1、蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅

2、袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿

3、蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃

4、羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕

5、蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄

6、蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿

7、襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃

8、蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆

9、罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁

10、螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈

11、薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃

12、裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇

13、蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁

14、羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅

15、螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀

16、薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄

17、袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻

18、蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅

19、袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿

20、螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄

21、薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈

22、袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂

23、蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆

24、袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃

25、螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈

26、薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂

27、螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆

28、蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁

29、袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇

30、螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆羇肂莀薂羆膅薅袁羅莇莈袇羄葿蚃螃羃腿蒆蠆羂芁螞薅羂莄蒅袃肁肅蝕蝿肀膆蒃蚅聿羋蚈薁肈蒀蒁羀肇膀莄袆肆節蕿螂肆蒞莂蚈肅肄薈薄膄膆莁袂膃艿薆螈膂莁荿蚄膁膁薄蝕膀芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇螄芀蒄薃襖莂蠆袂袃肂蒂螈袂芄蚇螄袁莆薀蠆袀葿莃羈衿膈蕿襖袈芁莁螀袈莃薇蚆 工商銀行財務報表分析1、 中國工商銀行背景

31、中國工商銀行（全稱：中國工商銀行股份有限公司）成立于1984年，是中國五大銀行之首，世界五百強企業之一，擁有中國最大的客戶群中國最大的商業銀行。 中國工商銀行是中國最大的國有獨資商業銀行，基本任務是依據國家的法律和法規，通過國內外開展融資活動籌集社會資金，加強信貸資金管理，支持企業生產和技術改造，為我國經濟建設服務。2013年4月18日，福布斯2013全球企業2000強榜單出爐，中國工商銀行超越埃克森美孚，成為全球最大企業。二、要求1、 編制比較資產負債表、比較利潤表、進行水平分析。1）比較資產負債表（水平分析表）表1-1、資產負債表（水平分析表）資產負債表(水平分析表)編制單位:工商銀行 單

32、位:元會計年度2008年度2009年度2010年度2011年度2012年度現金及存放同業款項41,571,000,000.00157,395,000,000.00183,942,000,000.00317,486,000,000.00411,937,000,000.00存放中央銀行款項1,693,024,000,000.001,693,048,000,000.002,282,999,000,000.002,762,156,000,000.003,174,943,000,000.00貴金屬2,819,000,000.002,699,000,000.0010,226,000,000.0038,97

33、1,000,000.0055,358,000,000.00拆出資金126,792,000,000.0077,906,000,000.0064,918,000,000.00160,516,000,000.00224,513,000,000.00交易性金融資產33,641,000,000.0020,147,000,000.0012,986,000,000.00152,208,000,000.00221,671,000,000.00衍生金融資產15,721,000,000.005,758,000,000.0013,332,000,000.0017,460,000,000.0014,756,000,0

34、00.00買入返售金融資產163,493,000,000.00408,826,000,000.00262,227,000,000.00349,437,000,000.00-發放貸款及墊款4,436,011,000,000.005,583,174,000,000.006,623,372,000,000.007,594,019,000,000.008,583,289,000,000.00應收款項1,162,769,000,000.001,132,379,000,000.00-498,804,000,000.00364,715,000,000.00可供出售金融資產537,600,000,000.00

35、949,909,000,000.00904,795,000,000.00840,105,000,000.00920,939,000,000.00持有至到期投資1,314,320,000,000.001,496,738,000,000.002,312,781,000,000.002,424,785,000,000.002,576,562,000,000.00長期股權投資28,421,000,000.0036,278,000,000.0040,325,000,000.0032,750,000,000.0033,284,000,000.00固定資產79,759,000,000.0084,626,00

36、0,000.0090,569,000,000.00100,246,000,000.00110,275,000,000.00在建工程5,189,000,000.008,693,000,000.0010,270,000,000.0016,054,000,000.0022,604,000,000.00遞延所得稅資產10,775,000,000.0018,696,000,000.0021,712,000,000.0021,938,000,000.0022,789,000,000.00其他資產105,749,000,000.00108,781,000,000.00624,168,000,000.0014

37、9,933,000,000.00804,582,000,000.00資產總計9,757,654,000,000.0011,785,053,000,000.0013,458,622,000,000.0015,476,868,000,000.0017,542,217,000,000.00向中央銀行借款-51,000,000.00100,000,000.001,133,000,000.00同業及其他金融機構存放款項592,607,000,000.00931,010,000,000.00922,369,000,000.001,091,494,000,000.001,232,623,000,000.00

