1、會計科目一覽表序號 編號 科 目一級科目 二級科目 三級科目一、資產類1 1001 現金2 1002 銀行存款100201 人民幣存款100202 外幣存款3 1003 #內部銀行存款4 1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票100903 銀行匯票100904 信用卡100905 信用證保證金100906 存出投資款5 1010 * 內部往來6 1011 * 內部單位存款7 1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110110 其他8 1102 短期投資跌價準備110201 股票投資110202 債券投資110203 基金投資1102

2、04 其他投資9 1111 應收票據10 1121 應收股利11 1122 應收利息12 1131 應收賬款113101 應收工程款113102 應收銷貨款13 1132 #備用金 按部門或個人設置14 1133 其他應收款113301 應收賠款及罰款113302 應收出租物租金113303 應收墊付款113304 存出保證金113305 預付賬款轉入113310 其他15 1141 壞賬準備114101 應收賬款114102 其他應收款16 1151 預付賬款115101 預付供貨單位款115102 采購借款115105 其他17 1161 應收補貼款18 1201 物資采購120101 買

3、價120102 運雜費120103 挑選整理費120104 稅金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 輔助材料121103 外購半成品121104 其他材料20 1221 包裝物21 1231 低值易耗品123101 在庫低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品攤銷22 1232 材料成本差異123201 主要材料123202 輔助材料123203 外購半成品123204 其他材料123205 周轉材料123206 低值易耗品23 1233 *周轉材料123301 在庫周轉材料123302 在用周轉材料123303 周轉材料攤銷24

4、1241 自制半成品 按類別或品種設置25 1243 庫存商品 按類別或品種設置26 1244商品進銷差價 按類別實物負責人設置27 1251委托加工物資 按加工合同和受托單位設置28 1261 委托代銷商品 按受托單位設置29 1271 受托代銷商品 按委托單位設置30 1281 存貨跌價準備128101 存貨跌價準備128102 合同預計損失準備31 1291分期收款發出商品 按銷售對象設置32 1301 待攤費用 按費用項目設置33 1401 長期股權投資140101 股票投資140102 其他股權投資34 1402 長期債權投資140201 債券投資140202 其他債權投資35 14

5、21 長期投資減值準備142101 股權投資142102 債權投資36 1431 委托貸款143101 本金143102 利息143103 減值準備37 1451 *撥付所屬資金 按所屬單位設置38 1501 固定資產150101 房屋及建筑物150102 施工機械150103 運輸設備150104 生產設備150105 試驗設備及儀器150106 其他固定資產150107 非生產用固定資產150108 土地39 1502 累計折舊40 1505 固定資產減值準備 按類別設置41 1506 *臨時設施 按種類或使用部門設置42 1507 *臨時設施攤銷43 1601 工程物資160101 專用

6、物資160102 專用設備160103 預付大型設備款160104 為生產準備的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工費160302 材料費160303 機械使用費160304 其他直接費45 1605 在建工程減值準備 按項目設置160501 按被清理的固定資產設置160502 按被清理的臨設名稱設置46 1701 固定資產清理 按類別設置47 1702 *臨時設施清理 按類別設置48 1801 無形資產 按類別設置49 1805 無形資產減值準備 按類別設置50 1815 未確認融資費用51 19101 長期待攤費用 按類別設置52 1911 待處理財產損益

7、191101 待處理流動資產損益191102 待處理固定資產損益二、負債類53 2101 短期借款 按債權人設置54 2105 #內部銀行借款55 2111 應付票據56 2121 應付賬款212101 應付分包款212102 應付購貨款57 2123*工程結算 按工程施工合同或對象設置58 2131 預收賬款213101 預收工程款213102 預收備料款213103 預收銷貨款59 2139 *內部單位貸款60 2141 代銷商品款 按委托單位設置61 2151 應付薪水215101 職工薪水215102 民工薪水215103 趕工節點獎215104 含量薪水包干節余215105 其他62

8、 2153 應付福利費215301 提取福利費215102 醫療保險費215103 困難補助費215104 工傷醫療費215105 其他63 2161 應付股利64 2171 應交稅金217101 應交增值稅 進項稅額 已交稅金 轉出未交增值稅 減免稅款 銷項稅額 出口退稅 進項稅額轉出 出口抵內銷應納稅額 轉出多交增值稅217102 未交增值稅217103 應交營業稅217104 應交消費稅217105 應交資源稅217106 應交所得稅217107 應交土地增值稅217108 應交城市維護建設稅217109 應交房產稅217110 應交土地使用稅217111 應交車船使用稅217112 應

