1、存貨內(nèi)控制度第 1 章總則第 1 條為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)庫存物資的內(nèi)部控制 , 保證庫存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、存儲(chǔ)保 管及領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序 ,特制定本制度。第 2 條庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離 ,具體包括以下五個(gè)方面。1. 物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離。2. 實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離。3. 審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離。4. 存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。5. 若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出 ,應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé) ,避免暫 時(shí)的職務(wù)重疊。第 2 章存貨內(nèi)控程序第 3 條物資的請(qǐng)購與審批。1. 企業(yè)材料供應(yīng)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的

2、購置 ;辦公室負(fù)責(zé)各使 用部門辦公用品的購置 ,當(dāng)月報(bào)下月使用計(jì)劃交財(cái)務(wù)部作資金預(yù)算。2. 根據(jù)企業(yè)管理計(jì)劃性的特點(diǎn) ,采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批 ,由采購部門、 倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)請(qǐng)購單或訂購單 ,列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購價(jià) 格的詢問比較情況 ,并按照企業(yè)內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。3. 采購人員憑審批手續(xù)齊全的請(qǐng)購單或訂貨單 ,與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易。第 4 條物資驗(yàn)收材供部收到材料到貨通知后 ,通知品管部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn) ,同時(shí)通知倉庫驗(yàn)收入庫 ; 物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資請(qǐng)購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量等事項(xiàng)相互對(duì)照,貨物若發(fā)生短缺、破損等情形

3、,材料供應(yīng)部應(yīng)作出相應(yīng)的處理意見。第 5 條物資入庫。1. 經(jīng)驗(yàn)收合格 ,按物資的類別、單價(jià)、金額 ,辦理入庫手續(xù)。倉庫填寫材料入 庫驗(yàn)收單 (一式三聯(lián) ,經(jīng)品管部驗(yàn)證質(zhì)量、倉庫保管員驗(yàn)證數(shù)量后在材料入庫驗(yàn) 收單上簽字 ,倉庫留存一聯(lián) ,遞交財(cái)務(wù)部一聯(lián)、送材料供應(yīng)部一聯(lián)。2. 生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前 ,企業(yè)質(zhì)量管理部門必須 先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè) ,并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書 ,只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送 到倉庫管理部門。3. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品,按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理 ,并登記在 “存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的

4、明細(xì)賬上。4. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購人員提交的付款資料 (包括請(qǐng)購單或訂貨單、購銷 合同、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無誤后再辦理付款手續(xù)。審核內(nèi)容如下。(1相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正 確、數(shù)量是否一致等 ,核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性。(2將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購單、驗(yàn)收 單、外購物資入庫單等資料核對(duì)一致。5. 財(cái)務(wù)部門在收集到采購單據(jù)齊全的情況下 ,應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證第 6 條物資日常保管。1. 所有物資原則上儲(chǔ)存在物資庫房?jī)?nèi) ,嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接 觸物資 ,入庫

5、儲(chǔ)存確有困難的 ,也應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管 ,確保物資的安全、完 整、有效。2. 物資管理員對(duì)入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊 ,并定期檢查 ,及時(shí) 整理 ,克服庫房物資貯存管理混亂 ,杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象 的發(fā)生,同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度 ,如采用貨品庫存卡、貨品標(biāo)牌 ,制定保安、防火、 衛(wèi)生制度等 ,實(shí)施有效管理。第 7 條領(lǐng)發(fā)料、產(chǎn)品出庫。1.堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準(zhǔn) 人、經(jīng)辦人姓名 ,是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。2.領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單 ,列明領(lǐng)用部門、詳實(shí)用途、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名 并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)

6、人簽字批準(zhǔn) ,物資管理部門要對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行審查 ,審 查其填寫內(nèi)容是否詳實(shí) ,批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)等事項(xiàng)。第 8 條銷售發(fā)出循環(huán)。所有銷售業(yè)務(wù) ,必須先由銷售部門依據(jù)銷售合同簽發(fā)銷售提貨單,然后由銷售部門將銷售提貨單送交財(cái)務(wù)部門 ,待客戶與財(cái)務(wù)部門結(jié)束銷售貨款結(jié)算 或取得賒銷審批后 ,由財(cái)務(wù)部門在銷售提貨單上簽字蓋章。第 9 條存貨盤點(diǎn)。1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立定期或不定期存貨盤點(diǎn)制度。盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資,檢查物資的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符 ,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題 ,采取有效措施糾正錯(cuò)誤 ,堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對(duì)庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn),盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分 析 ,編制盤點(diǎn)情況匯總表 ,列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因 , 提交給企業(yè)管理層。3. 管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的盤點(diǎn)情況匯總表進(jìn)行分析討論,確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處