1、中國長城計算機深圳股份有限公司財務部文件文件編號our ref：中算深股財字200901號擬文日期date：2009/03/17文件類別category：通知擬文人from： 鄭延昕審核/日期verefed/date： 批準/日期approved/date： 收文人to： 公司全體員工收文部門to（dpt）： 抄送（報）cc：財務部領導、公司相關領導附件attachment：2主題詞：貨幣資金 管理制度頁數no.of pages：12 關于下發貨幣資金管理制度的通知公司所屬各事業部、職能部門、業務中心、子公司：為加強對貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據中華人民

2、共和國會計法、內部會計控制規范基本規范和內部會計控制規范貨幣資金等法律法規，結合公司經營特點和管理要求，現制定并頒布長城計算機深圳股份有限公司貨幣資金管理制度。 公司財務部 2009年3月17日中國長城計算機深圳股份有限公司貨幣資金管理制度 第一章 總則第一條 中國長城計算機深圳股份有限公司（以下簡稱“公司”）為加強對貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據中華人民共和國會計法、內部會計控制規范基本規范和內部會計控制規范貨幣資金等法律法規，結合公司經營特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度適用于公司各單位、分公司及控股子公司的貨幣資金業務。第三條 本制度所述貨幣資

3、金是指公司所擁有或控制的庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等）。第二章 崗位分工與授權批準第四條 財務部嚴格按照已經建立的崗位職責對貨幣資金業務進行分工辦理，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。第五條 貨幣資金業務的不相容崗位分工如下：（一）收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業務的全過程；（二）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第六條 公司必須配備合格的人員辦理貨幣資金業務，并結合實際情況，對辦理貨幣資金業務的人員定期

4、進行崗位輪換，原則上三年輪換一次；辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。第七條 公司貨幣資金的使用按金額大小、業務性質及責任大小實行分級授權批準制度。財務部門嚴格執行公司規定的貨幣資金授權批準制度。具體規定詳見費用報銷及審批管理辦法。第八條 審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。第九條 公司應按照支付申請、支付

5、審批、支付復核和辦理支付的程序辦理貨幣資金支付業務。（一）支付申請。公司部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明，具體參見費用報銷及審批管理辦法；（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準，具體參見費用報銷及審批管理辦法；（二）支付復核。會計應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員等相關負

6、責人員辦理支付手續。若經審查發現有以下情況之的，會計將拒絕或推遲付款：未按公司規定執行審批流程；付款與發票、合同以及付款申請單不符；付款由于現金狀況而推遲。 （三）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續。第十條 單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十一條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第三章 公司資金計劃控制第十二條 公司財務本部負責對公司資金運作進行全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制。第十三條 公司實行內部銀行結算制度，公司各單位的貨幣資金主要集中在公

7、司本部的資金結算中心進行管理，各單位對資金結算中心進行資金結算，資金結算中心統一向銀行辦理公司所有資金業務。第十三條 實行獨立核算的子公司、分公司不實行內部銀行結算管理，但資金由總公司進行調撥、管理。第十四條 公司各單位、分公司及控股子公司在編制年度預算時，必須做好現金流預算，并于每年12月底前將各自下年度資金用款預算上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排、月度、周資金計劃，報公司財務副總裁和總裁批準后下達。第十五條 公司對各單位進行資金額度控制，作為內部銀行的授信管理，每月根據銷售計劃、存貨周轉天數、應收款周轉天數、應付款周轉

8、天數核定總資金額度。第十六條 各單位財務部負責各自單位的年、月、周資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。第十七條 計劃外大額款項的借支，各單位應辦理調整計劃手續，經公司相關領導批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集。 第四章 現金和銀行存款的管理第十八條 現金是指公司財務部門為了支付日常零星款項而掌握的現款，主要包括公司的庫存現金和備用金。第十九條 對現金庫存實行限額管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。限額一般按各部門35天日常零星開支所需現金確定。第二十條 嚴格按照人民銀行頒發的現金管理暫行條例規定，在規定的范圍內使用現金。不屬于現金開支范圍的業務應當

9、通過銀行辦理轉賬結算?，F金使用范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（5）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出 各單位在辦理有關現金收付業務時，必須遵守以下規定:（一）現金收入應于當日送存銀行。當日送存確有困難時，應報告財務總監 （或財務負責人），采取防范措施，妥善保管，次日送存銀行。（二）支付現金，可以從庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現金收入中直接支付(即坐支)。（三）公司應根據實際情況確定每日庫存現金限額，不得超限額保存現金，超限額部分應于當日存入銀行。超限額部分應于

10、當日存入銀行。（四）公司從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，提取金額在人民幣拾萬元以下由公司財務部總經理審批簽字；提取金額在人民幣拾萬元以上由公司財務副總裁審批簽字。各事業部的現金支取業務需經過事業部審批流程。（五）不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”；取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。第二十一條 公司各單位、分公司及控股子公司財務部門應設置現金日記賬，逐筆登記現金收付情況，并做到日清月結；月結時，現金日記賬金額與會計系統的現金余額應相符一致，做到賬賬相符?，F金日記賬按幣種設置。第二十