38、拆入資金53,647,000,000.0070,624,000,000.00125,633,000,000.00249,796,000,000.00254,182,000,000.00交易性金融負債11,834,000,000.0015,831,000,000.00-衍生金融負債13,612,000,000.007,773,000,000.0010,564,000,000.0012,617,000,000.0013,261,000,000.00賣出回購金融資產款4,648,000,000.0036,060,000,000.00-吸收存款8,223,446,000,000.009,772,749

39、,000,000.0011,145,557,000,000.0012,261,219,000,000.0013,642,910,000,000.00應付職工薪酬19,942,000,000.0020,772,000,000.0020,305,000,000.0023,819,000,000.0025,013,000,000.00應交稅費44,979,000,000.0028,626,000,000.0040,917,000,000.0061,046,000,000.0068,162,000,000.00應付債券35,726,000,000.0075,000,000,000.00100,410,

40、000,000.00-遞延所得稅負債16,000,000.00178,000,000.00318,000,000.00103,000,000.00552,000,000.00其他負債150,059,000,000.00147,496,000,000.00270,841,000,000.00818,851,000,000.001,175,922,000,000.00負債合計9,150,516,000,000.0011,106,119,000,000.0012,636,965,000,000.0014,519,045,000,000.0016,413,758,000,000.00實收資本（或股本）

41、334,019,000,000.00334,019,000,000.00349,019,000,000.00349,084,000,000.00349,620,000,000.00資本公積112,243,000,000.00102,156,000,000.00122,820,000,000.00126,395,000,000.00128,524,000,000.00盈余公積24,650,000,000.0037,484,000,000.0053,782,000,000.0074,420,000,000.0098,063,000,000.00一般風險準備69,355,000,000.0084,2

42、22,000,000.0093,071,000,000.00104,301,000,000.00189,071,000,000.00未分配利潤72,146,000,000.00117,931,000,000.00201,157,000,000.00313,334,000,000.00372,541,000,000.00少數股東權益3,955,000,000.005,041,000,000.001,227,000,000.001,081,000,000.003,462,000,000.00外幣報表折算差額-9,230,000,000.00-1,919,000,000.00581,000,000.

43、00-10,792,000,000.00-12,822,000,000.00歸屬母公司所有者權益（或股東權益）603,183,000,000.00673,893,000,000.00820,430,000,000.00956,742,000,000.001,124,997,000,000.00所有者權益（或股東權益）合計607,138,000,000.00678,934,000,000.00821,657,000,000.00957,823,000,000.001,128,459,000,000.00負債和所有者權益（或股東權益）總計9,757,654,000,000.0011,785,053

44、,000,000.0013,458,622,000,000.0015,476,868,000,000.0017,542,217,000,000.00表1-2、比較資產負債表之資產總計分析： 2012年12月31日，工商銀行的資產總計為17,542,217,000,000.00元，比上年增加了2,065,349,000,000.00元，增長率為11.77%，比2008年同期增長了7,784,563,000,000.00元，增長率為44.38%，從表1-2可以看出，2008年至2012年，工商銀行資產一直呈平穩上升的趨勢。由于銀行的性質較為特殊，高負債率是十分正常的。其中，2012年發放貸款及墊款

45、較上年增加了 989,270,000,000.00元，應主要是投放于基礎設施行業，高信度等級客戶，優質小企業客戶，及個人住房貸款等。而2012年度的現金及存放同業款項也比前一年增長了94,451,000,000.00元，增長率為22.93%，2008年至2012年也是一直平穩增長，這主要是由于法定存款準備金受客戶存款大幅增長影響而增加的。表1-3、比較資產負債表之負債合計分析： 2012年12月31日，工商銀行的資產負債總計為16,413,758,000,000.00元，較上年增長1,894,713,000,000.00元，增長率為11.54%，這得益于客戶基礎的拓展和鞏固，吸收客戶的存款增加

46、了1,381,691,000,000.00元，這項數據也是銀行資金需求的表現之一。銀行只要能提供貸款，就能從中獲利，這就是銀行的特殊性表現。2） 比較利潤表（水平分析表）表1-5、比較利潤表（水平分析表）利潤水平分析表 編制單位:工商銀行 單位:元會計年度2008年度2009年度2010年度2011年度2012年度一、營業收入309,758,000,000.00309,454,000,000.00380,821,000,000.00475,214,000,000.00536,945,000,000.00利息凈收入263,037,000,000.00245,821,000,000.00303,7