9、交個人所得稅65 2176 其他應交款217601 教育費附加217602 礦產資源補償費217603 住房公積金217604 房屋修繕費66 2181其他應付款 按類別或單位和個人設置67 2191 預提費用219101 租金219102 保險費219103 借款利息219104 固定資產修理費68 2201 待轉資產價值69 2211 預計負債 按預計項目設置70 2301 長期借款 按借款單位設置71 2311 應付債券231101 債券面值231102 債券溢價231103 債券折價231104 應及利息72 2321 長期應付款 按種類設置73 2331 專項應付款 按種類設置74

10、2341 遞延稅款三、所有者權益類75 3101 實收資本（或股本）310101 國家資本310102 集體資本310103 法人資本310104 個人資本210105 外商資本已歸還投資 按已歸還投資的投資者 76 3103設置77 3111 資本公積311101 資本（股本）溢價311102 接受捐贈非現金資產準備311103 接受現金捐贈311104 股權投資準備311105 撥款轉入311106 外幣資本折算差額311107 其他資本公積78 3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金312104 儲備基金312105 企業發展基金3

11、12106 利潤歸還投資79 3131 本年利潤313101 主營業務收入313102 主營業務成本313103 主營業務稅金及附加313104 其他業務收入313105 其他業務支出313106 營業費用313107 管理費用313108 財務費用313109 投資收益313110 補貼收入313111 營業外收入313112 營業外支出313113 含量薪水包干節余313114 所得稅313115 所屬上交80 3141 利潤分配314101 其他轉入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314104 提取儲備基金314105 提取企業發展基金314106 提取職工獎勵

12、及福利基金314107 利潤歸還投資314108 應付優先股股利314109 提取任意盈余公積314110 應付普通股股利314111 轉作資本（股本）的普通股股利314115 未分配利潤81 3142 *上級撥入資金四、成本類科目82 4101 生產成本410101 基本生產成本直接人工費 12直接材料費機械使用費 3其他直接費 45制造費用410102 輔助生產成本1直接人工費直接材料費 23機械使用費其他直接費 4制造費用 583 4104 *工程施工410401 合同成本直接人工費 12直接材料費機械使用費 3其他直接費 4間接費用 5分包費用 6410402 合同毛利84 4105

13、制造費用410501 管理人員薪水410502 差旅交通費410503 辦公費410504 折舊修理費410505 物料消耗410506 勞動保護費410507 保險費410510 其他85 4106 #間接費用410601 管理人員薪水410602 差旅交通費410603 辦公費410604 折舊修理費410605 物料消耗410606 勞動保護費410607 財產保險費410608 工程保修費410609 上交間接費410615 其他86 4107 勞務成本 按提供勞務種類設置87 4110 *機械作業411001 承包工程1人工費2燃料及動力折舊及修理 34其他直接費間接費用 54110

14、02 機械作業人工費 1燃料及動力 23折舊及修理 其他直接費4間接費用 5五、損益類科目88 5101 主營業務收入510101 人工費510102 材料費510103 機械使用費510104 其他直接費510105 間接費用510106 分包費用510107 稅金510108 計劃利潤510110 其他89 5102 其他業務收入510201 商品銷售收入510202 作業銷售收入510203 材料銷售收入510204 資產出租收入510205 其他90 5201 投資收益 按類別設置91 5203 補貼收入 按收入項目設置92 5301 營業外收入530101 固定資產盤盈530102

15、處置固定資產凈收益530103 非貨幣性交易收益530104 出售無形資產收益530105 罰款凈收益530110 其他93 5305 #營業損益94 5401 主營業務成本540101 人工費540102 材料費540103 機械使用費540104 其他直接費540105 間接費用540106 分包費用540107540108 其他95 5402 主營業務稅金及附加96 5405 其他業務支出540501 商品銷售支出540502 作業銷售支出540503 材料銷售支出540504 資產出租支出540505 其他97 5501 營業費用550101 經營人員薪水550102 差旅交通費550

16、103 辦公費550104 廣告費550105 業務移交費550106 工程保修費550108 其他98 5502 管理費用550201 公司經費550202 工會經費550203 職工教育經費550204 勞動保險費550205 失業保險費550206 中介咨詢審計訴訟費費550207 稅金550208 技術轉讓開發費550209 無形資產攤銷550210 業務招待費550211 壞賬準備550212 存貨跌價準備550213 存貨盤虧（減盤盈）550214 上級管理費550215 其他99 5503 財務費用550301 利息支出550302 利息收入550303 手續費550304 匯兌凈損失550305 其他100 5504 #公司經費550401 管理人員薪水550402 差旅交通費550403 辦公費