11、二條 對庫存現金不定期地進行盤點，確保現金賬實相符。發現不符，應及時查明原因并處理。各單位總賬會計（綜合會計）按月對現金進行盤點監督。第二十三條 公司總部對各單位定期進行現金盤點抽查。第二十四條 銀行存款是指公司存入銀行的貨幣資金。第二十五條 公司嚴格遵守中國人民銀行的銀行賬戶管理辦法，并按照國家支付結算辦法的規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。第二十六條 公司開立銀行賬戶必須經財務部、財務主管領導同意。不使用的銀行賬戶經審批后，應及時清理銷戶。公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現未經審批擅自開立銀行賬戶或者不按規定及時清理、撤銷銀行賬戶

12、等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。第二十七條 嚴格遵守銀行結算紀律，不準出租出借銀行賬戶。第二十八條 公司除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，與其他單位之間的一切收付款項，除制度規定可以用現金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。第二十九條 辦理銀行存款收支業務時，必須遵守下列規定:（一） 公司財務部對各種支票和付款憑證，必須認真保管，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。支票如有遺失，必須及時向開戶行辦理掛失手續，報法院登報聲明；并對責任人視情節及損失額度給予相應處罰。（二

13、） 簽發支票必須蓋有公司財務專用章和有關負責人印鑒 (與銀行留存的印鑒相同) 方為有效，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人臨時外出，由財務部總經理指定人員臨時代管。保管人必須親自在銀行結算憑證等單據、文件上面加蓋銀行印鑒，不允許由其他人代替。一般情況下，不能攜帶銀行印鑒外出使用；如確實需要，應事先取得財務部總經理批準，印鑒保管人必須親自攜帶各自的印鑒外出使用。印鑒保管人應建立財務印鑒使用登記簿，記錄臨時代管和外出使用的情況。（三） 公司發生結算業務，可以根據情況，按照中國人民銀行頒發的銀行結算辦法的規定采用適用業務需要的結

14、算方式辦理銀行結算業務。公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；（四） 出納應根據會計人員編制的具備完整審批手續和原始憑證的銀行存款收付款憑證，簽發銀行結算單據。銀行印鑒保管人應對簽發的銀行結算單據進行復核，復核金額與銀行收付款憑證是否相符，審批手續是否完整等內容，然后再加蓋銀行印鑒。銀行印鑒保管人對結算業務承擔復核責任。特殊情況（如審批人不在公司）需經與審批人通過手機發送信息進行確認，事后補簽。（五） 不允許開具空白銀行支付憑證；如確實需要，經財務部總經理批準后，應注明收款單位名稱和支付限額。簽發的銀

15、行支付單據，應將日期、收款人、金額（大小寫）、用途等填寫完整。（六） 按幣種、開戶銀行設置“銀行存款日記賬”。（七） 銀行結算業務完成后應序時逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總登記，也不準以收支差額記賬，會計人員應按月與銀行對賬單核對未達賬項，并編制未達賬項調節表，交會計主管復核確認。確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。公司應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。銀行出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。（八） 公司實行網上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業務，應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安

16、全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應當根據操作授權和密碼進行規范操作。使用網上交易、電子支付方式的企業辦理貨幣資金支付業務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。公司在嚴格實行網上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應當配備專人加強對交易和支付行為的審核。第四章 其他貨幣資金的管理第三十條 其他貨幣資金，是公司除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。其他貨幣資金應按照會計制度規定的內容核算，不能使用其他會計科目代替。公司主管該項業務的會計應及時清理其他貨幣資金賬戶。第五章 其 他 規

17、 定第三十一條 建立票據收領登記制度，票據包括支票、電匯單、銀行承兌匯票（含貼現的銀行承兌票據）、銀行本票、保函、信用證等，需要在相關的登記表中進行登記，登記的內容包括登記日期、票據號、業務內容、簽收人、簽收日期。財務與業務之間、財務與外部銀行之間、公司內部銀行之間發生的票據往來，主要建立登記管理。第三十二條 公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，應當遵守以下規定：（一）控股股東及其他關聯方與公司發生的經營性資金往來中，應當嚴格限制占有公司資金。公司不得為控股股東及其他關聯方墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。（二）公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給

18、控股股東及其他關聯方使用：1、有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用；2、通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款；3、委托控股股東及其他關聯方進行投資活動；4、為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；5、代控股股東及其他關聯方償還債務；6、中國證券會認定的其他方式。第三十三條 本制度由公司財務部負責解釋。附件一： 庫存現金盤點表附件二：應收銀行承兌匯票盤點表庫存現金盤點表被盤點單位： 盤點日期： 年 月 日 貨幣：現金清點情況賬目核對面額張數金額項目金額100元盤點日賬戶余額50元加：收入未入賬20元10元加：未填憑證收款據5元2元1元減：付出憑證未入賬5角減：未填憑證付款據2角1角5分調整后現金余額2分實點現金1分長款合計短款當月現金收入當月的現金支出日現金收入日現金支出調整事項處理意見：被盤點單位財務負責人：（簽字） 出納員：（簽字）主管會計：（簽字） 審計人員：（簽字）編制人及時間 年 月 日復核人及時間 年 月 日現金盤點注意事項：1.核對現金日記賬與總賬的余額是否相符。如果不相符，應查明原因，要求被盤點單位作出適當調整，并進行記錄。2.盤點庫存現金，并取得庫存現金盤點表。盤點庫存現金的時間和參加盤點的人員應視單位的具體情況而定，但必須有出納員和被主管會計人員參加，并由相關人員進行監督盤點。盤點