。現共同

7、目標而協同努力。 組織結構是企業資源和權力分配的載體，它在人的組織結構是企業資源和權力分配的載體，它在人的能動行為下，通過信息傳遞，承載著企業的業務流動，推能動行為下，通過信息傳遞，承載著企業的業務流動，推動或者阻礙企業使命的進程。動或者阻礙企業使命的進程。 在企業中居于基礎地位，起著關鍵作用，企業所有在企業中居于基礎地位，起著關鍵作用，企業所有戰略意義上的變革，都必須首先在組織結構上開始。戰略意義上的變革，都必須首先在組織結構上開始。 二、五原則（二、五原則（P45）三、構成內容三、構成內容控制環境課件2.5 權責分配權責分配 權力存在的基礎是責任權力存在的基礎是責任 權力賦予的前提是能力權

8、力賦予的前提是能力一、權力和責任的安排一、權力和責任的安排 1、權力與責任 責任不到位的權力將失去約束，被濫用 2、權責分配：協作、制衡 3、主要的崗位分離二、授權二、授權 1、授權的主要作用：公司、主管、下屬 2、授權的挑戰 類別：工作授權、發展授權 拒絕授權的動因控制環境課件2.6 人力資源人力資源一、人力資源管理理念：對生產要素認知的轉變一、人力資源管理理念：對生產要素認知的轉變 1、土地資金人才【資本知本】 2、組織擁有的體現在全體員工體力與智力上的全部經濟資源 3、現代人力資源管理的“戰略性”特征 美國的全球人才戰略 vs.中國的人才流失二、人力資源管理與內部控制、二、人力資源管理與

9、內部控制、 內部控制是由人來進行設計并實施 1、招聘：源頭 2、指導與培訓：提升 3、激勵與考核：管理 4、輪崗與強制休假：制衡人才在哪人才在哪里里控制環境課件2.7 董事會董事會一、董事會的職責一、董事會的職責 1、董事會的職能：決策、管理 2、董事及董事會的獨立性 3、獨立董事（外部董事） 4、我國公司法二、董事會獨立性的提升二、董事會獨立性的提升 政企不分政企不分中國市場經濟中公司管理的特殊性三、董事會內部控制作用的發揮三、董事會內部控制作用的發揮 管理層的獨立性；成員的經驗和自立 活動范圍； 行為的恰當性控制環境課件控制環境課件第四十五條第四十五條有限責任公司有限責任公司設董事會，設董

10、事會，其成員為三人至十三人其成員為三人至十三人；但是，本法第五十一條另有規定的除外。但是，本法第五十一條另有規定的除外。 兩個以上的國有企業或者兩個以上的其他國有投資主體投資兩個以上的國有企業或者兩個以上的其他國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會成員中應當有設立的有限責任公司，其董事會成員中應當有公司職工代公司職工代表表；其他有限責任公司董事會成員中可以有公司職工代表。；其他有限責任公司董事會成員中可以有公司職工代表。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生。大會或者其他形式民主選舉產生。 董事會設董事長一人，可以設副董事長。董事長、副董事長董事會設董事長一人，可以設副董事長。董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規定。的產生辦法由公司章程規定。n第一百零九條第一百零九條股份有限公司股份有限公司設董事會，其成員為設董事會，其成員為五人至十五人至十九人九人。 n董事會成員中可以有公司職工代表。董事會中的職工代表董事會成員中可以有公司職工代表。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生。主選舉產生。 控制環境課件浦東發展銀行