47、49,000,000.00362,764,000,000.00417,828,000,000.00利息收入440,574,000,000.00405,878,000,000.00462,762,000,000.00589,580,000,000.00721,439,000,000.00利息支出177,537,000,000.00160,057,000,000.00159,013,000,000.00226,816,000,000.00303,611,000,000.00手續費及傭金凈收入44,002,000,000.0055,147,000,000.0072,840,000,000.00101

48、,550,000,000.00106,064,000,000.00手續費及傭金收入46,711,000,000.0059,042,000,000.0078,008,000,000.00109,077,000,000.00115,881,000,000.00投資收益3,348,000,000.009,904,000,000.003,275,000,000.008,337,000,000.004,707,000,000.00其中：對聯營企業和合營企業的投資收益1,978,000,000.001,987,000,000.002,146,000,000.002,444,000,000.002,652,

49、000,000.00公允價值變動收益-71,000,000.00-101,000,000.00108,000,000.00-211,000,000.00-371,000,000.00匯兌收益-851,000,000.00-1,246,000,000.00735,000,000.001,400,000,000.004,095,000,000.00其他業務收入293,000,000.00-71,000,000.00114,000,000.001,374,000,000.004,622,000,000.00二、營業支出166,227,000,000.00143,460,000,000.00166,3

50、34,000,000.00204,214,000,000.00229,487,000,000.00營業稅金及附加18,765,000,000.0018,157,000,000.0021,484,000,000.0028,875,000,000.0035,066,000,000.00業務及管理費91,506,000,000.00101,703,000,000.00116,578,000,000.00139,598,000,000.00153,336,000,000.00資產減值損失55,528,000,000.0023,219,000,000.0027,988,000,000.0031,121,

51、000,000.0033,745,000,000.00其他業務成本428,000,000.00381,000,000.00284,000,000.004,620,000,000.007,340,000,000.00三、營業利潤143,531,000,000.00165,994,000,000.00214,487,000,000.00271,000,000,000.00307,458,000,000.00營業外收入2,834,000,000.002,213,000,000.002,357,000,000.002,451,000,000.002,767,000,000.00減：營業外支出1,064

52、,000,000.00959,000,000.001,418,000,000.001,140,000,000.001,538,000,000.00四、利潤總額145,301,000,000.00167,248,000,000.00215,426,000,000.00272,311,000,000.00308,687,000,000.00減：所得稅34,150,000,000.0037,898,000,000.0049,401,000,000.0063,866,000,000.0069,996,000,000.00凈利潤111,151,000,000.00129,350,000,000.0016

53、6,025,000,000.00208,445,000,000.00238,691,000,000.00（一）歸屬于母公司所有者的凈利潤110,766,000,000.00128,599,000,000.00165,156,000,000.00208,265,000,000.00238,532,000,000.00（二）少數股東損益385,000,000.00751,000,000.00869,000,000.00180,000,000.00159,000,000.00（一）基本每股收益0.330.390.480.60.68（二）稀釋每股收益0.330.390.480.590.67分析： 從上

54、面的利潤表可以看出，2012年營業利潤相比前一年增長率為11.5%，而凈利潤比前一年增長了30,246,000,000.00元，從利潤構成上來看，工商銀行的盈利能力比前一年提高了。雖然利息凈收入、利息收入、利息支出、手續費及傭金凈收入以及手續費及傭金收入這幾項費用的增加會影響營業利潤，但是投資收益的減少比費用增加的增長率高，因此沒有影響營業利潤的增加。而2012年工商銀行凈利潤比上一年增加了12.67%，從分析來看，主要是利潤總額比前一年增加了36,376,000,000.00元所引起的。由于所得稅費用也增加了6,130,000,000.00元，兩者一同增加，所以凈利潤增加幅度較大。2、選擇2

55、012年度的資產負債表，進行垂直分析。分析資產結構及其合理性；資本結構及其穩健性；償債能力及其安全性；運營能力及其效率性。1）2012年度資產負債表（垂直分析表）表2-1、資產負債表（垂直分析表）資產負債表(垂直分析表)編制單位:工商銀行 2012年度 單位:元資產年末數年初數金額比重%金額比重%現金及存放同業款項411,937,000,000.00 2.35 317,486,000,000.00 2.05 存放中央銀行款項3,174,943,000,000.0018.10 2,762,156,000,000.0017.85 貴金屬55,358,000,000.00 0.32 38,971,000,000.00 0.25 拆出資金224,513,000,000.00 1.28 160,516,000,000.00 1.04 交易性金融資產221,671,000,000.00 1.26 152,208,000,000.00 0.98 衍生金融資產14,756,000,000.00 0.08 17,460,000,000.00 0.11